4516
.pdf-невыходы на работу.
Рассчитайте влияние факторов на изменение фактического времени. (дни)
Элемент рабочего года |
Предыдущий год |
Отчёт |
|
1. |
Календарное время |
365 |
365 |
2. |
Выходные и праздничные дни |
108 |
109 |
3. |
Номинальное время |
|
|
4. |
Фактическое время |
|
|
5. |
Невыходы, всего |
|
|
В том числе |
|
|
|
Очередные и дополнительные отпуска |
34 |
36 |
|
Отпуска по беременности и родам |
5 |
6,2 |
|
По болезни |
6 |
7 |
|
Выполнение гособязанностей |
2 |
4,2 |
|
С разрешения администрации |
- |
1 |
|
Отпуска по учёбе |
2 |
5 |
|
Целодневные простои |
- |
0.7 |
|
Прогулы |
0,5 |
0,4 |
|
Задача 43
Сделайте обобщение результатов проведённого факторного анализа трудовых факторов. Результаты обобщите в таблице.
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактор |
Изменен- |
Влияние |
Влияние |
Влияние |
Влияние |
|
|
ие |
на |
на ср. |
на ср. |
на |
|
|
факторов |
выручку |
годовую |
годовую |
сумму |
|
|
|
|
выработк |
выработк |
РОТ |
|
|
|
|
у 1 |
у 1 ппп |
|
|
|
|
|
рабочего |
|
|
|
Числен. |
|
|
х |
х |
|
|
рабочих |
|
|
|
|
|
|
Выработка |
|
|
х |
|
|
|
годовая.1 рабочего |
|
|
|
|
|
|
Выработка |
|
|
х |
х |
х |
|
годовая.1 ппп |
|
|
|
|
|
|
Числен. |
|
|
х |
х |
х |
|
ппп |
|
|
|
|
|
|
Дни отработанные |
|
|
|
|
|
|
1 рабочим |
|
|
|
|
|
|
Ср.продолжительно |
|
|
|
|
|
|
сть рабочего дня |
|
|
|
|
|
|
Выработка дневная |
|
|
|
|
х |
|
1 рабочего |
|
|
|
|
|
|
41
Выработка часовая |
|
|
|
|
х |
|
1 |
рабочего |
|
|
|
|
|
Ср. год з/плата |
|
х |
х |
х |
|
|
1 |
рабочего |
|
|
|
|
|
Ср.дневная з/плата |
|
х |
х |
х |
|
|
1 |
рабочего |
|
|
|
|
|
Ср. час з/плата 1 |
|
х |
х |
х |
|
|
рабочего |
|
|
|
|
|
|
|
Задача 44 |
|
|
|
|
|
На основе развёрнутой модели баланса сменного рабочего времени установите конкретные причины внутрисменных потерь рабочего времени. О чём свидетельствует увеличение регламентированных и нерегламентированных простоев.
|
|
|
|
(часы) |
|
|
|
|
|
|
|
Элементы рабочего дня |
Предыдущий |
Отчёт |
Изменение |
|
|
|
|
год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Установленная |
8 |
8 |
- |
|
продолжительность рабочего дня |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Сверхурочная работа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Регламентированные |
|
|
|
|
перерывы, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
-льготные часы предпраздничных |
0,09 |
0,09 |
|
|
|
дней |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-перерывы для кормящих |
0,1 |
0,1 |
|
|
|
матерей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-льготные часы подросткам |
0,5 |
0,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- льготные часы учащимся |
0,03 |
0.04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Прочие внутрисменные |
|
|
|
|
перерывы, итого |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
-перерывы с разрешения |
- |
0,09 |
|
|
|
администрации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-внутрисменные простои |
- |
0,06 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-внутрисменные прогулы |
- |
0,02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Реальная продолжительность |
|
|
|
|
рабочего дня |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42
Решение: Реальная продолжительность рабочего дня = |
8часов |
- |
регламентированные перерывы – прочие внутрисменные перерывы |
|
|
Задача 45
Проведите горизонтальный и вертикальный анализ динамики состава и структуры расходов на оплату труда рабочих и служащих.
(тыс. руб.)
Категории и виды выплат |
Предыдущий год |
Отчёт |
1. Рабочие |
|
|
Оплата по сдельным |
5 580 |
5 980 |
расценкам |
|
|
Повременная оплата по |
2 440 |
2 600 |
тарифным ставкам |
|
|
Премии за |
700 |
710 |
производственные |
|
|
результаты |
|
|
Другие премии |
100 |
90 |
Вознаграждения по |
300 |
320 |
итогам работы |
|
|
Оплата целодневных |
51 |
60 |
простоев и часов |
|
|
внутрисменных простоев |
|
|
Оплата ежегодных и |
510 |
555 |
дополнительных |
|
|
отпусков |
|
|
Вознаграждения за |
150 |
162 |
выслугу лет, стаж работы |
|
|
Прочие виды оплаты |
80 |
95 |
труда |
|
|
Итого |
|
|
2. Служащие |
|
|
Оплата по основным |
1 200 |
1 310 |
окладам |
|
|
Премии за |
460 |
423 |
производственные |
|
|
результаты |
|
|
Другие премии |
56 |
67 |
Вознаграждение по |
210 |
219 |
итогам работы за год |
|
|
Оплата ежегодных и |
56 |
67 |
дополнительных |
|
|
отпусков |
|
|
Вознаграждения за |
45 |
58 |
выслугу лет |
|
|
43
Прочие виды оплаты |
|
43 |
|
62 |
|
труда |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 46 |
|
|
|
|
|
Дайте оценку |
соотношения |
между темпами роста производительности |
|||
труда и средней заработной платы с помощью коэффициента опережения или отставания.
Рассчитайте прирост зарплаты на 1 процент прироста производительности труда, %.
Показатель |
|
|
|
|
Предыдущий |
План |
Отчёт |
|
|
|
|
|
|
|
год |
|
|
1. |
Средняя |
годовая |
выработка |
1 |
37 428 |
38 205 |
47 391 |
|
работника, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
||
2. |
Средняя годовая |
зарплата |
1 |
11 956 |
13 084 |
13 453 |
||
работника, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
||
3. |
Индекс |
роста |
по |
сравнению |
с |
|
|
|
предыдущим годом: |
|
|
|
|
|
|
||
А) производительности труда |
|
|
|
|
||||
Б) средней зарплаты |
|
|
|
|
|
|
||
4. |
Коэффициент опережения, отставания |
|
|
|
||||
с.3 а:с.3б |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Индекс |
роста |
по |
сравнению |
с |
|
|
|
планом: |
|
|
|
|
|
|
|
|
А) производительности труда |
|
|
|
|
||||
Б) средней зарплаты |
|
|
|
|
|
|
||
6. Коэффициент опережения с.5 а:с.5б |
|
|
|
|
||||
Задача 47
Установите влияние сложившегося в отчётном году по сравнению с планом соотношения между ростом производительности труда и средней зарплаты на величину расходов на оплату труда в себестоимости продукции, по данным предыдущей задачи.
Расходы на оплату труда всех работников 14 680 тыс. руб. Себестоимость продукции 43 020 тыс. руб.
Затраты на производство 43 180 тыс. руб.
44
Задача 48
Себестоимость продукции в базисном периоде составила 380,5 млн руб. В отчётном периоде предполагается повысить производительность труда на 6% и среднюю зарплату на 4%. Объём производства возрастет на 8% при неизменной величине постоянных расходов.
Удельный вес расходов на оплату труда в себестоимости продукции 23%, а постоянные расходов 20%
Определите процент снижения себестоимости и полученную экономию под воздействием указанных факторов. Расчеты проведите с точность до 0,01.
3.3. Анализ материальных ресурсов
Задача 1
По нижеприведённым данным рассчитайте потребность в материалах для производства продукции; -определите среднюю цену единицы материала;
-проанализируйте изменение материальных затрат за счёт изменения (объём производства, расхода материалов на единицу продукции, цены на материалы). Сделайте выводы.
Показатель |
|
План |
Отчёт |
Изменение |
Темпы роста, |
|
|
|
|
|
|
|
снижения |
Объём производства, тыс. |
500 |
520 |
|
|
||
шт. |
|
|
|
|
|
|
Нормы |
расхода |
основных |
5 |
5,4 |
|
|
материалов на одно изделие, |
|
|
|
|
||
кг |
|
|
|
|
|
|
Потребность в |
материалах |
|
|
|
|
|
для производства, кг |
|
|
|
|
||
Средняя |
цена за единицу |
|
|
|
|
|
материалов, руб. |
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты, руб. |
|
|
|
|
||
Задача 2
На основе приведённых данных изучите динамику структуры рынков сбыта и уровня их доходности по каждому виду. Сделайте выводы по результатам анализа.
45
Показатель |
Внутренний |
рынок |
|
На экспорт |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1-й год |
2-й год |
|
3-й год |
1-й год |
|
2-й год |
|
3-й год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объём продаж, т |
500 |
492 |
|
465 |
100 |
|
120 |
|
136 |
Цена единицы |
120 |
125 |
|
150 |
145 |
|
155 |
|
159 |
продукции, тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость |
110 |
118 |
|
126 |
100 |
|
127 |
|
135 |
единицы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукции тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль, тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объём продаж, т. |
200 |
252 |
|
288 |
176 |
|
180 |
|
194 |
Цена единицы |
40 |
45 |
|
48 |
121 |
|
156 |
|
169 |
продукции, тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость |
29 |
30 |
|
35 |
96 |
|
102 |
|
126 |
единицы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукции тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль, тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 3
Определите относительное отклонение по численности работников, материальных затрат, основных средств, амортизации, расходов на оплату труда. Дайте оценку эффективности использования ресурсов в целом по организации и по отдельным видам.
Исходные данные для анализа |
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
Показатель |
Предыдущий |
Отчёт |
|
|
год |
|
|
|
|
|
|
Выручка от продаж |
28 500 |
29 422 |
|
|
|
|
|
Ср. численность работников, чел. |
150 |
149 |
|
|
|
|
|
Расходы на оплату труда с |
7 500 |
7 650 |
|
начислениями |
|
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты |
10 200 |
11 710 |
|
|
|
|
|
46
Ср. стоимость основных средств |
5 600 |
5 764 |
|
|
|
Амортизация основных средств |
4 100 |
4 264 |
|
|
|
Задача 4
Определите влияние изменения материалоёмкости, на рентабельность продаж, используя данные таблицы 1 на основе сравнения фактических данных с планом.
Задача 5
По отчётным данным установлена экономия материалов за счёт снижения норм на 8% и за счёт снижения цен на 3%. Себестоимость продукции по отчёту составила 120,6 млн руб., затраты на сырьё и материалы 80,8 млн руб.
Определите влияние указанных факторов на себестоимость продукции.
Задача 6
Годовая потребность в определённом виде сырья, определяющая объём его закупок составляет 20 000 тыс. руб. Средняя стоимость размещения заказа 12 тыс. руб., средняя стоимость хранения единицы товара 6 тыс. руб. Рассчитайте оптимальный средний объём партии поставки.
Задача 7
Проведите анализ обеспеченности материальными ресурсами, для этого определите отклонение от потребности, всего;
-в том числе за счёт отклонения договоров и отклонение полученных от договоров.
Наименование |
Плановая |
Заключено |
Получено по |
материалов |
потребность с |
договоров |
договорам |
|
учётом |
|
|
|
остатка на начало |
|
|
|
года |
|
|
Сталь листовая, т. |
3 850 |
3 900 |
3 600 |
Трубы, т. |
8 050 |
7 950 |
7 700 |
Чугун литейный, |
24 600 |
25 000 |
25 000 |
т. |
|
|
|
47
Задача 8
Рассмотрите состояние производственных запасов фактических запасов от норматива. Рассчитайте отклонение от нормы в днях и в натуральном выражении. Сделайте вывод.
Наименование |
Фактический |
Фактический |
Норма в днях |
материалов |
остаток на начало |
остаток в днях |
запаса |
|
года |
запаса |
|
Сталь листовая, т. |
150 |
9 |
10 |
Трубы, т. |
250 |
7 |
9 |
Чугун литейный, |
800 |
8 |
6 |
т. |
|
|
|
Задача 9
Проведите анализ движения материалов. Определите влияние на выпуск продукции:
-изменения материалов;
-складских запасов на начало года;
-складских запасов на конец года; -расход материалов.
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
План |
Отчёт |
Отклонение |
|
|
1. |
Выпуск продукции |
49 500 |
54 500 |
|
|
2. |
Движение материалов: |
|
|
|
|
2.1. Остаток на начало года |
2 000 |
1 500 |
|
|
|
2.2. Поступило |
40 000 |
41 000 |
|
|
|
2.3. Израсходовано |
34 400 |
36 730 |
|
|
|
2.4. Остаток на конец года |
7 600 |
5 770 |
|
|
|
Задача 10 |
|
Проведите факторный анализ использования |
основных материалов, |
занимающих наибольший удельный вес в затратах на производство или являющихся наиболее дефицитными. Определите влияние:
-объёма выпуска продукции; -норм расхода материалов.
48
Наименование |
Расход |
|
Расход |
Фактический |
|
|
материалов |
материалов по |
|
материалов на |
расход |
|
|
|
|
плану |
|
фактический |
материалов |
|
|
|
|
|
выпуск по |
|
|
|
|
|
|
плановым нормам |
|
|
Сталь листовая, т |
3 800 |
|
4 180 |
4 100 |
|
|
Трубы, т |
|
7 900 |
|
8 700 |
8 750 |
|
Чугун |
литейный, |
24 500 |
|
27 000 |
26 900 |
|
т. |
|
|
|
|
|
|
Задача 11 |
|
|
|
|
|
|
На |
обувной фабрике проведите |
анализ использования материалов с |
||||
помощью сравнения фактического процента (коэффициента) полезного использования сырья с плановым.
(тыс. дм2)
Наименование |
Фактический |
|
% полезного |
% полезного |
|
|
|||
материалов |
расход |
|
использования |
использования |
|
|
|||
|
материалов |
|
по плану |
фактически |
|
|
|||
Верхние |
14 500 |
|
69,0 |
68,5 |
|
|
|
||
кожтовары, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Искусственная |
10 200 |
|
76,3 |
76,6 |
|
|
|
||
кожа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жёсткие |
5 600 |
|
73,2 |
72,0 |
|
|
|
||
кожтовары |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проведите анализ использования материалов на единицу продукции. |
|||||||||
Рассчитайте отклонение расхода: |
|
|
|
|
|
|
|||
- по каждому материалу на единицу продукции; |
|
|
|
|
|||||
-отклонение на весь выпуск продукции. |
|
|
|
|
|||||
Рассчитайте дополнительный выпуск продукции (штук) из сэкономленного |
|||||||||
материала или сколько недодано продукции (штук) в связи с перерасходом |
|||||||||
материала. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Наименование |
|
Факт. выпуск |
|
Расход |
|
Расход материалов |
|
||
материалов и |
|
продукции в нат. |
материалов на |
на единицу |
|
||||
изделий |
|
выражении, |
|
единицу |
|
продукции факт., кг |
|
||
|
|
штук |
|
продукции по |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
норме, кг |
|
|
|
|
Изделие «А» |
|
2 500 |
|
|
|
|
|
|
|
Сталь листовая |
|
х |
|
46 |
|
45,5 |
|
|
|
Чугун литейный |
|
х |
|
152 |
|
159,0 |
|
|
|
|
|
|
|
49 |
|
|
|
|
|
Задача 13 |
|
Проведите факторный анализ |
изменения общего показателя |
материалоотдачи за счёт: |
|
-изменения удельного веса основных материалов в общей сумме материальных затрат; -коэффициента полезного использования основных материалов (основные
материалы за вычетом отходов : основные материалы); -частного показателя материалоотдачи основных материалов за вычетом отходов
(выпуск продукции: стоимость основных материалов за вычетом отходов).
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
|
|
|
|
Предыдущий |
|
Отчёт |
Изменение |
|
|
||
|
|
|
|
|
год |
|
|
|
|
|
|
|
1. Выпуск продукции |
|
|
44 540 |
|
54 500 |
|
|
|
|
|||
2. Материальные затраты |
|
|
31 310 |
|
36 730 |
|
|
|
|
|||
3. Стоимость основных материалов |
|
19 150 |
|
19 720 |
|
|
|
|
||||
4. Возвратные материалы |
|
|
730 |
|
980 |
|
|
|
|
|||
5. Стоимость основных материалов за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
вычетом возвратных отходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Задача 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проведите |
факторный |
анализ |
выпуска |
продукции |
используя |
|||||||
четырёхфакторную модель зависимости от изменения: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
-материальных затрат; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-удельного веса основных материалов в общей сумме материальных затрат; |
||||||||||||
-коэффициента полезного использования основных материалов; |
|
|
|
|||||||||
- частного показателя материалоотдачи основных материалов за вычетом |
||||||||||||
отходов. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
При анализе используйте данные вышеприведённой задачи. |
|
|
|
|||||||||
Результаты факторного анализа обобщите в таблице. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Фактор |
|
Изменение |
|
|
Изменение |
|
|
Изменение |
|
|||
|
|
фактора |
|
|
обобщающего |
|
|
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
показателя |
|
|
продукции, тыс. |
|
|||
|
|
|
|
|
материалоотдачи, |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные |
|
|
|
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|
затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50