4183
.pdf21
Задача 7
Способом разниц в процентах определите влияние факторов на изменение выпуска продукции: численности рабочих; среднегодовой выработки 1 рабочего.
Исходные данные:
1.Темп роста по численности рабочих – 102 %.
2.Выпуск продукции: за предыдущий год 8 000 тыс. руб., по отчету 8 800 тыс. рублей.
Задача 8
При помощи одного из методов факторного анализа определите прирост продукции в целом по предприятию в абсолютной сумме и в процентах. Рассчитайте влияние факторов на изменение выпуска продукции: численности рабочих; среднегодовой выработки одного рабочего.
|
Показатель |
План |
Факт |
± изменение |
Темп прироста, % |
1. |
Среднесписочная численность рабочих |
21 |
20 |
|
|
2. Среднегодовая выработка одного рабочего, т.р. |
160 |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Выпуск продукции, т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 9
Определите влияние факторов на изменение прибыли от продажи продукции, используя модель мультипликативно-аддитивного вида:
П = ОР* (Ц – С), где П – прибыль от продажи продукции; ОР – объём продажи продукции; Ц – цена единицы продукции;
С – себестоимость единицы продукции.
Показатель |
План |
Отчет |
Изменение |
Объём продаж, штук |
210 |
205 |
|
Цена единицы продукции, тыс. руб. |
5 |
5,1 |
|
Объем продаж, тыс. руб. |
|
|
|
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
4 |
3,8 |
|
Себестоимость всей продукции, тыс. руб. |
|
|
|
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
|
|
|
Задача 10
Используя способ логарифмирования, определите влияние факторов на изменение выпуска продукции, используя трехфакторную мультипликативную модель выпуска продукции по трудовым факторам.
Показатель |
План |
Отчет |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
400 |
600 |
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
100 |
120 |
Среднее число дней отработанных 1 рабочим за год |
200 |
208 |
Среднедневная выработка 1 рабочего, тыс. руб. |
|
|
22
Задача 11
Используя трёхфакторную модель, проведите факторный анализ прямых материальных затрат за счет изменения: объёма выпуска продукции; расхода материалов на единицу продукции; цены за единицу материалов.
Показатель |
План |
Отчет |
Объём выпуска продукции, штук |
1 500 |
1 200 |
Расход материала на единицу продукции, м |
4 |
4,2 |
Цена 1 м материала, руб. |
200 |
250 |
Сумма материальных затрат, тыс. руб. |
|
|
Задача 12
Способом разниц в процентах определите влияние факторов на выпуск продукции, используя четырёхфакторную модель трудовых ресурсов.
|
Показатель |
% выполнения плана |
1. |
Среднесписочная численность рабочих |
98 |
2. |
Человеко-дни, отработанные всеми рабочими |
97 |
3. |
Человеко-часы, отработанные всеми рабочими |
99,5 |
4. |
Выпуск продукции: |
|
– по плану; |
10 000 тыс. руб. |
|
– по отчету |
12 000 тыс. руб. |
Задача 13
Проведите факторный анализ заработной платы на единицу продукции (∆УЗП). Определите влияние факторов: удельной / трудоемкости (∆ТЕ); уровень оплаты за 1 час работы (∆ОТ). Расчеты проведите отдельно по каждому виду продукции.
Показатель |
Обозначение |
План |
Отчет |
Изменение |
1. Продукция А |
|
|
|
|
1.1. Удельная трудоемкость, час |
ТЕ |
20 |
19 |
|
1.2. Уровень оплаты за 1 час, руб. |
ОТ |
1,5 |
2 |
|
1.3. Заработная плата на единицу продукции, тыс. |
УЗП |
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
2. Продукция Б |
|
|
|
|
2.1. Удельная трудоемкость, час |
|
30 |
40 |
|
2.2. Уровень оплаты за 1 час, руб. |
|
2,6 |
3 |
|
2.3. Заработная плата на единицу продукции, тыс. |
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
Задача 14
По данным предыдущей задачи определите влияние факторов на изменение суммы заработной платы на весь объем производства каждого вида продукции: объема производства; удельной трудоемкости; уровень оплаты за 1 час работы.
Дополнительные данные:
Выпуск продукции А: по плану 5 000 штук; по отчету 6 000 штук.
|
23 |
|
|
Показатель |
Заработная плата на весь объем продукции, тыс. руб. (ЗПа) |
1. Продукция А |
|
1.1. По плану |
|
1.2. По отчету |
|
1.3. Изменение |
|
Выпуск продукции Б: по плану 4000 штук; по отчету 3500 штук. По всем изделиям Б.
Показатель |
Заработная плата на весь объем продукции, тыс. руб. |
1. Продукция Б
1.1. По плану
1.2. По отчету
1.3. Изменение
Задача 15
Проведите факторный анализ общей суммы заработной платы в целом по предприятию: изменение объема выпуска продукции (∆ВП); изменение структуры производства ∆ (стр); изменение трудоемкости продукции ∆ (ТЕ); изменение уровня оплаты за 1 час работы (∆ОТ).
Показатель |
Алгоритм расчета |
Расчет |
Сумма заработной платы, тыс. руб. |
Факторы |
ЗПо |
|
|
|
|
ЗП' |
|
|
|
|
ЗП'' |
|
|
|
|
ЗП''' |
|
|
|
|
ЗП1 |
|
|
|
|
Тема 2. Анализ производственной программы
Вопросы для обсуждения
1.Цель и задачи анализа производственной программы.
2.Оценка динамики основных показателей объема выпуска и продажи в динамике.
3.Анализ ассортимента, номенклатуры продукции.
4.Анализ структуры, влияние структурных сдвигов на результативные показатели.
5.Анализ качества продукции.
6.Анализ обновления продукции.
7.Определение влияния факторов на изменение величины выпуска продукции.
8.Анализ выручки.
9.Анализ ритмичности производства.
10.Подсчитайте резервы выпуска продукции при условии ритмичной работы.
24
Задачи
Задача 1
Определите прирост выпуска продукции в отчетном году по сравнению с планом в абсолютной сумме и в процентах: без учета стоимостной оценки (разной цены); сопоставимости цен на отдельные изделия.
Исходные данные:
|
К-во, штук |
К-во, штук |
Цена 1 изделия, |
Цена 1 изделия, |
Изделие |
план |
факт |
т.р. |
т.р. |
|
|
|
план |
факт |
А |
10 000 |
12 000 |
27,25 |
30 |
Б |
5 000 |
6 000 |
37,5 |
39 |
В |
20 000 |
20 000 |
25,5 |
28 |
Всего выпуск продукции |
|
|
|
|
Задача 2
По приведенным ниже данным проведите факторный анализ расходов на оплату труда рабочих. Рассчитайте влияние следующих факторов: численности рабочих; среднегодовой зарплаты 1 рабочего.
|
Показатель |
Предыдущий период |
Отчет |
1. |
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
450 |
400 |
2. |
Расходы на оплату труда рабочих, тыс. руб. |
8 100 |
8 600 |
3. |
Среднегодовая заработная плата 1 рабочего, тыс. руб. |
|
|
Задача 3
Определите процент выполнения договорных обязательств за каждый квартал с нарастающим итогом с начала года.
Период |
Предусмотрено поставить по |
Недопоставлено за |
% выполнения |
|
договорам по кварталам |
квартал |
договорных обязательств |
1 квартал |
23 000 |
450 |
|
2 квартал |
24 500 |
280 |
|
Итого за 1-е полугодие |
|
|
|
3 квартал |
25 100 |
400 |
|
Итого за 9 месяцев |
|
|
|
4 квартал |
26 200 |
поставлено больше |
|
|
|
на 240 |
|
Итого за год |
|
|
|
Задача 4
Дайте характеристику интенсивности структурных преобразований на предприятии на основе коэффициента структурной активности. Дайте оценку изменения выпуска продукции в тыс. руб. и в процентах. Укажите возможные причины изменения (тыс. руб.).
Вид |
План |
Факт |
Изменение, |
Темпы прироста, |
продукции |
|
|
тыс. руб. |
снижения, % |
А |
4 500 |
5 120 |
|
|
Б |
3 240 |
3 100 |
|
|
В |
190 |
175 |
|
|
Г |
2 678 |
3 154 |
|
|
Д |
345 |
289 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
25
Задача 5
Определите коэффициент ритмичности и коэффициент вариации в целом по предприятию. Укажите возможные причины неритмичной работы. Определите выпуск продукции при условии ритмичной работы (тыс. руб.).
Показатель |
План |
Отчет |
% выполнения |
В пределах плана |
Коэффициент |
|
|
|
плана |
|
ритмичности |
1-я декада |
123 |
110 |
|
|
|
2-я декада |
135 |
130 |
|
|
|
3-я декада |
156 |
220 |
|
|
|
Итого за месяц |
|
|
|
|
|
Задача 6
Дайте оценку выполнения плана по ассортименту продукции (тыс. руб.).
Изделие |
План |
Отчет |
% вып. |
В пределах плана |
% выполн. плана |
|
|
|
плана |
|
по ассортименту |
А |
2 880 |
2 556 |
|
|
|
Б |
1 200 |
1 100 |
|
|
|
В |
550 |
560 |
|
|
|
Г |
1 000 |
1 200 |
|
|
|
Д |
555 |
600 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Задача 7
Рассчитайте влияние изменение сортности на объем выпущенной продукции на основе среднего коэффициента сортности.
Пиломатериалы, сорт |
Цена единицы продукции, тыс. руб. |
ВПо куб. м |
ВП1 куб. м |
Высший |
22 |
500 |
550 |
Первый |
20 |
200 |
205 |
Второй |
15 |
100 |
90 |
Третий |
10 |
40 |
52 |
Отборный |
25 |
250 |
262 |
Итого |
х |
? |
? |
Задача 8
Рассчитайте коэффициент сортности продукции за прошлый и отчетный периоды и дайте оценку работы организации по улучшению качества продукции. Установите, на сколько изменилась стоимость произведенной продукции за счет сортового состава.
Сорт продукции |
Цена 1 т, тыс. руб. |
Объём продаж |
Объём продаж |
|
|
в прошлом периоде, т |
в отчетном периоде, т |
Продукция А |
|
|
|
Высший |
150 |
450 |
487 |
Первый |
125 |
220 |
234 |
Итого |
|
|
|
Продукция Б |
|
|
|
Высший |
60 |
567 |
634 |
Первый |
47 |
200 |
258 |
Итого |
|
|
|
26
Задача 9
Определите влияние качества на изменение среднего уровня цены изделия. Исходные данные:
1. Цена 1 изделия нового качества – 800 руб. 2 Цена 1 изделия прежнего качества – 600 руб.
3.Объём выпуска продукции, нового качества – 400 штук.
4.Фактический объём продукции – 350 штук.
Задача 10
Проведите расчет влияния структурного фактора на изменение выручки от продажи продукции.
Сорт |
Цена 1 т, |
Объём продаж по плану, т |
Объём продаж факт, т |
|
продукции |
тыс. руб. |
|
|
|
Первый |
3 |
150 |
165 |
|
Второй |
2,5 |
25 |
22 |
|
Итого |
х |
175 |
187 |
|
Виды |
Цена за 1 |
в том числе прибыль, |
Кол-во продукции |
Кол-во продук- |
продукции |
изделие, т.р. |
т.р. |
по плану |
ции по отчёту |
А |
400 |
100 |
2000 |
2100 |
Б |
485 |
125 |
120 |
110 |
В |
374 |
75 |
320 |
330 |
Задача 11
Дайте оценку качества выпущенной продукции. Определите планируемые и фактические потери по сортности.
Сорт |
К-во, план, |
К-во, отчет, |
Цена за 1 изделие, |
ВП, т.р. по |
ВП. т.р. по |
|
штук |
штук |
т.р. |
плану |
отчету |
1 |
200 |
250 |
80 |
|
|
2 |
120 |
100 |
65 |
|
|
3 |
- |
30 |
50 |
|
|
Итого |
|
|
х |
|
|
Ср. цена, тыс. руб. |
х |
х |
х |
|
|
Задача 12
В первом квартале предприятие продало 5 000 изделий по цене 80 тыс. руб. за 1 изделие, что покрыло расходы предприятия, но не дало прибыли. Общие постоянные расходы составили 70 000 тыс. руб. удельные переменные расходы – 60 тыс. рублей. Во втором квартале было изготовлено и продано 6 000 изделий. В третьем квартале планируется увеличить на 10 % по сравнению со вторым кварталом.
Сколько должно быть дополнительно продано продукции, чтобы увеличить прибыль на 10 %?
27
Задача 13
Объём продаж по плану – 12 200 тыс. руб., переменные расходы – 10 200 тыс. руб., постоянные расходы – 1 400 тыс. рублей. Определите: себестоимость продаж; маржинальный доход; прибыль от продаж; операционный рычаг.
Поясните, что означает операционный рычаг.
Задача 14
Используя данные предыдущей задачи, предположим, что фактический объём продаж составил 14 000 тыс. рублей.
Рассчитайте: процент прироста объёма продаж в %; сумму фактических переменных расходов; фактическую себестоимость; фактическую прибыль; во сколько раз рост прибыли больше чем рост объёма продаж.
Задача 15
Рассчитайте базовый уровень: сумму себестоимости и прибыли от продаж. Дайте оценку изменения прибыли от продаж при различном соотношении доли переменных и постоянных затрат на примере двух предприятий (А и Б). Предложены 2 ситуации: рост объёма продаж и снижение объёма продаж. Сделайте вывод о том, при каком условии рост объёма продаж более выгоден (для предприятия с большим или с незначительном удельным весом постоянных затрат).
Базовый уровень |
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
Показатель |
Предприятие А |
Предприятие Б |
Объём продаж |
100 |
100 |
Переменные затраты |
30 |
10 |
Постоянные затраты |
10 |
30 |
Себестоимость |
? |
? |
Прибыль от продаж |
? |
? |
Влияние постоянных и переменных затрат на прибыль (первая ситуация) (тыс. руб.).
Показатель |
Предприятие А |
Предприятие Б |
Объём продаж |
200 |
200 |
Переменные затраты |
? |
? |
Постоянные затраты |
10 |
30 |
Себестоимость |
? |
? |
Прибыль от продаж |
? |
? |
Влияние постоянных |
и переменных затрат на прибыль (вторая ситуация) |
||
(тыс. руб.). |
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
|
Предприятие А |
Предприятие Б |
Объём продаж |
|
50 |
50 |
Переменные затраты |
|
|
|
Постоянные затраты |
|
10 |
30 |
Себестоимость |
|
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
28
Задача 16
Рассчитайте: маржинальный доход на 1 изделие; сумму маржинального дохода; порог рентабельности; определить, сколько изделий надо продать, чтобы получить прибыль 50 тыс. руб.; рассчитайте маржинальный доход при данных условиях (при получении прибыли 50 тыс. руб.); рассчитайте выручку при данных условиях; запас финансовой прочности при данных условиях (при получении прибыли 50 тыс. руб.) по сумме и в % к объёму продаж. Предположим, что постоянные расходы уменьшены на 25 тыс. рублей. Сколько нужно продать изделий, чтобы получить прибыль 40 тыс. рублей.
Показатель |
Отчет |
Переменные расходы на 1 изделие, руб. |
130,2 |
Общая сумма постоянных расходов, тыс. руб. |
150 |
Прогнозная цена 1 изделия, руб. |
160,2 |
Маржинальный доход на изделие 1 изделия |
? |
Порог рентабельности, кол-во изделий, штук |
? |
Порог рентабельности, тыс. руб. |
? |
Задача 17
Предприятие производит продукцию одного наименования по цене 230 тыс. руб. за единицу. Удельные переменные расходы составляют 180 тыс. рублей. Общая величина постоянных расходов - 550 000 тыс. рублей. В результате роста арендной платы общие постоянные расходы увеличились на 8 %.
Определите, как увеличение постоянных расходов повлияло на величину критического объёма.
Задача 18
В первом квартале удельные переменные расходы на 1 изделие составили 95 тыс. руб., цена единицы продукции – 125 тыс. руб., общие постоянные расходы – 1000 тыс. рублей. Во втором квартале цены на сырьё выросли на 10 %, что привело к росту переменных расходов также на 10 %.
Определите, как изменение цены на сырьё повлияло на критический выпуск продукции.
Задача 19
Цена на 1 изделие в первом квартале составила 200 тыс. рублей. Во втором квартале цена повысилась на 10 %. Постоянные расходы составили 2 000 тыс. рублей. Удельные переменные расходы равны 60 тыс. рублей.
Рассчитайте, как изменение цены повлияло на критический объём.
29
Тема 3. Анализ основных средств
Вопросы для обсуждения
1.Анализ состава и структуры основных средств.
2.Анализ движения основных средств.
3.Анализ технического состояния основных средств.
4.Анализ обобщающих и частных показателей использования основных средств.
5.Анализ использования оборудования по времени и по мощности.
6.Интегральная оценка использования оборудования.
7.Анализ затрат на капитальный ремонт.
8.Анализ затрат по текущему ремонту.
9.Анализ эффективности инвестиций в основные средства.
10.Как определить средний возрастной состав оборудования.
Задачи
Задача 1
Составьте основные средства предприятия по группам, их стоимость на начало года и изменение в течение года представлены в таблице.
(тыс. руб.)
|
|
На начало |
Изменение |
На конец |
|
Группы ОПФ |
года |
+увеличение |
года |
|
|
|
-уменьшение |
|
1. |
Здания |
341 510 |
- |
|
2. |
Сооружения |
64 610 |
- |
|
3. |
Передаточные устройства |
36 920 |
+440 |
|
4. |
Рабочие машины и оборудование |
378 430 |
+23 500 |
|
5. |
Силовые машины и оборудование |
18 460 |
-530 |
|
6. |
Измерительные приборы и лабораторное оборудование |
23 998 |
-810 |
|
7. |
Вычислительная техника |
21 229 |
+750 |
|
8. Транспортные средства |
22 152 |
-910 |
|
|
9. |
Прочие основные средства |
15 691 |
-910 |
|
10. Всего |
|
|
|
Объём продукции за год составил 1 226 820 тыс. рублей.
Определите стоимость основных средств на конец года. Проведите горизонтальный анализ изменения состава основных средств по сумме и в процентах (темпы прироста или снижения). Проведите вертикальный анализ (анализ структуры) основных средств. Рассчитайте фондоотдачу в отчетном периоде.
30
Задача 2
По нижеприведенным данным:
–исчислите удельный вес производственных и непроизводственных фондов;
–определите отклонения и темпы роста основных средств за год;
–рассчитайте коэффициенты поступления, обновления, выбытия основных средств в целом и по отдельным видам;
–проанализируйте наличие, движение и динамику основных средств организации;
–оцените сложившуюся структуру основных средств на начало и на конец отчетного периода и динамику ее изменения, дайте краткое аналитическое заключение.
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
Основные средства |
На начало года |
Поступило |
Выбыло |
На конец года |
Производственные |
24100 |
4526 |
5120 |
|
Непроизводственные |
1250 |
340 |
565 |
|
Итого |
|
|
|
|
Задача 3
Проведите анализ состава и структуры основных средств.
Виды основных средств |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
Темпы прироста, |
|
|
|
|
снижения, % |
Активная часть |
18 420 |
19 100 |
|
|
Пассивная часть |
9 900 |
10 210 |
|
|
Итого основных средств |
|
|
|
|
Задача 4
Основные средства предприятия на начало года составили 2 825 тыс. рублей. Ввод и выбытие основных средств в течение года представлены в таблице.
(млн руб.)
|
Месяц |
Введено |
Выбытие |
1 |
февраля |
40 |
6 |
1мая |
50 |
4 |
|
1 |
августа |
70 |
8 |
1 |
ноября |
10 |
5 |
Итого |
170 |
23 |
Определите: среднегодовую стоимость основных средств; стоимость основных средств на конец года (выходящую); коэффициент выбытия; коэффициент обновления. Расчеты проведите с точность до 0,00.
Задача 5
На предприятии имеются три группы станков: шлифовальные – 5 ед., строгальные – 11 ед., револьверные – 12 ед. Норма времени на обработку единицы изделия в каждой группе станков составила соответственно: 0,5 час; 1,1 час; 1,5 часа.