4177

21

5.Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.

6.Теории переложения налогов.

7.Теории соотношения прямого и косвенного налогообложения.

8.Теория налогового предела.

Задания для самостоятельной работы

Задание 1

Укажите наиболее ярких представителей и хронологические рамки формирования известных вам общих налоговых теорий

материалами учебника И. А. Майбурова «Теория и история налогообложения» [19].

22

Задание 2

Изложите общие положения налоговых теорий, сформировавшихся в финансовой науке XVII — XIX веков

Для выполнения этого задания кафедра рекомендует ознакомиться с материалами учебника И. А. Майбурова «Теория и история налогообложения» [19].

Задание 3

Изложите общие положения налоговых теорий, сформировавшихся в финансовой науке XX века

23

Продолжение таблицы

Концепция «неоклассического синтеза» (экономикс)

Новая

институциональная

концепция (неоинституционализм):

теория прав собственности

теория человеческого капитала

теория общественного выбора

Для выполнения этого задания кафедра рекомендует ознакомиться с материалами учебника И. А. Майбурова «Теория и история налогообложения» [19].

Задание 4

Изложите общие положения частных налоговых теорий

Для выполнения этого задания кафедра рекомендует ознакомиться с материалами учебника И. А. Майбурова «Теория и история налогообложения» [19] и учебного пособия В. М. Пушкарёвой «История финансовой мысли и политики налогов» [29].

24

План семинарского занятия к теме 3.3

«Налоговая культура, её функции и обуславливающие факторы» (2 часа)

1.Налоги как сложный социальный феномен и предмет фискальной социологии. Налоговая культура населения как характеристика эффективности действия в обществе института налогов и принятой системы обложения.

2.Различия в определении понятия «налоговая культура» в зарубежных и российских научных источниках. Определение понятия «налоговая культура» с позиции Й. Шумпетера и Биргера Нерре. Подходы к определению понятия «налоговая культура» в российской социологии.

3.Социологические теории в изучении процесса налогообложения. Бихевиористская теория. Теория социального обмена. Связь понятия «налоговая культура» с понятием «налоговое сознание» налогоплательщика. Функции налоговой культуры. Факторы, влияющие на формирование налоговой культуры населения.

4.Налоговая культура и налоговая дисциплина. Социологические исследования как инструмент изучения налоговой культуры. Социологические показатели измерения налоговой культуры.

Методические указания

Занятие по данной теме проводится в форме теоретического семинара. Для того чтобы семинар состоялся, студенту необходимо провести работу исследовательского характера по одному из обозначенных направлений (направления индивидуальной работы студента приведены в разделе 4 УМК) и основные её результаты защитить на занятии в форме презентации.

На семинарском занятии по данной теме будут учтены:

—посещаемость;

—наличие выполненной индивидуальной работы;

—защита индивидуальной работы в форме презентации;

—активность при обсуждении результатов индивидуальной работы.

На вторую половину семинарского занятия запланирован промежуточный контроль знаний студентов по освоенному материалу третьего дисциплинарного модуля. Он будет проведён в форме тестирования (примерные варианты тестовых заданий приведены в разделе 5 УМК).

Защита индивидуальной работы в форме презентации, а также тестирование рассматриваются как форма промежуточного контроля полноты знаний студентов по освоенному материалу третьего дисциплинарного модуля.

25

Вопросы и задания для самоконтроля знаний студентов по освоенному материалу дисциплинарного модуля 3

1.Чем обусловлена периодизация процесса эволюции мирового и отечественного налогообложения?

2.Что имеется в виду, когда говорится о том, что первые налоги носили бессистемный, чрезвычайный характер?

3.Дайте определение налога, приведённое в Налоговом кодексе РФ. Назовите

иохарактеризуйте отличительные (формальные) признаки налоговых платежей.

4.В чём выражается экономическая природа налогов?

5.Назовите, в каких случаях можно говорить об индивидуальной безвозмездности, безэквивалентности в налоговых отношениях, а когда — об эквивалентности (возмездности, возвратности)?

6.Объясните, как связаны между собой понятия: государство как макроэкономический субъект хозяйствования, совокупные общественные блага (государственные услуги), совокупные государственные расходы, совокупный налог, цена услуг государства, государственный бюджет.

7.Дайте определение сущности налогов (совокупного налога) как объективной финансовой категории. В чём отличие последней от конкретного налогового платежа (конкретного налога)?

8.Раскройте основную идею налоговой теории обмена и её значимость.

9.Почему классики политэкономии отделяли целевые сборы и пошлины от налоговых платежей?

10.Назовите принципиальное отличие воззрений Ж. Б. Сэя на сущность налогов от её понимания другими классиками.

11.В чём заключаются достоинства и недостатки теории налогов как жертвы?

12.Почему теорию удовлетворения коллективных потребностей называют современным вариантом развития теории обмена?

13.Какие практические рекомендации в области налогообложения следуют из положений теории экономики предложения?

14.В чём вы видите практическую несостоятельность и одновременно применимость теории единого налога?

15.Как разрешается противоречие между социальной справедливостью и экономической эффективностью налогообложения в рамках теории пропорционального и прогрессивного налогообложения?

16.Какие из основных налогов являются перелагаемыми и неперелагаемыми, согласно теории переложения налогов и почему?

17.Назовите основные признаки косвенного и прямого налогообложения.

18.Как может быть использована на практике теория налогового предела?

26

План семинарского занятия к теме 4.1

«Зарождение и развитие налогообложения в России» (2 часа)

1.Возникновение и развитие налогообложения в Древней Руси. Налоги периода ордынской зависимости.

2.Подати и пошлины в Московском государстве XVI в. Период царствования Иоанна IV Грозного (1547 — 1584).

3.Налогообложение в Московском государстве в XVII в.

Методические указания

При подготовке к данному семинарскому занятию студенты самостоятельно изучают предложенные вопросы и готовят доклады по отдельным вопросам темы с последующей их защитой на семинарском занятии.

На семинарском занятии по данной теме будут учтены:

—посещаемость;

—наличие доклада и его защита в форме презентации;

—активность студентов при обсуждении подготовленных докладов.

Для подготовки вопросов по данной теме кафедра рекомендует ознакомиться с материалами монографии Толкушкина А. В. «История налогов в России», учебников Майбурова И. А. «Теория и история налогообложения» и Перонко И. А. «Теория и история налогообложения», а также с материалами учебного пособия Барулина С. В. «Теория и история налогообложения».

Тематика докладов

1.Возникновение и развитие налогообложения в Древней Руси.

2.Налоги периода ордынской зависимости.

3.Подати и пошлины в Московском государстве XVI в.

4.Налоговые преобразования в период царствования Иоанна IV Грозного

(1547 — 1584).

5.Налогообложение в Московском государстве в XVII в.

План семинарского занятия к теме 4.2

«Государственные налоги России в XVIII — XIX веках» (4 часа)

1.Налоги императорской России XVIII в. Период царствования Петра I Алексеевича. Подушная и оброчная подати. Концепции налогообложения И.Т. Посошкова и В.Н. Татищева. Изменения в налоговой системе в 1725 — 1750 гг.

2.Период царствования Екатерины II. Гильдейская подать.

27

3.Изменения в налоговой системе в период царствования Александра I. Налоговые мероприятия в 1825 — 1855 гг. Земские повинности во второй половине XIX в.

4.Концепции налогообложения конца XVIII — первой половины XIX в. (А. Н. Радищев, Н. И. Тургенев, П. И. Пестель, Н. С. Мордвинов, И. Я. Горлов).

5.Период царствования Александра II. Налоговая система России с 1881 по 1892 годы. Винные откупа, винный акциз и винная монополия. Горная подать во второй половине XIX в. Гербовый сбор.

Методические указания

На изучение этой темы отведено два семинарских занятия. На первом рассматриваются первые два вопроса, на втором — последние три вопроса.

При подготовке к семинарским занятиям по данной теме студенты самостоятельно изучают предложенные вопросы и готовят доклады по отдельным вопросам темы с последующей их защитой на семинарском занятии. Кроме этого, студентам необходимо выполнить предложенные задания.

На семинарских занятиях по данной теме будут учтены:

—посещаемость;

—наличие выполненных домашних заданий;

—наличие доклада и его защита в форме презентации;

—активность студентов при обсуждении подготовленных докладов.

Для подготовки вопросов по данной теме кафедра рекомендует ознакомиться с материалами монографии Толкушкина А. В. «История налогов в России», учебников Майбурова И. А. «Теория и история налогообложения», Перонко И. А. «Теория и история налогообложения», Петуховой Н. Е. «История Налогообложения в России IX — XX вв.», с материалами учебного пособия Барулина С. В. «Теория и история налогообложения», а также с материалами Интернет-источников, например, с материалами сайта «История налогов и налогообложения в России» (URL: http://www.history-of-taxes.narod.ru).

Тематика докладов

1.Налоги императорской России XVIII в. Период царствования Петра I Алексеевича. Подушная и оброчная подати.

2.Концепции налогообложения И. Т. Посошкова и В. Н. Татищева. Изменения в налоговой системе в 1725 — 1750 гг.

3.Налоги императорской России в период царствования Екатерины II. Гильдейская подать.

28

4.Налоговая система России в период царствования Александра I. Налоговые мероприятия в 1825 — 1855 гг. Земские повинности во второй половине XIX в.

5.Общие положения концепций налогообложения конца XVIII — первой половины XIX в. (А. Н. Радищев, Н. И. Тургенев, П. И. Пестель, Н. С. Мордвинов, И. Я. Горлов).

6.Налоговая система России в период царствования Александра II.

7.Винные откупа, винный акциз и винная монополия. Горная подать во второй половине XIX в. Гербовый сбор.

Задания для самостоятельной работы

Задание 1

Раскройте суть основных налоговых преобразований Петра I и Екатерины II. Составьте краткий конспект.

Задание 2

Раскройте суть основных налоговых преобразований Александра II. Составьте краткий конспект.

Задание 3

Сформулируйте основные направления финансовой и налоговой политики С. Ю. Витте. Укажите причины выведения в конце XIX в. на первый план косвенных налогов в структуре налогообложения. Составьте краткий конспект.

План семинарского занятия к теме 4.3

«Налоговая система России XX века» (4 часа)

1.Состояние налоговой системы России в конце XIX века. Динамика экономических процессов в период с 1880 по 1913 годы.

2.Итоги финансовой политики С. Ю. Витте. Гильдейский сбор в 1863 — 1917 гг. Промысловое налогообложение в 1883 — 1898. Акцизные платежи, таможенные пошлины и сборы в 1861 — 1917 гг.

3.Концепции налогообложения в конце XIX — начале XX в. (И.Х. Озеров).

4.Изменения в налоговой системе в период Первой мировой войны. Налоговые мероприятия Временного правительства. Финансы и налоги в Советской России 1917 — 1921 гг.

5.Налоговая система СССР в годы новой экономической политики 1921 — 1929 гг. Налоговая реформа в СССР 1930 — 1932 гг. Поимущественные налоги, пошлины, сборы в СССР.

29

6.Налоговая система в годы Великой Отечественной войны.

7.Финансы и налоги в послевоенный период в 1945 — 1953 годах.

Методические указания

На изучение этой темы отведено два семинарских занятия. На первом занятии рассматриваются первые четыре вопроса, на втором — последние три вопроса.

При подготовке к семинарским занятиям по данной теме студенты самостоятельно изучают предложенные вопросы и готовят доклады по отдельным вопросам темы с последующей их защитой на семинарском занятии. Кроме этого студентам необходимо выполнить предложенные задания.

На семинарских занятиях по данной теме будут учтены:

—посещаемость;

—наличие выполненных домашних заданий;

—наличие доклада и его защита в форме презентации;

—активность студентов при обсуждении подготовленных докладов.

Для подготовки вопросов по данной теме кафедра рекомендует ознакомиться с материалами монографии Толкушкина А. В. «История налогов в России», учебников Майбурова И. А. «Теория и история налогообложения», Перонко И. А. «Теория и история налогообложения», Петуховой Н. Е. «История Налогообложения в России IX — XX вв.», с материалами учебного пособия Барулина С. В. «Теория и история налогообложения», а также с материалами Интернет-источников, например, с материалами сайта «История налогов и налогообложения в России» (URL: http://www.history-of-taxes.narod.ru).

Тематика докладов

1.Состояние налоговой системы России в конце XIX века.

2.Итоги финансовой политики С. Ю. Витте. Гильдейский сбор в 1863 — 1917 гг. Промысловое налогообложение в 1883 — 1898. Акцизные платежи, таможенные пошлины и сборы в 1861 — 1917 гг.

3.Концепции налогообложения в конце XIX — начале XX в. (И. Х. Озеров).

4.Изменения в налоговой системе в период Первой мировой войны. Налоговые мероприятия Временного правительства.

5.Финансы и налоги в Советской России 1917 — 1921 гг.

6.Налоговая система СССР в годы нэпа 1921 — 1929 гг.

7.Налоговая реформа в СССР 1930 — 1932 гг. Поимущественные налоги, пошлины, сборы в СССР.

8.Налоговая система России в годы Великой Отечественной войны.

9.Финансы и налоги России в послевоенный период в 1945 — 1953 годах.

30

Задания для самостоятельной работы

Задание 1

Раскройте основные положения практики налогообложения в Советской России

впериод военного коммунизма (1918 — 1921 гг.), в период нэпа (1921 — 1929 гг.),

впериод централизованного управления экономикой (1930 — 1985 гг.).

Составьте краткий конспект.

Задание 2

Раскройте основные налоговые преобразования в России советского периода

1921

1922

1923

1930

1931

1936

1941

1946

План семинарского занятия к теме 4.4

«Реформы налоговой системы в СССР в 1985 — 1991 гг. Становление налоговой системы Российской Федерации с 1991 по 2000 годы» (2 часа)

1.Изменения налоговой системы, связанные с перестройкой. Индивидуальная трудовая деятельность. Реформирование обязательных платежей государственных предприятий, создание системы платежей для индивидуальных предпринимателей.

2.Налоговые реформы 1990 — 1991 гг. Самостоятельность республиканских

иместных бюджетов. Развитие предпринимательской деятельности.

3.Закон об основах налоговой системы. Проблемы налогообложения в 1990-е годы. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги и сборы.

Методические указания

При подготовке к семинарскому занятию по данной теме студенты самостоятельно изучают предложенные вопросы и готовят доклады по отдельным вопросам темы с последующей их защитой на семинарском занятии.

На вторую половину семинарского занятия запланирован промежуточный контроль знаний по освоенному материалу четвёртого дисциплинарного модуля.