4126

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Хабаровская государственная академия экономики и права»

ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ

Учебное пособие

Хабаровск 2006

5

Предисловие

Перестрахование имеет давнюю историю и возникло по причине развития страховых отношений.

Потребность в перестраховании постоянно росла, хотя на заре своего развития оно еще не касалось страхования огневых рисков, а применялось только в сфере морского страхования.

Старейший из известных нам контрактов с юридическими признаками, свойственными договору перестрахования, был заключен в Генуе в 1370 году двумя торговцами, действующими как перестраховщики, с одной стороны, и, с другой стороны, третьим торговцем, действующим как агент страховщика. Этот договор предусматривал страхование товаров, перевозимых на кораблях из Генуи в Брюгге. С развитием торговых отношений и развитием новой предпринимательской деятельности в городах-государствах Италии, во Фландрии и в Ганзейских городах, перестрахование приобрело все более важное значение.

Перестрахование — отдельный независимый вид страхования. Оно всегда служит для обеспечения возмещения конкретного убытка, даже если речь идет о перестраховании жизни и несчастных случаев. Перестрахование защищает страховщика (цедента) от финансовых потерь, которые ему придется нести по собственным полисам.

Перестрахование является необходимым условием для обеспечения финансовой устойчивости страховщиков независимо от наличия и объёма собственного капитала. Этот факт является повсеместно признанным. Определённым исключением являлся Госстрах СССР, поскольку советские идеологи утверждали, что «советское государственное страхование, основанное на единых организационных началах, на принципах государственной монополии, обладает высокой степенью устойчивости

6

страховых операций и не нуждается в перестраховании»1. Крах системы советского государства привёл к переоценке и к новому осознанию сущности и необходимости перестрахования.

Согласно закону больших чисел, страховой портфель тем устойчивее, чем большее количество рисков (объектов страхования) примерно равно по своему размеру (стоимостному выражению) и степени подверженности однородным опасностям. «Чем больше у компании страховой портфель, тем он более диверсифицирован, то есть относительная величина риска наступления страхового случая у компании снижается»2. В этом случае результаты страховых операций могут быть исчислены заранее на базе статистических данных за ряд лет.

Перестрахование аккумулирует в себе лучшие свойства известных методов управления рисками и позволяет:

уменьшать размер технического риска страховщика. Разделяя ответственность, перестраховщик превращает непредвиденные переменные расходы страховщика в известные и постоянные;

выравнивать страховые суммы по принятым на страхование рискам; сбалансировать страховой портфель; привести в соответствие со своими финансовыми возможностями

потенциальную ответственность по совокупной страховой сумме; увеличить ёмкость, то есть возможность по подписанию рисков. обеспечивать финансовую устойчивость страховых операций, их

рентабельность; перераспределять риск в пространстве и во времени, не теряя при

этом дохода, что основывается на получении взаимного участия в приёме других рисков. Перераспределение рисков наиболее эффективно при выравнивании их по всему миру, что также возможно только при перестраховании. Это повышает способность прямого страховщика нести

1Мотылёв Л. А. Государственное страхование в СССР и проблемы его развития. М. : Финансы, 1972. С. 8.

2Зайчатникова Е. Деловая репутация компании // Аудит и налогообложение. 2002. № 10. С. 7.

7

на себе не только крупные риски, но и кумулятивные, которые возникают, например, в связи с природными катастрофами;

предоставляет дополнительную возможность по инвестированию страховых резервов. Во многих случаях страховщику выгоднее воспользоваться инвестиционными возможностями перестраховщика;

предоставляет страховщику услуги в области «ноу-хау». Дисциплина «Перестрахование» охватывает вопросы организации

техники перестрахования, особенности проведения перестраховочной защиты различных видов рисков.

Целью учебного пособия является изложение основных теоретических и практических вопросов перестрахования, изучение понятийного аппарата перестраховочной терминологии, финансово-экономических расчетов, порядка заключения и ведения договоров перестрахования различного типа.

Задачи курса предусматривают:

изучение основных терминов и понятий организации перестрахования;

изучение истории развития перестраховочных отношений и рассмотрение современного состояния перестраховочного рынка, тенденций развития;

изучение особенностей форм и методов перестрахования; рассмотрение правовых аспектов перестрахования; ознакомление с содержанием непропорциональных и

пропорциональных договоров перестрахования, а также порядком заключения, ведения и прекращения договора перестрахования;

рассмотрение особенностей перестрахования по различным видам страховых рисков;

изучение финансово-экономических расчетов.

8

Глава 1. Экономическое содержание и история развития

перестрахования

1.1. Экономическое содержание перестрахования

Перестрахование — это независимый вид страхования. Цель пе-

рестрахования заключается в защите страховщика от возможных финансовых потерь, которые ему придется нести по собственным дого-

ворам страхования, если он не защитится перестрахованием. Объем защиты в каждом случае определяется договором перестрахования. С

помощью перестрахования страховщик может увеличить емкость своего страхового портфеля посредством заключения договоров прямого страхования по рискам, превышающим по своей полной стоимости его финансовые ресурсы. Благодаря перестрахованию страховая компания поддерживает необходимое равновесие в своей деятельности, которая постоянно находится под угрозой многих факторов. К таким факторам относятся и случайные колебания в развитии убыточности, и вероятность катастроф, способных причинить колоссальный убыток, особенно в ситуации кумуляции убытка, когда страховщик несет ответственность по многочисленным страховым полисам из-за одного события.

Существует множество определений перестрахования. Классическое определение было дано в законодательстве Великобритании в XIX в., где перестрахование трактовалось как новое страхование уже застрахованного риска, предназначенное для того, чтобы обезопасить страховщика от ранее принятых рисков. Самое краткое определение дано в немецком Торговом уставе (§ 779): «Перестрахование — это страхование риска, взятого на себя страховщиком».

В Федеральном законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» сказано: «Перестрахованием является страхование одним

9

страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика)».

Эти и другие, более подробные определения перестрахования имеют общие черты:

перестрахование — это подлинное страхование;

•риск, взятый на себя страховщиком по прямому договору страхования, называется оригинальным риском и является основным объектом договора перестрахования;

•второй стороной по договору перестрахования может быть только

страховщик. Между страхователем и перестраховщиком не

возникают правоотношения. В этом заключается основное различие между перестрахованием и сострахованием.

1.2. История развития перестрахования

Перестрахование имеет большую историю. Впервые оно появилось в Средние века в сфере морского страхования. Первый известный контракт с признаками перестрахования был заключен в Генуе в 1370 г. между агентом страховщика и двумя торговцами, выступившими в роли перестраховщиков. По договору перестраховывалась часть рейса по перевозке на кораблях товаров из Генуи в Брюгге. По мере развития торговых отношений перестрахование нашло широкое распространение в Италии, Фландрии и Ганзейских городах, а затем в Великобритании.

Довольно долгое время перестрахование ограничивалось рисками,

связанными с морскими перевозками грузов. Только в начале XIX

столетия в связи с бурным развитием промышленности в Европе появился спрос на перестрахование огневых и других рисков. Прежде всего этот спрос удовлетворялся страховщиками, обладавшими значительными

10

финансовыми ресурсами и давно работавшими на страховом рынке,

причем преимущество отдавалось страховщикам, имевшим свои филиалы за рубежом.

В 1846 г. в Кельне было создано независимое Кельнское пере-

страховочное общество. Это было первое профессиональное пере-

страховочное общество, оказавшее огромное влияние на развитие страхового дела, его техники и методов, так как с его созданием появилась возможность удовлетворения индивидуальных требований первичных страховщиков.

В течение следующего десятилетия появились другие перестрахо-

вочные общества, среди них Мюнхенское и Швейцарское, которые и сейчас занимают солидное положение на рынке. Помимо этого стра-

ховщики учреждали «внутренние» перестраховочные общества, капитал которых находился полностью или большей частью в распоряжении основного страхового общества, передающего свою перестраховочную деятельность целиком или частично вновь образованному «внутреннему» перестраховщику.

К началу Первой мировой войны ведущие позиции на мировом рынке заняли немецкие перестраховочные компании, благодаря четкому управлению и совершенствованию методов перестрахования. В результате войны немецкие перестраховщики потеряли деловые связи с зарубежными партнерами, утратили значительную часть своих активов из-за обесценения и вынуждены были заново восстанавливать свою деятельность. В этот же период значительно укрепилось Швейцарское перестраховочное общество, создавшее сеть дочерних обществ за границей. Тем не менее к 1935 г. немецкие перестраховщики вновь стали лидерами, несмотря на политику государства, направленную на уменьшение валютных поступлений в целях достижения самообеспеченности страны.