Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
4016.pdf
Скачиваний:
1
Добавлен:
13.11.2022
Размер:
457.32 Кб
Скачать

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Хабаровская государственная академия экономики и права»

Кафедра банковского дела

Коммерческий расчёт

и налогообложение коммерческих банков

Практикум для студентов очной и заочной форм обучения специальности 080105 «Финансы и кредит» специализации «Банковское дело»

Хабаровск 2009

2

ББК У 9 (2) 26

Х 12

Коммерческий расчёт и налогообложение коммерческих банков : практи-

кум для студентов очной и заочной форм обучения специальности 080105 «Финансы и кредит» специализации «Банковское дело» / сост.

Т. П. Чекурда. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2009. – 98 с.

Рецензенты : начальник сектора рисков Дальневосточного банка Сбербанка России докт. экон. наук, профессор Гойденко Ю.Н.

канд. экон. наук, доцент кафедры финансов и кредита Дальневосточного государственного университета путей и сообщений Басина Н.А.

Утверждено издательско-библиотечным советом академии в качестве практикума для студентов

© Хабаровская государственная академия экономики и права, 2009

3

Содержание

Введение………………………………………………………………...4

Тест для входного контроля по дисциплине «Налоги и налогообложение»……………………………………………………...6

Тема 1. Банки-участники налоговых отношений…………………...13

Тема 2. Налог на прибыль…………………………………………….21

Тема 3. Налог на доходы и операции с ценными бумагами………..36

Тема 4. Налог на добавленную стоимость…………………………..44

Тема 5. Прочие федеральные налоги и сборы………………………54

Тема 6. Региональные и местные налоги……………………………62

Темы рефератов……………………………………………………….69

Тестовые задания по темам…………………………………………..70

4

ВВЕДЕНИЕ

Практикум составлен в соответствии с программой курса «Коммерче-

ский расчёт и налогообложение банков» и предназначен для студентов специальности «Финансы и кредит» специализации «Банковское дело» оч-

ной и заочной форм обучения.

Цель данного практикума – помочь студентам закрепить теоретические знания путём выполнения практических заданий, самостоятельной работы.

Практикум охватывает все разделы курса. По каждой теме приведены планы семинарских занятий, списки литературы. Предложены для обсуж-

дения изменения налогового законодательства за годы экономических реформ.

Задача курса «Коммерческий расчёт и налогообложение банков» – изу-

чить особенности банка как субъекта налоговых отношений в Российской Федерации.

Для оценки знаний, полученных студентами при изучении теоретиче-

ского курса «Налоги и налогообложение коммерческих банков», проводит-

ся тестовый контроль со стороны преподавателя.

При составлении практикума особое внимание уделено расчёту нало-

гов на практике. Практические задачи основываются на условных данных.

Таким образом, решение задач поможет студентам полностью усвоить курс «Коммерческий расчёт и налогообложение коммерческих банков».

5

Тематика практических занятий по курсу

«Коммерческий расчёт и налогообложение банков»

 

 

Количество часов

 

 

Лекции

Практика

 

очная

заочная

очная

заочная

 

форма

форма

форма

форма

 

обучения

обучения

обучения

обучения

Предмет и задачи

 

 

 

 

курса

1

 

 

 

 

 

1. Банки-участники

 

 

 

 

налоговых

2

1

2

отношений

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Налог на

3

2

4

1

прибыль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Налог на доходы

 

 

 

 

и операции с цен-

 

 

 

 

ными бумагами

2

2

2

1

 

 

 

 

 

4. Прочие феде-

 

 

 

 

ральные налоги и

2

2

2

сборы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Налог на добав-

 

 

 

 

ленную стоимость

2

2

2

 

 

 

 

 

6. Региональные и

 

 

 

 

местные налоги

3

1

2

 

 

 

 

 

Итого

14

12

14

2

6

Тест для входного контроля по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант 1

1. В основу деления налогов на федеральные, региональные,

местные положены:

а) порядок установления налогов и уровень бюджета, в который по-

ступают налоги;

б) уровень бюджета, в который поступают налоги;

в) порядок установления и введение налогов.

2. Нарушением налогового законодательства считается:

а) несвоевременное исполнение налоговых платежей клиентов из-за отсутствия у клиента средств на расчётном счёте, но при наличии их на других счетах;

б) непредоставление сведений о финансово-хозяйственной деятельно-

сти клиента по запросу налогового органа;

в) непредоставление сведений об открытии ссудных счетов клиента.

3. Налоговая база – это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) величина налоговых исчислений на единицу измерения;

в) объект налогообложения в стоимостном выражении.

4. К региональным налогам по НК РФ относятся:

а) дорожный налог;

б) земельный налог;

в) правильный ответ не указан.

7

5. Виды налоговых ставок, применяемых в налогообложении:

а) твёрдые;

б) долевые;

в) процентные;

г) все вышеперечисленные.

6. Платежи, носящие нецелевой характер:

а) сбор;

б) налог;

в) пошлина;

г) взнос.

7. Под сбором понимается:

а) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государ-

ственными органами определённых действий;

б) обязательный индивидуально-безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятель-

ности государства;

в) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц,

уплата которого является одним из условий совершения государственными органами юридически значимых действий.

8. Налоговый агент – это:

а) лицо, на которое в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и внесе-

нию в бюджет налогов;

б) лицо, на которое в соответствии с договором возложены обязанно-

сти по исчислению и удержанию, внесению в бюджет налогов;

8

в) лицо, на которое в соответствии с законодательством возложены

обязанности по исчислению и внесению в бюджет налогов.

9. Обязанность по уплате налога считается исполненной

налогоплательщиком:

а) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствую-

щего налога;

б) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответству-

ющего налога при наличии достаточного остатка денежных средств на счёте налогоплательщика;

в) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответству-

ющего налога при наличии денежного остатка на счёте налогоплательщика

(при недостатке денежных средств на счёте для удовлетворения всех тре-

бований).

10. Налоговая декларация представляет собой:

а) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведённых расходах;

б) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведённых расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчис-

ленной сумме налога;

в) письменный отчёт налогоплательщика о полученных доходах и их источниках.

11. Банк обязан сообщить об открытии счёта организации в

налоговый орган:

а) по месту её учёта в пятидневный срок со дня открытия такого

счёта;

9

б) по месту своего учёта в трёхдневный срок со дня открытия такого

счёта;

в) по месту своего учёта не позднее следующего операционного дня за

днём открытия такого счёта.

12. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате

налогов и сборов:

а) приостановление операций по счетам в банке;

б) предоставление налогового кредита;

в) списание безнадёжных долгов по налогам и сборам;

г) предоставление отсрочки по уплате налога или сбора.

13. Налоговые санкции при совершении одним лицом двух и более

налоговых правонарушений взыскиваются:

а) за каждое правонарушение в отдельности;

б) при поглощении менее строгой санкцией более строгой;

в) в порядке, установленном решением руководителя налогового органа.

Вариант 2

1. Налоговая ставка – это:

а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период исходя из налоговой базы;

в) стоимостная характеристика объекта налогообложения.

10

2. К федеральным налогам по Налоговому кодексу относятся:

а) налог на имущество организаций;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог с продаж, налог на прибыль.

3. Требуется предоставить свидетельство о постановке на налого-

вый учёт при открытии:

а) счёта «ДЕПО»;

б) расчётного счёта;

в) счёта просроченной ссудной задолженности.

4. Налоги выполняют функции:

а) фискальную и регулирующую;

б) фискальную и экономическую;

в) фискальную, регулирующую, социальную;

г) однозначно ответить невозможно.

5. Налогоплательщики обязаны обеспечить сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисле-

ния и уплаты налогов:

а) в течение года;

б) в течение 5 лет;

в) в течение 4 лет;

г) в течение 25 лет.

6. Взыскание налога с организаций производится:

а) в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке;

11

в) за счёт имущества организации по решению руководителя налого-

вого органа.

7. Принципы налогообложения и сборов в РФ определены

положениями:

а) Конституции РФ;

б) Налогового кодекса РФ;

в) Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ»;

г) Гражданского кодекса РФ.

8. Инкассовые поручения на списание недоимки по налогам при

недостаточности средств на расчётном счёте исполняются:

а) в первоочередном порядке, независимо от наличия других платёж-

ных документов;

б) в порядке календарной очерёдности поступления платёжных документов;

в) при получении налогоплательщиком любых видов доходов у источника.

9. Под налогом понимается:

а) обязательный индивидуально-безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятель-

ности государства;

б) обязательный взнос, взимаемый государством с организацией и фи-

зических лиц;

в) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государ-

ственными органами определённых действий.

12

10. Объект налогообложения – это:

а) имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров и т. п., с наличием которых у налогоплательщика законодательство связы-

вает возникновение обязанности по уплате налога;

б) стоимостная база, к которой применяется ставка налога;

в) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение

имогут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации

ифирмы.

11. Налоговая декларация представляется в налоговый орган:

а) любой;

б) по месту учёта источника дохода;

в) по месту налогоплательщика.

12. Элементы налогообложения определяются при установлении местных налогов:

а) порядок и сроки уплат налога, формы отчётности по данному налогу;

б) налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком;

в) объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка;

г) налоговый период, налоговая ставка, объект льготы.

13. К налогам, регулирующим доходные источники относятся:

а) таможенные пошлины, НДС, акцизы;

б) НДС;

в) налог на прибыль, акцизы;

г) госпошлина, транспортный налог.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]