3918

5

также в России и за рубежом. Кроме того, особое внимание необходимо уделить эволюции налогообложения в России, её влиянию на экономическое развитие страны и социальное положение населения. Поэтому к важнейшим задачам дисциплины относятся:

рассмотрение исторических этапов развития практики налогообложения;

систематизирование знания в области налогообложения;

определение значения важнейших мероприятий в области налогообложения на различных этапах развития России;

выявление роли и значения выдающихся представителей теории и практики налогообложения в России;

ознакомление с теориями налогообложения;

установление связи практики с теориями налогообложения;

определение роли теорий налогообложения в современной экономике России.

Изучение «Истории налогообложения» тесно связано с такими дисциплинами, как экономическая теория, микро- и макроэкономика, финансы, история экономических учений и финансы организаций. Кроме того, приступая к изучению данной дисциплины, студент должен обладать начальными знаниями об отечественной истории и истории зарубежных стран.

Дисциплина «История налогообложения» является обязательной специальной дисциплиной и предназначена для подготовки студентов, обучающихся по программе подготовки бакалавров «Налоги и налогообложение», и имеет большое значение при подготовке студентов.

Дисциплина «История налогообложения» предусмотрена учебным планом ХГАЭП для профиля «Налоги и налогообложение как дисциплина по выбору первого цикла ООП.

Содержание учебной дисциплины «История налогообложения» способствует изучению специальных дисциплин по налогообложению, подготовке студентов к углублённому и интегрированному их осмыслению. Освоение дисциплины конкретизирует и расширяет знания студентов в области налогового и финансового

возможностей справочно-правовых систем «Гарант» и «КонсультантПлюс». Кроме того, немаловажную роль при разработке программы отведена первоисточникам.

6

2.Требования к уровню освоения содержания дисциплины

Врезультате изучения теоретического и исторического наследия налогообложения студенты должны:

знать историю развития налогообложения за рубежом и в России; основные теории налогообложения; эволюцию взглядов на налоговые системы; основы теорий, на которых базируется современное налогообложение; возникновение, развитие и изменение форм и методов взимания налоговых платежей, эволюцию норм налогового права, государственных органов, занимающихся сбором налогов, а также реформы в сфере налогообложения;

уметь анализировать исторический опыт налогообложения, используя его для определения эффективности различных налоговых систем;

иметь представление о проблемах налоговой системы на всех этапах государственного строительства.

Успешное овладение данной дисциплиной позволит студентам применить полученные знания при подготовке курсовых, выпускных квалификационных работ по данной тематике и в практической работе.

3.Содержание дисциплины

3.1.Тематический план и распределение часов по курсу «История налогообложения»

7

3.2. Программа дисциплины

Раздел 1. Возникновение и развитие налогообложения в мире

Тема 1.1. Зарождение и развитие мирового налогообложения

Древние цивилизации мира и примеры их налоговой системы. Государства античного периода и особенность их налогов.

Первый период – от Древнего мира до Средних веков. Налоги в Древнем Риме. Налоговые реформы в Риме.

Налогообложение в Европе в XVI – XVII вв.

8

Раздел 2. Эволюция налогообложения в России

Тема 2.1. Зарождение и развитие налогообложения России

Возникновение и развитие налогообложения в Древней Руси. Налоги периода ордынской зависимости.

Подати и пошлины в Московском государстве XVI в. Период царствования Иоанна IV Грозного (1547 – 1584). Налогообложение в Московском государстве в XVII в.

Тема 2.2. Государственные налоги России в XVIII – XIX веках

Налоги императорской России XVIII в. Период царствования Петра I Алексеевича. Подушная и оброчная подати. Концепции налогообложения И.Т. Посошкова и В.Н. Татищева. Изменения в налоговой системе в 1725 – 1750 гг. Период царствования Екатерины II. Гильдейская подать. Изменения в налоговой системе в период царствования Александра I. Налоговые мероприятия в 1825 – 1855 гг. Земские повинности во второй половине XIX в. Концепции налогообложения конца XVIII – первой половины XIX в. (А.Н. Радищев, Н.И. Тургенев, П.И. Пестель, Н.С. Мордвинов, И.Я. Горлов). Период царствования Александра II. Налоговая система России с 1881 по 1892 г. Винные откупа, винный акциз и винная монополия. Горная подать во второй половине XIX в. Гербовый сбор.

Тема 2.3. Налоговая система России в XX веке

Состояние налоговой системы России в конце IX века. Динамика экономических процессов в период с 1880 по 1913 годы.

Итоги финансовой политики С.Ю. Витте. Гильдейский сбор в 1863 – 1917 гг. Промысловое налогообложение в 1883 – 1898 гг. Акцизные платежи, таможенные пошлины и сборы в 1861 – 1917 гг.

Концепции налогообложения в конце XIX – начале XX в. (И.Х. Озеров). Изменения в налоговой системе в период Первой мировой войны. Налоговые

мероприятия временного правительства.

Финансы и налоги в Советской России 1917 – 1921г. Налоговая система

СССР в годы новой экономической политики 1521 – 1929 г. Налоговая реформа

9

в СССР 1930 – 1932 гг. Поимущественные налоги, пошлины, сборы в СССР

Налоговая система в годы Великой Отечественной Войны. Финансы и налоги в послевоенный период в 1945 – 1953 годах.

Тема 2.4. Реформы налоговой системы в СССР в 1985 – 1991 гг. и становление налоговой системы Российской Федерации с 1991 г. по 2000 г.

Изменения налоговой системы, связанные с перестройкой. Индивидуальная трудовая деятельность.

Реформирование обязательных платежей государственных предприятия и создание системы платежей для индивидуальных предпринимателей.

Налоговые реформы 1990 – 1991 гг. Самостоятельность республиканских и местных бюджетов. Развитие предпринимательской деятельности.

Закон об основах налоговой системы. Проблемы налогообложения в 1990-е гг. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги и сборы.

Раздел 3. Развитие теории налогообложения

Тема 3.1. Зарождение и развитие теории налогов

Теория налогов как часть классической политической экономии.

Общие теории налогов и налогообложения. Классическая теория налогов. Теория Д. Кейнса. Теория монетаризма.

Частные налоговые теории. Теории единого налога. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения. Теория прямого и косвенного налогообложения. Современные налоговые теории.

Раздел 4. Становление и развитие налоговых органов в России

Тема 4.1. Фискальные органы в истории налогообложения России

Фискальные органы на Руси и в Российском государстве. Казначей. Приказы. Податно-финансовые учреждения в России в XVIII в. Эпоха Петра I .

Финансово-податные органы в эпоху «дворцовых переворотов» и в правление Екатерины II.

10

Губернские казённые палаты. Органы податного контроля в пореформенной России. Акцизные управления. Становление и деятельность податных инспекций в конце XIX – начале XX вв. Налоговая реформа вначале 1880-х гг. Советский период налогового администрирования. Налоговые органы в период новой экономической политики. Послевоенный период налогообложения. Налоговые органы в период перестройки. Становление налоговых органов в новых условиях.

Раздел 5. История развития основных налогов в России и мировой практике

Тема 5.1. История возникновения и развития основных налогов действующей налоговой системы Российской Федерации

Ведение и совершенствование налога на добавленную стоимость. Ретроспективный взгляд на акцизное налогообложение.

История взимания налога на прибыль организаций.

Реформы подоходного налогообложения доходов физических лиц.

Налоги на имущество физических лиц и их изменение в 1990-е гг. Земельный налог и плата на землю.

Тема 5.2. История развития налогообложения в зарубежных странах

Предпосылки возникновения налогов в развитых странах на примере США, Франции, Германии, Великобритании. Особенности развития налоговой системы Великобритании в Средние века и в эпоху Нового времени.

История американских налогов: Гражданская война, Первая мировая война, «Великая Депрессия» и Вторая мировая война. Исторический взгляд на систему налогообложения Германии. Периодизация введения различных налогов во Франции.

Основные реформы налогообложения, оказавшие влияние на становление налоговых систем таких стран. Интересные факты о налогах из истории иностранных государств.

11

4. Методические указания по изучению дисциплины

Изучение дисциплины предполагает прослушивание студентами курса лекционного материала, что является важнейшей формой усвоения теоретического материала, поскольку в режиме реального времени преподаватель может ответить на любой вопрос, возникающий у студента по ходу восприятия информации. Очень важны и комментарии преподавателя по самым разным вопросам изучаемой дисциплины.

При изложении материала необходимо применять различные методы активизации учебного процесса: проведение семинаров, научно-практических конференций, а также подготовка презентаций с использованием мультимедийной техники.

При преподавании данной дисциплины предусматриваются следующие формы текущего контроля знаний: текущий контроль в форме индивидуальных опросов, текущий контроль в форме тестирования, текущий контроль в форме проверки контрольных работ и собеседования со студентом (для студентов заочной формы обучения). Задания для семинарских занятий берутся из методических указаний по курсу «История налогообложения» в соответствии с планом проведения семинаров. Постоянный текущий контроль знаний (после изучения каждой темы и раздела) позволяет студенту систематизировать знания по изучаемой дисциплине, как в разрезе отдельных тем, так и отдельных разделов дисциплины. По итогам каждой темы семинарских занятий должен быть сформирован отчёт с результатами выполнения индивидуального задания. В ходе индивидуального опроса преподаватель должен проверить правильность выполнения задания и уровень освоения студентом данной темы. Вопросы для самоконтроля по отдельным темам занятий приведены в планах семинарских занятий. При индивидуальном опросе обращается особое внимание на знание студентами специфических особенностей налогообложения той или иной эпохи и умение их сравнивать с предшествующей эпохой. По результатам опроса по каждой теме студенту выставляется оценка.

Тестирование – форма унифицированного контроля знаний, умений и навыков на основе тестов, стандартизированных процедур проведения тестового контроля, обработки, анализа и представления результатов. Тестирование как форма текущего контроля знаний применяется по мере изучения отдельных разделов дисциплины.