Учебное пособие 800426

8.Какие направления включают в себя косвенные методы воздействия на рынок труда?

9.Перечислите основные меры воздействия государства на уровень занятости.

10.Какова динамика уровня общей безработицы в Рос-

сии?

Список литературы

1.Анисимов А.А. Макроэкономика. Теория, практика, безопасность: учебное пособие. / А.А. Анисимов, Н.В. Артемьев, О.Б. Тихонова. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 600с.

2.Марыганова Е.А. Макроэкономика [Текст]: учебно - практическое пособие / Е.А. Марыганова, Е.В. Назарова. – М.: Евразийский открытый институт, 2011. – 360с.

3.Носова С.С. Экономическая теория.: Учебник. / С.С.

Носова. – М.: «КноРус», 2009. – 798с.

4.Региональная экономика: Учебное пособие. / Под общ. ред. В.Г. Глушковой, Ю.А. Симагина. – М.: «КноРус»,

2012. – 320с.

5.Экономическая теория: Учебник. / Под ред. Е.Н. Ло-

бачевой. – М.: «Юрайт», 2012. – 516с.

15. НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА Цель: изучить структуру и содержание доходной и рас-

ходной части государственного бюджета, виды и функции налогов, а также влияние налоговых ставок на налоговые поступления, виды бюджетного дефицита и методы его финансирования, виды и содержание фискальной политики государства, механизм действия мультипликатора государственных расходов, налогового мультипликатора и мультипликатора сбалансированного бюджета.

211

15.1. Государственный бюджет: доходы и расходы

Основные понятия: бюджет, консолидированный бюджет, бюджетная система РФ, государственный бюджет, доходы бюджета, расходы бюджета.

Главным звеном финансовой системы общества является государственный бюджет. Совокупность входящих в него организационных структур образует бюджетную систему, которая выполняет следующие функции:

-распределительную ‒ концентрация фондов денежных средств и их использование для реализации государственных функций. Как правило, эту функцию выполняет Федеральное казначейство через свои территориальные структуры;

-контрольную ‒ проявляется в проведении мониторинга процесса формирования и распределения фондов ден ежных средств в различных структурах экономики. Реализацию данной функции осуществляет налоговая служба, казначейство, центральный банк и др.

Бюджетным кодексом РФ предусмотрены следующие понятия.

‒ бюджет ‒ форма образования и расходования денеж-

ных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления;

‒ консолидированный бюджет ‒ свод бюджетов бюд-

жетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами;

‒ бюджетная система Российской Федерации ‒ осно-

ванная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, мест-

212

ных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

Государственный бюджет ‒ законодательно утвер-

жденный план доходов и расходов исполнительных органов власти государства на определенный период (год).

Консолидация (от лат. con - вместе, solido – укрепляю, укрепление чего-либо, объединение) бюджетов предусматривает их объединение по отдельным статьям, исключая межбюджетные трансферты (взаимные расчеты, дотации, субвенции и др.), между бюджетами всех уровней.

Консолидированный бюджет Российской Федерации состоит из федерального бюджета и консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, последние в свою очередь объединяют региональные бюджеты и местные.

Федеральный бюджет РФ ‒ это главный финансовый план страны, который ежегодно утверждается Государственной Думой и принимает форму Федерального закона обязательного к исполнению.

Основными источниками формирования бюджетных доходов являются налоговые и неналоговые доходы, а также безвозмездные поступления (таблица 15.1).

Таблица 15.1

Группы и подгруппы доходов бюджетов РФ

213

Едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации разделами и подразделами классификации расходов бюджетов являются: общегосударственные вопросы; национальная оборона; национальная безопасность и правоохранительная деятельность; национальная экономика; жилищ- но-коммунальное хозяйство; охрана окружающей среды; образование; культура, кинематография; здравоохранение; социальная политика; физическая культура и спорт; средства ма с- совой информации; обслуживание государственного и муниципального долга; межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.

214

15.2. Налоги: виды, функции. Влияние изменения налоговых ставок на налоговые поступления. Кривая Лаффера

Основные понятия: налоги, налоговая система, федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги, кривая Лаффера.

Налоги ‒ обязательные сборы, взимаемые государством с предприятий и населения. Налоговые сборы носят принудительный характер.

Налоговая система РФ включает федеральные, республиканские (краевые, областные, автономных образований) и местные налоги. В основу классификации налогов положен признак компетенции органов государственной власти в применении налогового законодательства.

Федеральные налоги, порядок их зачисления в бюджет или внебюджетный фонд, размеры их ставок, объекты налогообложения, плательщики налогов устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории.

Ставки федеральных налогов устанавливаются Федеральным собранием РФ. При этом ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов на отдельные виды мин е- рального сырья и таможенных пошлин устанавливаются федеральным правительством.

Льготы по федеральным налогам могут устанавливаться только федеральными законами о налогах. При этом органами законодательной (представительной) власти субъектов РФ и органами местного самоуправления могут устанавливаться налоговые льготы только в пределах сумм налогов, зачисляемых в их бюджеты.

Обоснование права на налоговые льготы возлагается на налогоплательщика.

215

К федеральным налогам по действующему законодательству относятся:

1)налог на добавленную стоимость:

2)акцизы;

3)налог на доходы физических лиц;

4)единый социальный налог;

5)налог на прибыль организаций;

6)налог на добычу полезных ископаемых;

7)водный налог;

8)сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9)государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:

1)налог на имущество организаций;

2)налог на игорный бизнес;

3)транспортный налог.

К местным налогам относятся:

1)земельный налог;

2)налог на имущество физических лиц.

Между величиной налоговых ставок и сумма поступлений в бюджет существует прямая зависимость, однако она проявляется до определенного уровня, после которого проявляется обратная зависимость между данными величинами. Данная зависимость прослеживалась в работах Дж. Кейнса, но представил графическую интерпретацию и обоснование американский экономист Артур Лаффер (1940).

Кривая Лаффера (1982) ‒ графическое представление за-

висимости между величиной и динамикой налоговых ставок и налоговыми поступлениями (рис. 15.1).

216

Ставка налога в 40-50% является тем ограничением, за которым наступает снижение стимулов к предпринимательской деятельности и развитию бизнеса.

При этом высокоразвитые страны стараются повышать налоговую нагрузку на фирмы и домохозяйства, и одновременно увеличивая расходы государства на социальные функции и другие направления поддержки национальной экономики. Данное направление определяет уровень жизни населения

(табл. 15.2)

По данным таблицы видно, что нет явной связи между уровнем налогов, развитием экономики и уровнем жизни.

218

15.3. Бюджетный дефицит: виды и методы его финансирования

Основные понятия: активный (структурный) бюджетный дефицит, пассивный (циклический) бюджетный дефицит, первичный дефицит, скрытый дефицит, номинальный дефицит, сеньораж, инфляционный налог.

Расходы и доходы государственного бюджета могут различаться. Если расходы превышают доходы, то имеет место бюджетный дефицит, как правило, он образуется в период спада и депрессии экономики. В противном случае, имеет место бюджетный профицит, который характеризует период в ы- сокой деловой активности в стране (период бума). При равенстве расходов и доходов говорят о балансе федерального бюджета.

Бюджетный дефицит отражает определенное состояние процесса воспроизводства и по причинам своего возникнов е- ния бывает:

1) активный (структурный) бюджетный дефицит ‒

возникает, когда государство в целях стимулирования экономического роста, структурной перестройки экономики увеличивает государственные расходы и снижает налоги. Подобная экономическая политика получила название политики «дефицитного финансирования экономики» и была разработана Дж. М. Кейнсом;

2) пассивный (циклический) дефицит бюджета ‒ обра-

зуется в результате отставания собираемых налоговых доходов от растущих расходов. Причинами такого развития событий могут быть кризисные явления в экономике, неэффективность финансовой системы страны, разрушение старых, отлаженных хозяйственных связей. Все это наблюдалось в российской экономике в 1990-х годах. Кроме того, пассивный дефицит может возникать из-за чрезвычайных обстоятельств

219

— крупных стихийных бедствий, войн, которые вызывают значительный рост непредвиденных расходов.

По способам подсчета существуют следующие виды бюджетного дефицита:

‒ первичный дефицит ‒ превышение расходов бюджета

над его доходами без учета расходов на обслуживание государственного долга. Этот вид дефицита характеризует состояние бюджета, связанное с экономическим положением страны, безотносительно к последствиям долговых обязательств, вызванных заимствованиями прежних лет;

‒ скрытый дефицит ‒ образуется при учете квазибюд-

жетных расходов, официально не отражаемых в бюджете. К квазибюджетным относятся расходы, связанные с предоставлением налоговых льгот и льготных кредитов центрального банка;

‒ номинальный (официальный) дефицит ‒ дефицит,

зафиксированный в бюджете.

Источники финансирования дефицитов бюджета делятся на внутренние и внешние.

Внутренние источники финансирования:

-кредит Центрального банка и изменение остатков средств бюджета;

-государственные ценные бумаги;

-бюджетные ссуды, полученные от государственных внебюджетных фондов;

-бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней;

-поступления от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

-государственные запасы драгоценных металлов и драгоценных камней.

Внешние источники финансирования:

-кредиты международных финансовых организаций;

220