Учебное пособие 1660
.pdf5.2.3. Бюджет движения денежных средств
Бюджет движения денежных средств оформляется в табл. 23.
Таблица 23 Бюджет движения денежных средств
|
Показатель |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
|
квартал |
квартал |
квартал |
квартал |
за год |
|
А. Поступления |
|
|
|
|
|
|
(приток денежных |
|
|
|
|
|
|
средств) |
|
|
|
|
|
|
1. |
Поступления от |
|
|
|
|
|
продажи продукции |
|
|
|
|
|
|
2. |
Поступления от |
|
|
|
|
|
реализации основных |
|
|
|
|
|
|
фондов |
|
|
|
|
|
|
3. |
Поступление |
|
|
|
|
|
арендной платы |
|
|
|
|
|
|
4. |
Поступление |
|
|
|
|
|
доходов от участия в |
|
|
|
|
|
|
других организациях |
|
|
|
|
|
|
5. |
Поступления |
|
|
|
|
|
штрафов |
|
|
|
|
|
|
6. |
Прочие поступления |
|
|
|
|
|
Б. Отчисления |
|
|
|
|
|
|
(отток денежных |
|
|
|
|
|
|
средств) |
|
|
|
|
|
|
1. |
Выплаты по |
|
|
|
|
|
закупкам прямых |
|
|
|
|
|
|
материалов |
|
|
|
|
|
|
2. |
Оплата |
|
|
|
|
|
вспомогательных |
|
|
|
|
|
|
материалов, запасных |
|
|
|
|
|
|
частей, воды, |
|
|
|
|
|
|
электроэнергии |
|
|
|
|
|
|
3. |
Выплаты по |
|
|
|
|
|
расходам на оплату |
|
|
|
|
|
|
труда |
|
|
|
|
|
|
4. |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
5. |
Налог на |
|
|
|
|
|
имущество |
|
|
|
|
|
31
Окончание табл. 23
Показатель |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
|
квартал |
квартал |
квартал |
квартал |
за год |
6. Социальные |
|
|
|
|
|
страховые взносы |
|
|
|
|
|
7. Прочие выплаты |
|
|
|
|
|
В Текущее сальдо |
|
|
|
|
|
доходов и расходов |
|
|
|
|
|
(А – Б) |
|
|
|
|
|
Г. Остаток денежных |
|
|
|
|
|
средств на начало |
|
|
|
|
|
периода (начальное |
|
|
|
|
|
сальдо) |
|
|
|
|
|
Д. Остаток денежных |
|
|
|
|
|
средств на конец |
|
|
|
|
|
периода (конечное |
|
|
|
|
|
сальдо) |
|
|
|
|
|
Минимально |
|
|
|
|
|
необходимый остаток |
|
|
|
|
|
денежных средств |
|
|
|
|
|
(минимально |
|
|
|
|
|
допустимое сальдо) |
|
|
|
|
|
Потребность во |
|
|
|
|
|
внешнем |
|
|
|
|
|
финансировании |
|
|
|
|
|
Для формирования бюджета денежных средств испольуются данные табл. 9, 10, 20, 21. Годовые суммы делятся на 4 квартала.
Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии рассчитывается как сумма соответствующих статей из общепроизводственных и общехозяйственнных расходов. Выплаты по расходам на оплату труда содержат прямые затраты на оплату труда (табл. 14) и заработную плату в составе общепроизводственных и общехозяйственных расходов. К прочим выплатам следует отнести коммерческие расходы.
Если остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо) меньше минимально допустимого остатка денежных средств, делаются выводы о необходимости привлечения кредита.
32
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1.Анискин, Ю.П. Планирование и контроллинг [Текст]
/Ю. П. Анискин, А. М. Павлова. – М.: Омега-Л, 2013. – 280 с.
2.Аксенова, В.О. Бюджетирование - теория и практика: учебное пособие [Текст] / В.О. Аксенова, Л.С. Шаховская. – М.: КноРус, 2015. – 396 с.
3.Асаул, А.Н.Управление затратами и контроллинг: учебник [Текст] / А.Н. Асаул и др. – Кызыл: Тувинский государственный университет, 2014. – 236 c.
4.Бочаров, В.В. Коммерческое бюджетирование [Текст]
/В. В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2013. – 368 с.
5.Бюджетирование: теория и практика: учеб. пособиет [Текст] / Л.С. Шаховская, Е.Г. Попова, В.В. Хохлов и др. –
М.: КНОРУС, 2019. – 412 с.
6.Вебер, Ю. Введение в контроллинг [Текст] / Ю. Вебер, У. Шефер. – М.: Изд-во НП «Объединение контроллеров»,
2014. – 416 с.
7.Гомонко, Э.А. Управление затратаи на предприятии: учебник [Текст] / Э.А. Гомонко, Т.Ф. Тарасов. – М.: КноРус, 2016. – 314 с.
8.Дайле, А. Практика контроллинга [Текст] / А. Дайле; пер. с нем.; под ред. и с предисл. М.Л. Лукашевича, Е.Н. Тихоненковой. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 336 с.
9.Елфимова, И.Ф. Контроллинг: учеб. пособие [Текст] / И.Ф. Елфимова, О.В. Исаева. – Воронеж: ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный технический университет»,
2013. – 144 с.
10.Елфимова, И.Ф. Контроллинг инноваций как инструмент развития наукоемкого предприятия [Текст] / И.Ф. Елфимова // Проблемы современных экономических, правовых и естественных наук в России: сб. матер. VI Международной научно-практической конференции. 2017. С.
166-170.
33
11.Елфимова, И.Ф. Контроллинг логистических процессов как инструмент повышения их эффективности [Текст] / И.Ф. Елфимова, Т.В. Щеголева // Эффективность организации и управления промышленными предприятиями: проблемы и пути решения: сб. матер. II Международной научно-практической конференции. 2018. С. 56-60.
12.Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях [Текст] / А.М. Карминский, Н. И. Оленев, А. Г. Примак, С. Г. Фалько. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 256 с.
13.Контроллинг как инструмент управления предприятием [Текст] / Е. А. Ананькина, С. В. Данилочкин, Н. Г. Данилочкина и др.; под ред. Н. Г. Данилочкиной. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2014. – 279 с.
14.Лыжина, Н.В. Управление затратами предприятия: учеб. пособие [Текст] / Н.В. Лыжина, Р.М. Уханова. – Казань: Казанский национальный исследовательский технологический университет, 2017. – 152 c.
15.Петренко, С.Н. Контроллинг [Текст] / С.Н. Петренко.
–К.: Ника-Центр, Эльга, 2014. – 328 с.
16.Попова, Л.В. Контроллинг [Текст] / Л.В. Попова, Маслова И.А., О.Г. Вандина, И.Б. Кулешова. М.: Дело и сервис, 2016. 256с.
17.Фольмут, Х.Й. Инструменты контроллинга от А до Я [Текст] / Х.Й. Фольмут: пер. с нем.; под ред. и с предисл. М.Л. Лукашевича и Е.Н. Тихоненковой. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 288 с.
18.Хвостикова, В.А. Модель выбора метода управления затратами промышленного предприятия [Текст] / В.А. Хвостикова // Организатор производства. 2017. Т. 25. № 4. С. 44-56.
34
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Образец титульного листа
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра экономики и управления на предприятии машиностроения
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине ______________________________________________
______________________________________________________
Тема _______________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
Разработал(а) студент(ка) |
_________________________________ |
|
|
Подпись, дата |
Инициалы, фамилия |
Руководитель |
_________________________________ |
|
|
Подпись, дата |
Инициалы, фамилия |
Защищена ____________________ |
Оценка ______________________ |
|
дата |
|
|
20___
35
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Образец бланка задания
Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение высшего образования «Воронежский государственный технический университет» Кафедра экономики и управления на предприятии машиностроения
ЗАДАНИЕ на курсовой проект
по дисциплине ________________________________________________
_____________________________________________________________
Тема работы __________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
Студент группы _______________________________________________
________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество
Номер варианта _______________________________________________
Технические условия __________________________________________
______________________________________________________________
_____________________________________________________________
Содержание и объем работы ____________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
Сроки выполнения этапов______________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
Срок защиты курсовой работы __________________________________
Руководитель _______________________________________
Подпись, дата Инициалы, фамилия
Задание принял студент _________________________________________
Подпись, дата Инициалы, фамилия
36
|
ОГЛАВЛЕНИЕ |
|
Введение……………………………………………………... |
3 |
|
1. |
Общие положения……………………………………….. |
5 |
2. |
Содержание курсового проекта………………………… |
6 |
3. |
Темы курсовых проектов……………………………...… |
8 |
4.Исходные данные для разработки бюджетов………….. 10
5.Методические указания к выполнению расчетного
раздела курсовой работы…………………………...…… |
19 |
5.1. Разработка основного бюджета предприятия……… |
19 |
5.1.1.Разработка бюджета продаж и бюджета
производства…………………………………. 19
5.1.2.Составление бюджета прямых
материальных затрат и прямых затрат
на оплату труда…………………………...…… 20
5.1.3.Формирование бюджетов
общепроизводственных расходов цехов,
бюджетов общехозяйственных и коммерческих
расходов…………………….............................. 21
5.1.4.Расчет себестоимости произведенной
продукции……………………………………... 22
5.1.5. Разработка плановой калькуляции изделия… 22
5.1.6.Расчет плановой себестоимости реализованной
продукции……………………………………... 24
5.1.7. Разработка бюджета доходов и расходов…… |
25 |
5.2. Разработка бюджета движения денежных средств... |
27 |
5.2.1. План поступления денежных средств от |
|
реализации продукции…………………..…… |
27 |
5.2.2.Разработка бюджета закупок материалов и
график оплаты приобретенных материалов... 28
5.2.3. Бюджет движения денежных средств…..…… 31 Библиографический список………………………………… 33
Приложение 1. |
Образец титульного листа………………… |
35 |
Приложение 2. |
Образец бланка задания………...………… |
36 |
37
УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ И КОНТРОЛЛИНГ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
к выполнению курсового проекта для студентов, обучающихся по направлению 38.03.01 «Экономика» (профили «Экономика предприятий и организаций (машиностроение)» и «Экономика и финансы предприятий») всех форм обучения
Составитель
Елфимова Ирина Федоровна
Рисунок на обложке с сайта: https://im0-tub-ru.yandex.net/i?
Редактор Е. А. Кусаинова
Подписано в печать 06.12.2019.
Формат 60х84 1/16. Бумага для множительных аппаратов. Усл. печ. л. 2,2. Тираж 52 экз. Заказ № 139.
ФГБОУ ВО «Воронежский государственный технический университет»
394026 Воронеж, Московский просп., 14
Участок оперативной полиграфии издательства ВГТУ 394026 Воронеж, Московский просп., 14
38