Учебное пособие 1573
.pdfМИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Воронежский государственный технический университет»
Кафедра цифровой и отраслевой экономики
АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
к самостоятельной работе для магистрантов направления 38.04.08 «Финансы и кредит» (программа подготовки «Финансы и кредит»)
всех форм обучения
Воронеж 2021
1
УДК 336.1(07) ББК 65.261я7
Составители:
канд. экон. наук Е. Н. Жутаева, канд. экон. наук Е. И. Сизова
Актуальные проблемы финансов: методические указания к самостоятельной работе для магистрантов направления 38.04.08 «Финансы и кредит» (программа подготовки «Финансы и кредит») всех форм обучения / ФГБОУ ВО «Воронежский государственный технический университет»; сост.: Е. Н. Жутаева, Е. И. Сизова. – Воронеж: Изд-во ВГТУ, 2021. 39 с.
Методические указания предназначены для самостоятельной работы студентов по дисциплине «Актуальные проблемы финансов», развития навыков самообразования и проверки знаний в сфере государственных и муниципальных финансов и финансовых рынков. В методических указаниях содержатся теоретический материал и вопросы для самоподготовки по темам: государственные и муниципальные финансы, бюджетная система, децентрализованные финансы, финансовый рынок, международная финансовая система.
Предназначены для студентов 1 курса.
Методические указания подготовлены в электронном виде и содержатся в файле МУ_АПФ_самост.pdf.
Ил. 8. Табл. 5. Библиогр.: 7 назв.
УДК 336.1(07) ББК 65.261я7
Рецензент –С. С.Уварова,д-р экон. наук, профессор кафедры проектирования и строительства линейных объектов ВГТУ
Издается по решению редакционно-издательского совета Воронежского государственного технического университета
2
Введение
Целью преподавания дисциплины «Актуальные проблемы финансов» у магистрантов направления 38.04.08 «Финансы и кредит» (программа подготовки «Финансы и кредит») является обучение актуальным проблемам централизованных и децентрализованных финансов, закономерностям функционирования современных финансов и исследованию проблематики управления финансами, закрепление практических навыков принятия управленческих решений в области финансов. Полученные знания позволят магистрантам принимать эффективные управленческие решения в области управления финансами на основе исследования проблем финансовых отношений, владения методиками финансового анализа, планирования и прогнозирования, а также учета влияния принимаемых управленческих решений на основные производственно-экономические показатели деятельности предприятия.
Методические указания обеспечивают самостоятельное закрепление магистрантами понятий и категорий в сфере управления финансами; приобретение теоретических знаний в области централизованных, децентрализованных финансов, финансовых рынков.
Представленный материал способствует развитию навыков самообразования и контроля изученного материала.
Тема 1. Актуальные проблемы государственных и муниципальных финансов
Финансы, финансовая система, финансовый рынок
Финансы как экономическая категория представляет собой систему распределительных денежных отношений, возникающих в процессе формирования и использования фондов денежных средств у субъектов, участвующих в создании совокупного общественного продукта.
Функции финансов: распределительная, регулирующая, стимулирующая, контрольная.
Финансовая система:
1)форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта;
2)совокупность финансовых организаций (учреждений) и финансовых рынков, обеспечивающих с помощью различных финансовых инструментов формирование и использование денежных средств государства, организаций и населения.
Финансовая система РФ состоит из сфер, подсистем и звеньев (рис.1).
3
Рис. 1. Структура финансовой системы РФ
Финансовый механизм представляет собой систему организации, регулирования и планирования финансовых отношений, способов формирования и использования финансовых ресурсов.
Государственная финансовая политика - часть социально-экономической политики государства по обеспечению сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы страны.
Финансовая политика неразрывно связана с кредитно-денежной политикой государства, в качестве важнейших составляющих финансовой политики государства выступают бюджетная, налоговая, инвестиционная, социальная и таможенная политика. Типы финансовой политики: классическая, плановодирективная, регулирующая, монетаристская.
Финансовые ресурсы - совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении населения, хозяйствующих субъектов, государства, органов местного самоуправления. Источники финансовых ресурсов представлены в табл. 1.
Финансовый рынок — это рынок, на котором осуществляется рыночное перераспределение свободных денежных капиталов и сбережений между различными субъектами экономики путем совершения сделок с финансовыми активами.
4
|
|
|
Основные источники финансовых ресурсов. |
Таблица 1 |
||
|
|
|
|
|||
|
Уровень |
|
Источники финансовых ресурсов |
|
||
|
|
|
|
|||
1. |
На |
уровне |
прибыль, амортизация, продажа ценных бумаг, банковский кредит, |
|||
хозяйствующих |
проценты, дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими |
|||||
субъектов |
эмитентами и др. |
|
|
|
||
|
|
|
|
|||
2. |
На |
уровне |
заработная плата, премии, надбавки к заработной плате; выплаты |
|||
населения |
социального |
характера, |
осуществляемые |
работодателем; |
||
|
|
|
командировочные расходы; доходы от предпринимательской |
|||
|
|
|
деятельности, от участия в прибылях, от операций с личным |
|||
|
|
|
имуществом, от кредитно-финансовых операций; социальные |
|||
|
|
|
трансферты, в том числе пенсии, пособия, стипендии; |
|||
|
|
|
потребительский кредит и др. |
|
|
|
|
|
|
|
|||
3. |
На |
уровне |
доходы от государственных и муниципальных предприятий, доходы |
|||
государства, |
от приватизации государственного и муниципального имущества, |
|||||
органов |
местного |
доходы от внешнеэкономической деятельности, налоговые доходы, |
||||
самоуправления |
государственный и муниципальный кредит, эмиссия денег и доходы |
|||||
|
|
|
от эмиссии ценных бумаг и др. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Классификация финансового рынка представлена на рис. 2.
Финансовый рынок (рынок ссудных капиталов)
1. В зависимости от целей перераспределения
Денежный рынок
Учетный (вексельный) рынок
Рынок краткосрочных банковских кредитов (межбанковский рынок)
Валютный рынок
Рынок краткосрочных ценных бумаг
Рынок капиталов
Рынок ценных бумаг
Рынок средне- и долгосрочных банковских кредитов
2. В зависимости от вида финансовых инструментов
Валютный |
|
Кредитный |
|
Рынок ценных |
|
Рынок золота |
рынок |
|
рынок |
|
бумаг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. 2. Структура финансового рынка
5
На финансовом рынке происходит столкновение спроса и предложения денежных средств и капиталов и формирование цены финансовых активов.
Налоговая система и налоговая политика государства
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (НК РФ ст.8).
Признаки налогов: обязательность (принудительность, императивность), смена собственника, безвозвратность и безвозмездность.
Основные функции налогов: фискальная, социальная, регулирующая, контрольная.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения (ст.17 НК РФ), а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.
Налогообложение — это определенная совокупность экономических (финансовых) и организационно-правовых отношений, выражающая принудительно-властное, безвозвратное и безвозмездное изъятие части доходов юридических и физических лиц в пользу государства и местных органов власти.
Налоговая система - совокупность налогов, установленных законом; принципов, форм методов их установления, изменения и отмены; системы мер, обеспечивающих выполнение налогового законодательства.
|
|
|
|
Таблица 2 |
|
|
Налоговая классификация |
||
Признак |
Вид |
Подвид |
|
Характеристики |
|
налога |
налога |
|
|
|
|
|
|
|
По уровню |
Федеральные |
Установлены НК РФ и обязательны к уплате на |
||
государственного |
|
|
всей территории РФ: |
|
управления |
|
|
1) |
налог на добавленную стоимость; |
(собираемости |
|
|
2) |
акцизы; |
налогов) |
|
|
3) |
налог на доходы физических лиц; |
(в соответствии с |
|
|
4) |
налог на прибыль организаций; |
Налоговым Кодексом |
|
|
5) |
налог на добычу полезных ископаемых; |
РФ (НК РФ) |
|
|
6) |
водный налог; |
|
|
|
7) |
налог на дополнительный доход от добычи |
|
|
|
углеводородного сырья; |
|
|
|
|
7) |
сборы за пользование объектами животного |
|
|
|
мира и за пользование объектами водных |
|
|
|
|
биологических ресурсов; |
|
|
|
|
8) |
государственная пошлина. |
|
|
|
|
|
6
|
|
|
|
Окончание табл.2 |
Признак |
Вид |
|
Подвид |
Характеристики |
|
налога |
|
налога |
|
|
Региональные |
Установлены НК РФ и законами субъектов РФ о |
||
|
|
|
|
налогах и обязательны к уплате на территориях |
|
|
|
|
субъектов РФ: |
|
|
|
|
1) налог на имущество организаций; |
|
|
|
|
2) налог на игорный бизнес; |
|
|
|
|
3) транспортный налог. |
|
Местные |
|
Установлены НК РФ и нормативными правовыми |
|
|
|
|
|
актами представительных органов |
|
|
|
|
муниципальных образований о налогах и сборах |
|
|
|
|
и обязательны к уплате на территориях |
|
|
|
|
муниципальных образований: |
|
|
|
|
1) земельный налог; |
|
|
|
|
2) налог на имущество физических лиц; |
|
|
|
|
3) торговый сбор. |
|
|
|
|
|
По способу взимания |
Прямые |
|
Реальные |
Облагается имущество |
|
|
|
Личные |
Облагается доход |
|
Косвенные |
|
Налоги на расходы, включенные в цену товара |
|
По плательщикам |
С юридических лиц |
Платят юридические лица |
||
|
С физических лиц |
Платят физические лица |
||
|
С юридических и с |
Платят как юридические, так и физические лица |
||
|
физических лиц |
|
||
По объекту |
На имущество |
Облагается имущество |
||
обложения |
|
|
|
|
На доходы |
|
Облагаются доходы |
||
|
На действия |
Облагаются действия (операции) |
||
|
(операции) |
|
|
|
|
На ресурсы |
Облагаются ресурсы |
||
|
|
|
||
По полноте прав |
Собственные |
Полностью или в твердо зафиксированной доле |
||
использования |
(закрепленные) |
постоянно поступают в конкретный бюджет |
||
налоговых сумм |
Регулирующие |
Используются для регулирования поступлений в |
||
|
|
|
|
нижестоящие бюджеты в виде процентных |
|
|
|
|
отчислений от налогов по ставкам (нормативам) |
По порядку |
Общие |
|
Обезличенно поступают в государственные |
|
(назначению) |
|
|
|
бюджеты и используются на любые нужды |
использования |
|
|
|
государства |
|
Целевые |
|
Специаль |
Поступают только в целевые бюджетные фонды и |
|
|
|
ные |
используются строго на определенные для них |
|
|
|
|
цели |
|
|
|
Чрезвыча |
Введение этих налогов связано с конкретным |
|
|
|
йные |
событием или этапом развития государства, по |
|
|
|
|
прошествии этого события или этапа налог |
|
|
|
|
отменяется |
7
Налоговая политика — это составная часть социально-экономической политики государства, ориентированная на формирование такой налоговой системы, которая будет стимулировать накопление и рациональное использование национального богатства страны, способствовать гармонизации интересов экономики и общества, и тем самым обеспечивать социальноэкономический прогресс общества.
Государственный кредит и государственный долг
Государственный кредит представляет собой одну из форм существования публичных финансов и входит в число основных способов привлечения государством дополнительных денежных средств и увеличения его финансовых возможностей.
Государственный кредит — это совокупность экономических отношений, складывающихся между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными государствами и международными финансовыми организациями - с другой, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности и формирования на этой основе дополнительных финансовых ресурсов участников этих отношений.
Функции государственного кредита: распределительная, регулирующая и контрольная.
Государство в отношениях государственного кредитования может выступать в качестве кредитора, заемщика или гаранта. В случае, если государство в кредитных отношениях выступает в качестве заемщика, государственный кредит формирует государственный долг.
Под государственным долгом Российской Федерации понимаются ее долговые обязательства перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права. Государственный долг РФ полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральной собственности имуществом, составляющим государственную казну.
Управление государственным кредитом - совокупность действий государства, связанных с обслуживанием и погашением государственного долга, выпуском и размещением новых займов, поддержанием вторичного рынка долговых обязательств, регулированием рынка государственного кредита. Регулируют и осуществляют эту деятельность Министерство финансов РФ и Центральный банк РФ, которые определяют общий объем бюджетного дефицита, объем и характер займов, необходимых для его финансирования, разрабатывают кредитную политику и ее институциональное обеспечение.
В системе действий по управлению государственным кредитом важнейшими являются следующие:
8
1)Обслуживание государственного долга - осуществление операций по размещению долговых обязательств, выплата доходов по ним и погашение долга полностью или частично согласно плану или осуществление взносов в фонд погашения.
2)Погашение долга - полный возврат основной суммы долга и процентов по нему, а также штрафов и иных платежей, связанных с несвоевременным возвратом долга.
Обслуживание государственного долга РФ производится Банком России и его учреждениями, если иное не предусмотрено Правительством РФ.
В условиях роста государственной задолженности и бюджетного дефицита государство прибегает к различным способам регулирования долга (табл. 3).
|
Способы регулирования государственного долга |
Таблица 3 |
||||||
|
|
|
||||||
№ |
Наименование способа |
|
|
Краткая характеристика |
|
|
||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Рефинансирование |
погашение старой государственной задолженности путем |
||||||
|
|
выпуска новых займов |
|
|
|
|
||
2 |
Конверсия |
изменение доходности займов (понижение — в целях |
||||||
|
|
снижения расходов по управлению государственным |
||||||
|
|
долгом или повышения доходности для кредиторов) |
|
|||||
3 |
Консолидация |
изменение срока действия уже выпущенных займов в |
||||||
|
|
сторону увеличения (как правило) или сокращения |
|
|||||
4 |
Унификация займов |
это объединение нескольких займов в один, когда |
||||||
|
|
облигации ранее выпущенных займов обмениваются на |
||||||
|
|
облигации нового займа. |
|
|
|
|||
5 |
Обмен облигаций по |
когда |
несколько |
ранее |
выпущенных |
облигаций |
||
|
регрессивному |
приравниваются к одной новой облигации, что избавляет |
||||||
|
соотношению |
государство от необходимости выполнять в полноценных |
||||||
|
|
деньгах расчеты по облигациям (выплата процентов и (или) |
||||||
|
|
погашение |
облигаций), |
размещенным |
ранее |
в |
||
|
|
обесценившейся на момент расчета валюте |
|
|
||||
6 |
Отсрочка погашения |
отличается от консолидации тем, что в этом случае не |
||||||
|
займа |
только отодвигаются сроки погашения, но и, как правило, |
||||||
|
|
прекращается выплата доходов |
|
|
||||
7 |
Аннулирование |
полный отказ государства от обязательств по выпущенным |
||||||
|
государственного долга |
займам |
|
|
|
|
|
|
Конверсия, консолидация, унификация государственных займов и обмен облигаций государства обычно осуществляются только в отношении внутренних займов. Что касается отсрочки погашения обязательств, то эта мера возможна и по отношению к внешней задолженности.
Вопросы для самоподготовки по Теме 1
1. Охарактеризуйте основные функции и актуальные проблемы финансов.
9
2.Раскройте особенности типов финансовой политики и проблемы их реализации.
3.Изучите органы (субъекты) управления финансами на государственном уровне, перечислите их функциональные особенности.
4.Изучите проблемы финансового планирования и прогнозирования.
5.Перечислите особенности видов финансового контроля.
6.Перечислите основные функции финансового рынка.
7.Назовите основной законодательный акт, регулирующий особенности формирования налоговой системы РФ.
8.Перечислите особенности и проблемы рационализации налогообложения.
9.Перечислите особенности государственного кредита и управления государственным долгом.
10.Изучите особенности формирования территориальных и муниципальных финансов.
Тема 2. Проблемы организации бюджетной системы государства
Бюджет - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления (согласно ст. 6 Бюджетного Кодекса РФ (БК РФ).
Бюджет как главный директивный финансовый план страны закрепляет юридические права и обязанности участников бюджетных отношений, координирует и организует деятельность всех звеньев финансовой системы, всех участников хозяйственных связей.
Бюджетная система РФ - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая законодательством РФ совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Взаимосвязь между отдельными звеньями бюджетной системы, организация и принципы ее построения называют бюджетным устройством.
Бюджетная система Российской Федерации состоит из бюджетов трех уровней: федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; местные бюджеты.
Федеральный (государственный) бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенная для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения Российской Федерации.
Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) предназначен для обеспечения задач и функций, отнесенных к предмету ведения субъекта РФ.
Местный бюджет (бюджет муниципального образования) представляет собой форму образования и расходования денежных средств, предназначенных
10