- •Методические указания
- •Составители: канд. Экон. Наук г.Н. Чернышева, канд. Экон. Наук г.А. Лавренова
- •Введение
- •1. Программа изучения дисциплины, перечень и требования к ее освоению
- •Раздел 1 Предмет, содержание и задачи анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности (АиДфхд)
- •Раздел 2. Организация и информационная база анализа и диагностики фхд
- •Раздел 3. Классические приемы анализа и диагностики фхд
- •Раздел 4. Заимствованные приемы анализа и диагностики фхд
- •Раздел 5. Приемы факторного анализа
- •Раздел 6. Анализ и оценка имущественного и финансового положения предприятия
- •Раздел 7. Анализ экономических и производственных результатов деятельности предприятия
- •Раздел 8. Анализ результатов технического развития предприятия
- •Раздел 9. Анализ и диагностика трудовых ресурсов, эффективности их использования и результатов социального развития
- •Раздел 10. Анализ и диагностика состояния и эффективности использования основных производственных фондов
- •Раздел 11. Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов
- •Раздел 12. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •Раздел 13. Анализ и диагностика прибыли предприятия
- •Раздел 14. Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия
- •Раздел 15. Диагностика потенциала предприятия
- •2.2. Комплект заданий на контрольную работу и методические указания по их выполнению
- •2.2.1. Теоретическая часть
- •2.2.2. Расчетно-аналитическая часть
- •Варианты контрольного задания 3
- •3. Рекомендуемая литература для выполнения контрольной работы
- •3.1. Основная литература
- •3.2. Дополнительная литература
- •3.3. Компьютерные программы
- •3.4. Интернет-ресурсы
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Губина о.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Практикум Учебное пособие. — м.: ид «форум»: инфра-м, 2008
- •Зимин, Николай Егорович. Практикум по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ н. Е. Зимин, в. Н. Солопова. - м.: КолосС, 2010
- •Содержание
- •Методические указания
- •394026 Воронеж, Московский просп., 14
2.2.2. Расчетно-аналитическая часть
Контрольное задание 3
1.На основе комплексного обзора показателей деятельности предприятия сделать выводы об эффективности хозяйствования
Варианты контрольного задания 3
Вариант 1
Показатели |
План за отчетный год |
Фактически за отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Относительное отклонение |
1. Объем реализованной продукции, тыс.р. |
17 346 |
17 454 |
|
|
2. Объем выпуска товарной продукции, тыс.р. |
18 368 |
18 480 |
|
|
3. Объем чистой продукции, тыс.р. |
5 648 |
5 654 |
|
|
4. Удельный вес продукции высшей категории качества, тыс.р. |
5,0 |
5,6 |
|
|
5. Себестоимость выпуска, тыс.р. |
15 410 |
16 087 |
|
|
6. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р. |
11 900 |
12 980 |
|
|
7. Фондоотдача товарной продукции, р./р. |
|
|
|
|
8. Фондоотдача реализованной продукции, р./р. |
|
|
|
|
9. Численность ППП, чел. |
356 |
292 |
|
|
10. Численность рабочих, чел. |
221 |
193 |
|
|
11. Фонд оплаты труда, тыс.р. |
2 864 |
2 754 |
|
|
12. Выработка чистой продукции на 1 ППП, тыс.р./чел. |
|
|
|
|
13. Выработка чистой продукции на 1 рабочего, тыс.р./чел. |
|
|
|
|
14. Материальные затраты на производство, тыс.р. |
8 149 |
8 270 |
|
|
15. Материалоемкость производства, р./р. |
|
|
|
|
16. Прибыль от реализации, тыс.р. |
|
|
|
|
17. Прибыль от прочей реализации, тыс.р. |
64,0 |
66,0 |
|
|
18. Прибыль до налогообложения, тыс.р. |
|
|
|
|
19. Рентабельность реализованной продукции, % |
|
|
|
|
20. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. |
|
|
|
|
Вариант 2
Показатели |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Процент выполнения плана |
|
план |
факт |
|||
1. Объем реализованной продукции в сопоставимых ценах, млн.р. |
16 346 |
16 428 |
|
|
2. Объем реализованной продукции с учетом выполнения договоров, млн.р. |
- |
16 200,3 |
|
|
3.Объем выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах, млн.р. |
16 368 |
16 447,12 |
|
|
4. Объем выпуска товарной продукции в действующих ценах, млн.р. |
- |
1 518,9 |
|
|
5. Объем чистой продукции, млн.р. |
5 648,35 |
5 651,53 |
|
|
6.Удельный вес сертифицированной продукции, % |
5 |
5,8 |
|
|
7.Брак, млн.р. |
- |
98,7 |
|
|
8. Себестоимость произведенной продукции, млн.р. |
13 410 |
13 521 |
|
|
9. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.р. |
11 900 |
11 970,6 |
|
|
10. Фондоотдача по товарной продукции, р./р. |
|
|
|
|
11. Фондоотдача по чистой продукции, р./р. |
|
|
|
|
12. Численность ППП, чел. |
356 |
340 |
|
|
13. Численность рабочих |
221 |
215 |
|
|
14. Фонд оплаты труда, млн.р. |
18 064,6 |
18 054,6 |
|
|
15. Выработка чистой продукции на одного ППП, млн.р./чел. |
|
|
|
|
16. Выработка чистой продукции на 1 рабочего, млн.р./чел. |
|
|
|
|
17. Материальные затраты на производство, млн.р. |
8 149,2 |
8 152,6 |
|
|
18. Материалоемкость производства, р./р. |
|
|
|
|
19. Прибыль от реализации продукции, млн.р. |
|
|
|
|
20. Прибыль от прочей реализации, млн.р. |
64,4 |
61 |
|
|
21. Убытки / прибыль от внереализационных операций, млн.р. |
4,3 |
4,62 |
|
|
22. Прибыль до налогообложения, млн.р. |
|
|
|
|
23. Рентабельность реализованной продукции, % |
|
|
|
|
24. Затраты на 1р. товарной продукции, коп. |
|
|
|
|
Вариант 3
Показатели |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Процент выполнения плана |
|
план |
факт |
|||
1.Объем реализованной продукции в оптовых ценах предприятия, тыс.р. |
834 649 |
642 814 |
|
|
2.Объем реализованной продукции с учетом выполнения договорных обязательств |
- |
830 100 |
|
|
3.Объем выпуска товарной продукции в оптовых ценах, тыс.р.: - в сопоставимых - фактически действующих |
636 000 - |
644 000 644 712 |
|
|
4.Объем чистой продукции, тыс.р. |
132 500 |
134 116 |
|
|
5.Объем выпуска продукции в натуральном выражении, шт. |
180 000 |
182 225 |
|
|
6.Удельный вес сертифицированной продукции, % |
5 |
5,8 |
|
|
7.Брак, тыс.р. |
- |
1 340 |
|
|
8. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. |
508 800 |
489 706 |
|
|
9.Фондоотдача ТП, р./р. |
|
|
|
|
10.Численность ППП, чел. |
20 75 |
29 00 |
|
|
11.Выработка ЧП на 1 рабочего |
|
|
|
|
12.Фонд оплаты труда |
171 342 |
172 100 |
|
|
13.Себестоимость ТП |
571 140 |
576 378 |
|
|
14.Затраты на рубль ТП, коп. |
|
|
|
|
15.Материалоемкость, р./р. |
|
|
|
|
16.Прибыль от реализации, тыс.р. |
|
|
|
|
17 Прибыль до налогообложения., тыс.р. |
|
|
|
|
18.Рентабельность,% |
|
|
|
|
Вариант 4
Показатели |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Процент выполнения плана |
|
план |
факт |
|||
1.Объем реализованной продукции в оптовых ценах предприятия, тыс.р. |
614 725 |
601 880 |
|
|
2.Объем реализованной продукции с учетом выполнения договорных обязательств |
- |
608 800 |
|
|
3.Объем выпуска товарной продукции в оптовых ценах, тыс.р.: - в сопоставимых - фактически действующих |
613 278 - |
603 686 618 300 |
|
|
4.Объем чистой продукции, тыс.р. |
|
|
|
|
5.Объем выпуска продукции в натуральном выражении, шт. |
118 669 |
117 300 |
|
|
6.Удельный вес сертифицированной продукции, % |
4,9 |
4,5 |
|
|
7.Брак, тыс.р. |
- |
193 |
|
|
8. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. |
512 230 |
469 655 |
|
|
9.Фондоотдача ТП, р./р. |
|
|
|
|
10.Численность ППП, чел. |
30 68 |
30 65 |
|
|
11.Выработка ЧП на 1 рабочего |
|
|
|
|
12.Фонд оплаты труда |
161 342 |
170 000 |
|
|
13.Себестоимость ТП |
523 443 |
549 589 |
|
|
14.Затраты на рубль ТП, коп. |
|
|
|
|
15.Материалоемкость, р./р. |
|
|
|
|
16.Прибыль от реализации, тыс.р. |
|
|
|
|
17 Прибыль до налогообложения., тыс.р. |
|
|
|
|
18.Рентабельность,% |
|
|
|
|
Вариант 5
Показатели |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Процент выполнения плана |
|
план |
факт |
|||
1.Объем реализованной продукции в оптовых ценах предприятия, тыс.р. |
621 900 |
620 000 |
|
|
2.Объем реализованной продукции с учетом выполнения договорных обязательств |
- |
620 800 |
|
|
3.Объем выпуска товарной продукции в оптовых ценах, тыс.р.: - в сопоставимых - фактически действующих |
632 146 - |
622 900 623 400 |
|
|
4.Объем чистой продукции, тыс.р. |
|
|
|
|
5.Объем выпуска продукции в натуральном выражении, шт. |
181 500 |
180 000 |
|
|
6.Удельный вес сертифицированной продукции, % |
4,9 |
4,7 |
|
|
7.Брак, тыс.р. |
- |
1 428 |
|
|
8. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. |
475 890 |
477 900 |
|
|
9.Фондоотдача ТП, р./р. |
|
|
|
|
10.Численность ППП, чел. |
30 68 |
30 89 |
|
|
11.Выработка ЧП на 1 рабочего |
|
|
|
|
12.Фонд оплаты труда |
142 971 |
171 000 |
|
|
13.Себестоимость ТП |
571 966 |
569 160 |
|
|
14.Затраты на рубль ТП, коп. |
|
|
|
|
15.Материалоемкость, р./р. |
|
|
|
|
16.Прибыль от реализации, тыс.р. |
|
|
|
|
17. Прибыль до налогообложения, тыс.р. |
|
|
|
|
18.Рентабельность,% |
|
|
|
|
Вариант 6
Показатели |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Процент выполнения плана |
|
план |
факт |
|||
1.Объем реализованной продукции в оптовых ценах предприятия, тыс.р. |
642 814 |
634 649 |
|
|
2.Объем реализованной продукции с учетом выполнения договорных обязательств |
- |
634 000 |
|
|
3.Объем выпуска товарной продукции в оптовых ценах, тыс.р.: - в сопоставимых - фактически действующих |
644 112 - |
636 800 640 100 |
|
|
4.Объем чистой продукции, тыс.р. |
132 500 |
134 116 |
|
|
5.Объем выпуска продукции в натуральном выражении, шт. |
182 000 |
182 225 |
|
|
6.Удельный вес сертифицированной продукции, % |
5,0 |
5,2 |
|
|
7.Брак, тыс.р. |
- |
1 350 |
|
|
8. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. |
495 932 |
489 706 |
|
|
9.Фондоотдача ТП, р./р. |
|
|
|
|
10.Численность ППП, чел. |
30 11 |
29 66 |
|
|
11.Выработка ЧП на 1 рабочего |
|
|
|
|
12.Фонд оплаты труда |
144 550 |
148 000 |
|
|
13.Себестоимость ТП |
578 200 |
572 373 |
|
|
14.Затраты на рубль ТП, коп. |
|
|
|
|
15.Материалоемкость, р./р. |
|
|
|
|
16.Прибыль от реализации, тыс.р. |
|
|
|
|
17 . Прибыль до налогообложения, тыс.р. |
|
|
|
|
18.Рентабельность,% |
|
|
|
|
Вариант 7
Показатели |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Процент выполнения плана |
|
план |
факт |
|||
1. Объем реализованной продукции в сопоставимых ценах, млн.р. |
16 444 |
16 514,3 |
|
|
2. Объем реализованной продукции с учетом выполнения договоров, млн.р. |
- |
16 300 |
|
|
3.Объем выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах, млн.р. |
16 467 |
16 514 |
|
|
4. Объем выпуска товарной продукции в действующих ценах, млн.р. |
- |
4 708,57 |
|
|
5. Объем чистой продукции, млн.р. |
5 652,2 |
5 654,8 |
|
|
6.Удельный вес сертифицированной продукции, % |
8,8 |
9,3 |
|
|
7.Брак, млн.р. |
- |
105,3 |
|
|
8. е/е продукции, млн.р. |
13 638 |
13 886 |
|
|
9. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.р. |
12 300 |
12 641,99 |
|
|
10. Фондоотдача по товарной продукции, р./р. |
|
|
|
|
11. Фондоотдача по чистой продукции, р./р. |
|
|
|
|
12. Численность ППП, чел. |
340 |
324 |
|
|
13. Численность рабочих |
214 |
200 |
|
|
14. Фонд оплаты труда, млн.р. |
16 056,7 |
17 047,3 |
|
|
15. Выработка чистой продукции на одного ППП, млн.р./чел. |
|
|
|
|
16. Выработка чистой продукции на 1 рабочего, млн.р./чел. |
|
|
|
|
17. Материальные затраты на производство, млн.р. |
8 154,7 |
8 206,4 |
|
|
18. Материалоемкость производства, р./р. |
|
|
|
|
19. Прибыль от реализации продукции, млн.р. |
|
|
|
|
20. Прибыль от прочей реализации, млн.р. |
63,09 |
52,9 |
|
|
21. Убытки / прибыль от внереализационных операций, млн.р. |
4,5 |
4,78 |
|
|
22. Прибыль до налогообложения , млн.р. |
|
|
|
|
23. Рентабельность реализованной продукции, % |
|
|
|
|
24. Затраты на 1р. товарной продукции, коп. |
|
|
|
|
Вариант 8
Показатели |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Процент выполнения плана |
|
план |
факт |
|||
1. Объем реализованной продукции в сопоставимых ценах, млн.р. |
16 431 |
16 464,27 |
|
|
2. Объем реализованной продукции с учетом выполнения договоров, млн.р. |
- |
16 425 |
|
|
3.Объем выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах, млн.р. |
16 475 |
16 480 |
|
|
4. Объем выпуска товарной продукции в действующих ценах, млн.р. |
- |
16 480 |
|
|
5. Объем чистой продукции, млн.р. |
5 652,5 |
5 653,9 |
|
|
6.Удельный вес сертифицированной продукции, % |
9,1 |
11,6 |
|
|
7.Брак, млн.р. |
- |
136,7 |
|
|
8. Себестоимость реализованной продукции, млн.р. |
13 926 |
14 087 |
|
|
9. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.р. |
12 908,3 |
12 980,2 |
|
|
10. Фондоотдача по товарной продукции, р./р. |
|
|
|
|
11. Фондоотдача по чистой продукции, р./р. |
|
|
|
|
12. Численность ППП, чел. |
324 |
292 |
|
|
13. Численность рабочих |
200 |
193 |
|
|
14. Фонд оплаты труда, млн.р. |
17 075,9 |
17 053,6 |
|
|
15. Выработка чистой продукции на одного ППП, млн.р./чел. |
|
|
|
|
16. Выработка чистой продукции на 1 рабочего, млн.р./чел. |
|
|
|
|
17. Материальные затраты на производство, млн.р. |
8 207,2 |
8 270,02 |
|
|
18. Материалоемкость производства, р./р. |
|
|
|
|
19. Прибыль от реализации продукции, млн.р. |
|
|
|
|
20. Прибыль от прочей реализации, млн.р. |
66,28 |
66,05 |
|
|
21. Убытки / прибыль от внереализационных операций, млн.р. |
8,1 |
10,06 |
|
|
22. Прибыль до налогообложения , млн.р. |
|
|
|
|
23. Рентабельность реализованной продукции, % |
|
|
|
|
24. Затраты на 1р. товарной продукции, коп. |
|
|
|
|
Вариант 9
Показатели |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Процент выполнения плана |
|
план |
факт |
|||
1.Объем реализованной продукции в оптовых ценах предприятия, тыс.р. |
647 400 |
651 430 |
|
|
2.Объем реализованной продукции с учетом выполнения договорных обязательств |
- |
641 00 |
|
|
3.Объем выпуска товарной продукции в оптовых ценах, тыс.р.: - в сопоставимых - фактически действующих |
643 000 - |
650 000 651 401 |
|
|
4.Объем чистой продукции, тыс.р. |
135 100 |
136 390 |
|
|
5.Объем выпуска продукции в натуральном выражении, шт. |
182 100 |
182 000 |
|
|
6.Удельный вес сертифицированной продукции, % |
8,8 |
8,0 |
|
|
7.Брак, тыс.р. |
- |
1 500 |
|
|
8. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. |
538 333 |
564 199 |
|
|
9. Среднегодовые остатки оборотных средств,тыс.р. |
345789 |
349875 |
|
|
10.Фондоотдача ТП, р./р. |
|
|
|
|
11.Численность ППП, чел. |
29 29 |
29 19 |
|
|
12.Выработка ЧП на 1 рабочего |
|
|
|
|
13.Фонд оплаты труда |
174 275 |
172 000 |
|
|
14. Средняя заработная плата |
|
|
|
|
15.Себестоимость ТП |
580 717 |
583 310 |
|
|
16.Затраты на рубль ТП, коп. |
|
|
|
|
17.Материалоемкость, р./р. |
|
|
|
|
18.Прибыль от реализации, тыс.р. |
|
|
|
|
19. Прибыль до налогообложения, тыс.р. |
|
|
|
|
20.Рентабельность реализации,% |
|
|
|
|
21. Рентабельность производства, % |
|
|
|
|
Вариант 10
Показатели |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Процент выполнения плана |
|
план |
факт |
|||
1.Объем реализованной продукции в оптовых ценах предприятия, тыс.р. |
843 100 |
643 427 |
|
|
2.Объем реализованной продукции с учетом выполнения договорных обязательств |
- |
643 000 |
|
|
3.Объем выпуска товарной продукции в оптовых ценах, тыс.р. в сопоставимых |
643 000 |
647 244 |
|
|
4.Объем чистой продукции, тыс.р. |
135 700 |
134 680 |
|
|
5.Объем выпуска продукции в натуральном выражении, шт. |
181 380 |
182 020 |
|
|
6.Удельный вес сертифицированной продукции, % |
9,1 |
9,0 |
|
|
7.Брак, тыс.р. |
- |
1 098 |
|
|
8. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. |
514 400 |
593 407 |
|
|
9. Среднегодовые остатки оборотных средств,тыс.р. |
45897 |
53998 |
|
|
10.Фондоотдача ТП, р./р. |
|
|
|
|
11.Численность ППП, чел. |
28 92 |
28 30 |
|
|
12.Выработка ЧП на 1 рабочего |
|
|
|
|
13.Фонд оплаты труда |
145 920 |
176 100 |
|
|
14. Средняя заработная плата |
|
|
|
|
15.Себестоимость ТП |
583 681 |
585 012 |
|
|
16.Затраты на рубль ТП, коп. |
|
|
|
|
17.Материалоемкость, р./р. |
|
|
|
|
18.Прибыль от реализации, тыс.р. |
|
|
|
|
19 Прибыль до налогообложения., тыс.р. |
|
|
|
|
20.Рентабельность реализации,% |
|
|
|
|
21. Рентабельность производства, % |
|
|
|
|
Методические рекомендации по выполнению контрольного задания№ 3
При выполнении комплексного обзора показателей деятельности предприятия выделяются следующие этапы.
1. Рассчитываются недостающие в таблицах показатели.
2. Проводится сравнение фактических результатов хозяйствования с показателями плана отчетного года.
3. Выполняется факторный анализ показателей достигнутых результатов (объем производства продукции) по факторам экстенсивного и интенсивного использования основных фондов (факторы среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи), материальных ресурсов (факторы затрат материалов и материалоемкости), трудовых ресурсов (факторы численности персонала и производительности труда). Выявляются неиспользованные и перспективные резервы повышения эффективности производства.
Для изучения влияния факторов на результат хозяйствования и подсчета резервов используются такие способы факторного анализа , как цепные подстановки, абсолютные и относительные разницы, интегральный метод и т.п.
4.Производится оценка результатов хозяйствования с учетом действия различных факторов и выявленных неиспользованных резервов, разрабатываются мероприятия по их использованию.
5. Формируется аналитическая записка по результатам выполненного анализа.