Оборотные средства

Сфера производства Сфера обращения

Дебиторская задолженность

Денежные средства и средства в расчетах

Продукция на складе

Производственные запасы

Расходы будущих периодов

НЗП

Ненормируемые

Нормируемые

Рис.5 Оборотные средства

• В зависимости от практики планирования и управления – нормируемые и ненормируемые.

3. Нормирование оборотных средств

Главная задача при управлении оборотным капиталом - минимизация оборотных средств с учетом потребности в оборотном капитале для поддержания жизнедеятельности предприятия; оптимизация оборотного капитала на предприятии.

Как определить величину оборотных средств, находящихся в обороте?

Для определения потребности предприятия в оборотных средствах осуществляется нормирование оборотных средств.

• Нормирование – жесткий процесс контроля и расчета на предприятии.

• Нормирование – определение минимального уровня оборотных средств, обеспечивающих эффективную работу предприятия в целом.

• Нормирование оборотных средств заключается в разработке экономически обоснованных нормативов оборотных средств, обеспечивающих бесперебойное производство и реализацию продукции.

Нормы оборотных средств зависят от:

• условий снабжения и сбыта, предусмотренных в договоре;

• частоты, равномерности и комплектности поставок;

• размеров поставляемых партий;

• отдаленности поставщиков;

• времени, необходимого для подготовки материалов к производству;

• периодичности запуска материалов в производство;

• продолжительности производственного цикла.

Нормы оборотных средств служат основой для определения норматива оборотных средств в денежном выражении.

Определяется норматив оборотных средств:

Для производства:

S_НОБК = S_З + S_НЗП + S_ГП

S_З – стоимость запаса;

S_НЗП – стоимость незавершенного производства;

S_ГП – стоимость готовой продукции;

1. Норматив оборотных средств в производственных запасах

Для любого наименования S_З рассчитывается отдельно (для группы однородных).

S_З = q_С * Т_НЗ (в натуральных и стоимостных единицах)

q_С – среднедневное потребление сырья и материалов, руб.;

q_С ; Qс – годовая потребность сырья;

q_С ; Qс – квартальное потребление сырья;

Т_НЗ – норматив запаса в днях;

Т_НЗ = Т_ТЕК + Т_СТРАХ (дни)

Т_{ТЕК – текущий запас;}

Т_{СТРАХ – страховой запас;}

Т_ТЕК = 0,5 * Ти

Ти– интервал поставки в днях (интервал между поставками), время от одной точки поставки до другой.

Т_СТРАХ рассчитывается в процентах к текущему, его наличие обусловлено спецификой производства.

Т_СТРАХ = % * Т_ТЕК (в % от Т_ТЕК)

Страховой запас определяется как определенный процент от текущего запаса.

С точки зрения экономики Т_СТРАХ “мертвые” деньги. Если расходуешь этот запас, то его надо обязательно пополнять.

График со страховым запасом График без страхового запаса

S_З S_{З МАХ}

Текущий запас

Страховой запас

Ти Ти Ти

Пример: Определить норматив оборотных средств в производственных запасах (в руб. и кг).

Квартальный расход материала – 450 тыс. руб. Цена за 1 кг – 125 руб.

Интервал между поставками – 12 дней. Страховой запас – 20% от текущего запаса. Продолжительность разгрузки, приемки и складской обработки –2 дня.

Qс = 450 тыс. руб. S_З = q_С * Т_НЗ

Цм = 125 руб. q_С = = 50 тыс. руб.

Ти= 32 дней Т_НЗ = Т_ТЕК + Т_СТРАХ = 17+3,4= 20,4 дней

Тдоп = 2 дня Т_ТЕК = = = 17 дней

Т_СТРАХ = 20% * Т_ТЕК Т_СТРАХ = 0,2*17= 3,4 дня

S_З = q_С * Т_НЗ = 50*20,4 = 1020 тыс. руб.

S_З = 1 020 000 / 125 = 8160 кг.

В некоторых случаях в распоряжении предприятия находится большое количество различных видов сырья, п/ф и материалов. Поэтому подсчет нормируемого капитала для таких организаций может стать достаточно трудоемким и неудобным. Для выделения наиболее важных элементов в стоимости запасов применяют АВС - анализ, основанный на правиле Парето (80/20).

Основная идея правила может быть сформулирована следующим образом: 80% выручки приносит 20% ассортиментного выбора товара (товаров из всего ассортимента).

Правило 80:20 – формирование запасов:

20% наименований закупаемых запасов составляют 80% затрат на закупку этих запасов. В 20% наименования запасов связано 80% стоимости запаса.

Нормируются основные группы запасов, которые входят в 20% группу (А).

С тоимость, %

100

95

80

20% 50-60% 100% наименование