1. Визначити вплив факторів на зміну рентабельності пр-ї.

Пок-ки	План	Звіт	Відхилення	% виконання плану
Виручка від реал-ї, грн	1200	1342	142	111,8
Витрати, тис.грн	1000	1100	100	110
Прибуток, тис.грн	200	242	42	121
Рентабельність, %	20	22	2	110

Розв’язок.

Вираховуємо умовну рентабельність при плановому прибутку і фактичних витратах: 200 / 1100 = 18,18%

1) Зміна рентабельності за рахунок витрат: 18,18 – 20 = -1,82%

2) Зміна рентабельності за рахунок прибутку: 18,18 – 22 = 3,82%

Разом: 2

Висновок: Рентабельність зросла на 2%. Зростання рентабельності відбулось за рахунок збільшення прибутку, а зменшення за рахунок зростання витрат.

2. Вирахувати вплив факторів на зміну прибутку реалізованої пр-ї.

Пок-ки	План	За планом на фактичний обсяг	Звіт
Обсяг реал-ї, тис.грн	1600	1680	1700
Прибуток, тис.грн	320	320	348
Собівартість пр-ї, тис.грн	1280	1360	1352
Прибуток на 1 грн реал-ї пр-ї, коп	20	19,05	20,5

Розв’язок.

1. Вплив обсягу реал-ї: (1680 - 1600) * 20 = 16

2. Вплив стр-ри пр-ї: (19,05 - 20) * 1680 = -16

3. Вплив собівартості : 1352 – 1360 = -8 = 8

4. Вплив реалізованої пр-ї: 1700 – 1680 = 20

Разом: (348 – 320 ) = 28

3. На підставі даних під-ва дайте оцінку впливу факторів на зміну п/п працюючого.

Пок-ки	План	Звіт	Відхилення	% виконання плану
Пр-я, тис.грн	1170	960	210	82,05
К-ть працюючих, чол	450	400	-50	88,9
К-ть робітників, чол	334	294	-40	88,2
Питома вага робітників	74,22	73,5	-0,72	99,0
П/п 1-го робітн, грн	2600	2400	-200	92,31
П/п робітників	3503,0	3265,3	-237,7	93,21

Розв’язок.

1. Вплив питомої ваги робітників: (-0,72) * 3503 / 100= -25,3 грн

2. Вплив п/п робітників: (-237,7) * 73,5 / 100 = -174,7 грн

Разом: -200 грн

Висновок: Резерви зростання п/п склали 200 грн на 1 робітника, що збільшило випуск пр-ї на 80 тис.грн (200 * 400)

4. Виявити вплив вартості матеріалів та матеріаловіддачі на обсяг пр-ї.

Пок-ки	План	Звіт	Відхилення
Пр-я, тис.грн	952	1045	93
Вартість матеріалів, тис.грн	238	209	-29
Матеріаловіддача, грн	4,0	5,0	1

Розв’язок.

1. Вплив вартості матеріалів на випуск пр-ї: Пм = (-29) * 4 = -116 тис.грн

2. Вплив матеріаловіддачі на ВП: Пмв = 1 * 209 = 209

Разом: 93

Висновок: Резерви збільшення обсягу пр-ї 116 тис.грн за рахунок недопоставки матеріалів.

5. Визначити вивільнення (залучення) оборотних засобів.

Пок-ки	План	Звіт	Відхилення
Реалізовано пр-ї, тис.грн	2880	3240	360
Серрічна вартість ОбК, тис.грн	1216	1413	197
Однодення реал-я, тис.грн	8	9	1
Тривалість обороту, днів	152	157	5
Додатково залучено в обіг засобів, тис.грн	Х	Х	45

Розв’язок.

П-во збільшило тривалість обороту оборотних засобів на 5 днів. За рахунок ціього було додатково залучено в обіг 45 тис.грн оборотних засобів, це збільшило собівартість пр-ї на 45 тис.грн.

6. Згідно даних балансу оцінити коефіцієнт довоготривалості запозичення позикових коштів.

Розв’язок.

1. Визначимо коефіцієнт довоготривалості запозичення позикових коштів на початок року та на кінець року: Кд.поч.р = р530 / (р530 – р490) = 321 / 4621 + 0,069; К д.кін.р = 1132 / 5834 = 0,194

Висновок. Протягом року коефіцієнт зріс на 0,125 чи на 181,1% (0,125 * 100 / 0,069). Таке зростання може бути виправдане тоді, коли воно супроводжується зростанням прибутку. Прибуток звітного року в по=ні з минулим знизився на 12 тис.грн (242-254). Залучення довоготривалих вкладів веде до занепаду госп-ва, тому його необхідно припинити.

7. Використовуючи баланс під-ва дати оцінку фін ризику.

Розв’язок.

Фін ризик хар-ся коефіцієнтом співвідношення залученого та власного капіталу:

Кфс = [залучений капітал (р530 - 750)] / власний капітал (р490); Кфр. поч.р = 2600 / 4300 = 0,605; К фр.кін.р = 4498 / 4702 = 0,957

Висновок: Цей коефіцієнт має бути менший 1. Чим менше, тим краще. Фінризик для кредиторів зріс на 0,352 (0,957 – 0,605) чи на 58%. Кредитори будуть наполягати на поверненні боргів. П-во може збанкрутутвати при одночасному намаганні кредиторів одержати борги.

8. Згідно даних балансу оцінити використання фінресурсів.

Розв’язок.

Для оцінки використовують коефіцієнт ефективності використання фінресурсів, які визначаються діленням балансового прибутку на середню величину балансу: Кеф.мин.р = 254 / 6900 = 0,037; Кеф.зв.р = 242 / 8050 = 0,03

Висновок: Нормативна величина коефіцієнта 0,2. Ефективність фінресурсів знизилася на 0,007 (0,03 – 0,037). Це свідчить про наявність великих недоліків у використанні фінресурсів.

9. Згідно балансу проаналізувати коефіцієнт самофінансування.

Розв’язок.

Цей коефіцієнт вираховують діленням самофінансованого дходу (Прибуток + амортизація) до загальної суми внутрішніх (Пр + аморт) і зовнішніх джерел фіндоходів (випуск акцій + позики) чи до новаствореної вартості. Кеф.мин.р = (254 + 129) / 379,4 = 1,01; Кеф.зв.р = ( 242 + 129) / 366,7 = 1,01

Висновок: Цей показник не змінився протягом року. Перевищення коефіцієнта над одиницею свідчить про зниження зарплати працівників.

10. Використовуючи баланс під-ва дати оцінку коефіцієнта абс. ліквідності.

Розв’язок.

Визначають відношення найбільш ліквідних активів до суми короткотермінових зобов’язань та пасивів. До найліквідніших активів відносять гроші і короткотермінові цінні папери. К абс.л.поч.р = (р250 + р260 + р270 + р280 + р290) / (р750 – р730) = 0,14; Кабс.л.кін.р = 674 / 3210 = 0,209.

Висновок: Оптимальне значення коефіцієгтів 0,2 – 0,3. Фактичні менші оптимальних. Це свідчить про незадовільну плато- і кредитоспроможність.

11. Визначити резерви зростання випуску пр-ї за рахунок використання матеріалів.

Пок-ки	План	Звіт	Відхилення
Пр-я, тис.грн	1800	1526	-274
Наявність матеріалів на поч.року, тис.грн	30	35	5
Використання матеріалів на вир-во, т	600	545	-55
Продано на сторону, т	--	50	50
Залишки на кінець року	30	35	5
Матеріаловіддача, грн	3,0	2,8	-0,2

Розв’язок.

1. Вплив обсягу матеріалів на ВП: Пм = (-55) * 3 = -165 тис.грн;

2. Вплив матеріаловіддачі: Пмв = (-0,2) * 545 = -109

Висновок: Резерви зростання пр-ї (50-5) * 3 –109 = 274 грн. За рахунок підвищення матеріаловіддачі недопущення продажів матеріалів на сторону і зниження норми залишків матеріалів на кінець року п-во мало можливість збільшити ВП на 274 тис.грн

12. Визначити резерви зростання прибутку і рентабельності.

Пок-ки	План	Звіт	Відхилення
Реалізовано пр-ї, тис.грн	3200	3000	-200
Собівартість1, грн	700	1000	300
Ціна за 1 , грн	910	1310	400
Прибуток, тис.грн	672	930	258
Рентабельність, %	30	31	1

Розв’язок.

Вплив обсягу пр-ї на Пр визначимо методом абсолютних різниць.

Пр = -200 * (910 - 700) = -42тис.грн; Прц = 400 * 3000 = 1200 тис.грн.; Прс = 300 * 3000 = 900 = -900тис.грн. Разом: 258 тис.грн

Для визначення впливу факторів на рентабельність вирахуємо умовну рентабельність при фактичній ціні і планові собівартості.

13.Визначити резерви зростання обсягу продукції за рахунок поліпшення використання основних фондів. Використайте прийом планових підстановок, відносних різниць.

Показники	План	Звіт	Відхилення	% виконаного плану
Продукції, т.грн	1170	960	-210	82,05
Сер. Вартість ОФ, т.грн	9600	8500	-1100	88,54
Фондовіддача на 1 т.грн осн.фондів	121,87	112,94	-8,93	92,67

Розв’язок

1.Ланцюгові підстановки.

Для визначення впливу вартості ОФ на випуск продукції вираховуємо такі підстановки

П_П=9600*121,87=1170 т.грн

П_УМ=8500*121,87=1035,9 т.грн

П_ЗВ=8500*112,94=960 т.грн

За рахунок зміни ОФ :

1035,9-1700=-134,1 т.грн

За рахунок зміни фондовіддачі:

960-1035,9=-75,9 т.грн

Разом: -210 т.грн

Висновок: заг. Величина резервів зростання обсягу продукції 210 т.грн

2.Відносні різниці

1.Вплив зміни ОФ

П_ОФ=(1170*(88,54-100))/100=-134,1 т.грн

2. Вплив фондовіддачі на зміну випуску продукції

П_ФВ=(1170*(82,05-88,54))/100=-75,9 т.грн

Висновок: заг. Величина резервів зростання обсягів продукції 210 т.грн

14. Визначити фактори і підрахувати резерви збільшення випуску продукції. Розрахунок провести способом відносних різниць.

Показники	План	Звіт	Відхилення від плану	% виконаного плану
Продукція, т.грн	1008	1005	-3	99,7
Кількість робітників	100	95	-5	95
Відпрацьовано одним робітиком, днів	210	189	-21	90
Тривалість зміни, год	*	*	*	87,5

Розв’язок

1.Вплив кількості робітників на випуск продукції:

П_Р=(1008*(95-100))/100=-50,4 т.грн

2.Вплив відпрацьованих днів одним робітником:

П_Д=1008*((95*90)/100-95)=-95,8 т.грн

3. Вплив тривалості зміни:

П_З=1008((95*90*87,5)/(100*100)-(95*90)/100)=-107,8 т.грн

4. Вплив середньогодинного виробітку:

П_В=1008*(99,7-(95*90*87,5)/(100*100))=251 т.грн

Разом: -3 т.грн

Висновок: резерви зростання випуску продукції складають 254 т.грн (-50,4-95,8-107,8), що становить 25,2% (254/1008*100). Це дуже великий резерв.

Аналіз впливу трудових факторів на прод-ть праці