Шляхи оптимізації бюджетного відшкодування пдв в Україні

Перейдемо до шляхів оптимізації бюджетного відшкодування ПДВ. На сайті Міністерства Юстиції є стаття о шляхах удосконалення його. Роздивимося основні тезиси з неї:

1) Введення системи автоматичного відшкодування ПДВ для уникнення суб’єктивних рішень працівників контролюючих органів;

2) З метою уникнення корупційних ризиків слід передбачити чітке нормативне визначення підстав для проведення податковими органами позапланової виїзної перевірки платника для визначення достовірності нарахування бюджетного відшкодування;

3) Унеможливлення реєстрації фіктивних підприємств;

4) Запровадження особливого контролю новостворених підприємств у початковий період (до одного року) їх діяльності, зокрема запровадження щомісячного подання податкових декларацій, використання фінансових гарантій та окремих податкових перевірок.

Авжеж, ще є багато різних шляхів оптимізації, всі неможливо вказати. Але на мою думку, я б доповнила цей список такими шляхами вдосконалення, вони є влучними та можливими для здійснення у реальність:

1) Врегулювати бази оподаткування ПДВ із фактичних витрат на придбання або виготовлення товару, при передачі власності на товар, тобто безтоварна поставка. Або взагалі заборонити безтоварні операції. [Ю. Ярмоленко]

2) Включити механізм перевірок без виїзду на підприємство для визначення, чи можливе відшкодування.

3) Посилення кримінальної відповідальності за податкові злочини.

4) Затвердити механізм, який самостійно буде виокремлювати надійних від підприємств чи осіб з групи ризику, тобто якщо підприємство все 5 років отримує щорічно бюджетне відшкодування ПДВ у розмірі 100000 грн, і в цьому році воно подало на таку ж саму суму, то і приходити перевірки не потрібно. А якщо це фірма, яка відкрилася вчора і подала заяву на бюджетне відшкодування в розмірі 1 мільйона гривень, то це підприємство в групі ризику і його потрібно перевірити. [досвід Китаю]

5) Запровадити механізм контролю, або зміни працівників таможні та податкової служби для виключення факту корупції.

6) Запровадити незалежних аудиторів, які будуть перевіряти чи на законних підставах можливо бюджетне відшкодування ПДВ, але аудитори кожного року для компанії мають змінюватись та назначатись рандомно, для уникнення шахрайства. [досвід Кенії]

7) Кардинальною зміною може бути запровадження окремої інстанції, яка буде регулювати лише аспект експорту, стягування ПДВ, бюджетного відшкодування ПДВ та всі пов’язані з цим питання. [Т. М. Мараховська]

Висновки

Отже, податок на додану вартість є невід’ємною частиною податкової системи України, так само і з бюджетним відшкодуванням ПДВ. За цією фразою стоїть багато механізмів, правил, законів, принципів, норм за якими він виконується. З 1992 року (коли був введений ПДВ) було багато покращено і змінено. У будь-якій системі є недоліки, але головне, щоб було прагнення їх вирішення. Як уряд, так і власники компаній хочуть йти на розмову, про проблеми його проведення та шляхи його оптимізації, для задовільнення потреб та забаганок обох. Через те що, в нашій державі проблеми з корупцією та кумівством присутні вже досить давно, навіть нові механізми не можуть працювати, як того хотіли люди, які створювали цей механізм.

Насправді, основними шляхами щодо оптимізації бюджетного відшкодування ПДВ є впровадження більш жорстоких правил, через які не можливо б було зробити схеми ухилення, уникнення, перебільшення та інших. А також основною проблемою є неправомірні перевірки, які навіть після позитивного результату зіставляють негативні емоції (ти нічого ще не зробив, а тебе вже хочуть в чомусь обвинуватити), які тягнуть за собою недовіру до уряду в цілому.

Щодо аналізу дії бюджетного відшкодування ПДВ в Україні можемо сказати, що через всі недоліки, все одно кількість схвалених заяв у рази перевищує кількість незадоволених. А у цілому, кількість заяв на отримання відшкодування з кожним роком зростала до настання пандемії у 2020 році, але це через спад економіки в Україні та світі.

Все вище перераховане свідчить про те що на даний момент в України досить гарно реалізовано механізм подання заяв на бюджетне відшкодування ПДВ. Він є достатньо прозорим та ефективним, але також існують і деякі проблеми його проведення, тому і методи удосконалення цих аспектів, проте уряд проінформовано та з кожним роком він робить щось нове для оптимізації механізму.