Макроэкономика

Тема 12. Финансы и финансовая политика государства.

1. В экономической теории имеется несколько концептуальных подходов к балансированию бюджета. Так, согласно концепции функциональных финансов, целью государственных финансов является обеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета.

Сбалансированность бюджета является второстепенной проблемой.

Объясните, почему? Какие проблемы порождает концепция функциональных финансов?

В соответствии с этой концепцией, целью государственных финансов является обеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета, при этом достижение макроэкономической стабильности может сопровождаться как устойчивым профицитом, так и устойчивым дефицитом бюджета. Следовательно, стабильность и устойчивое развитие экономики является первоочередной задачей, а сбалансированность бюджета второстепенной задачей. Это можно объяснить несколькими причинами:

Во-первых, налоговая система такова, что налоговые поступления в бюджет автоматически возрастают по мере экономического роста и процветания экономики, макроэкономическая сбалансированность стимулирует этот рост, следовательно, дефицит бюджета будет автоматически самоликвидироваться.

Во-вторых, при определенных правах правительства в установлении налогов и создании денег его возможности финансировать дефицит бюджета практически безграничны.

В-третьих, считается, что проблемы, порождаемые государственным долгом, не столь обременительны для нормально функционирующей экономики.

Такая политика предполагает наличие четкой программы финансовых мероприятий по финансовому оздоровлению экономики,

предоставление государственных и муниципальных услуг, нормативов расчета финансовой помощи территориальным бюджетам, а также единый порядок уплаты федеральных и региональных налогов.

Целями организации системы межбюджетных отношений могут быть:

*выравнивание бюджетной обеспеченности,

*стимулирование роста налогового потенциала,

*финансовое управление территориальным развитием,

*снижение рисков недофинансирования ключевых бюджетных услуг на местном уровне.

3.Согласны ли вы со следующим утверждением: « Размер дефицита федерального бюджета не имеет значения. Что действительно важно, так это как дефицит финансируется?»

Не согласна, с данным утверждением, т.к. и размер дефицита

федерального бюджета, и то, как этот дефицит финансируется важны

одинаково.

4. Какой способ финансирования дефицита бюджета лучше использовать в инфляционной экономике, а какой в условиях экономического спада? С какими проблемами сталкивается экономика?

Различают два вида финансирования бюджетного дефицита — денежное и долговое.

Денежное финансирование означает, что для покрытия бюджетного дефицита правительство получает кредиты центрального банка.

Фактически это подразумевает выпуск в обращение (эмиссию)

дополнительных денежных средств. Такое финансирование используется лишь в крайних случаях так как его использование влечет за собой весьма негативные последствия для экономики. В результате реализации такого

инструмента, денежная масса национальной валюты увеличивается на величину не обеспеченную товарами и услугами. Как следствие растетинфляция, нарушается нормальный механизм ценообразования, что в итоге влечет за собой падение курса национальной валюты. Помимо этого, отрицательным следствием раскручивания инфляции может стать проявление «эффекта Танзи». Суть этого явления заключается в том, что налогоплательщики начинают сознательно оттягивать уплату налогов в государственный бюджет. За время отсрочки деньги частично обесцениваются, фактическая налоговая нагрузка снижается, что в свою очередь опять же уменьшает доходы бюджета и усугубляет бюджетный дефицит. Таким образом, финансовая система страны расшатывается всё больше.

Поэтому законодательство многих стран накладывает жесткие ограничения на использование такого метода финансирования бюджетных дефицитов. В ряде стран кредитование правительства центральным банком запрещено. По бюджетному кодексу Российской Федерации в настоящее время в России денежное финансирование дефицитов бюджетов также запрещено.

Долговое финансирование осуществляется путем выпуска доходных государственных обязательств, которые размещаются и свободно обращаются на фондовом рынке, а по истечении определенного срока погашаются государством.

Поскольку деньги для покрытия бюджетного дефицита занимаются на рынке, прироста денежной массы не происходит.

Таким образом, различаются следующие источники долгового финансирования дефицитов:

1.Кредиты банков и небанковских кредитных организаций.

2.Кредиты иностранных государств, международных финансовых организаций.

3.Государственные займы осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени государства.

4.Бюджетные кредиты получаемые от других уровней бюджетной системы (Как правило, от вышестоящих нижестоящим).

5.Поступления от продажи имущества находящегося в государственной собственности:

* акции и доли участия в предприятиях, * земельные участки и объекты природопользования,

* государственные запасы драгоценных металлов и драгоценных камней.

Преимущество долгового финансирования очевидно. Однако существуют и негативные стороны государственного заимствования.

Выпущенные государством ценные бумаги обычно рассматриваются участниками фондового рынка как весьма надёжные.

Приобретая государственные обязательства, владельцы капитала сокращают таким образом инвестиции в реальный сектор экономики. Это влечёт снижение предпринимательской активности, ставя под вопрос перспективы экономического роста.

5. Существует ли связь между размером бюджетного дефицита,

национальным долгом и эмиссией денег?

Между размером бюджетного дефицита, национальным долгом и эмиссией денег существует тесная связь.

Во-первых, размер бюджетного дефицита и национальный долг зависят от эмиссий денег. Если, например, выпуск денег будет очень большим, то инфляция неизбежна.

Она приведет к ухудшению экономического состояния страны, что потребует дополнительных расходов, а значит либо повышение налогообложения, либо увеличение национального долга.

Во-вторых, государственный займ - важнейший источник покрытия бюджетного дефицита.

В-третьих, определить, насколько опасен тот или иной размер дефицита бюджета, невозможно без анализа величины государственного долга и эмиссии денег.

6. Внутренний госуд. долг - это «долг самим себе» . Оцените данное

высказывание. К каким негативным последствиям приводит

внутренний государственный долг?

Существование государственного долга автоматически подразумевает обязанность государства по его управлению. Под управлением государственным долгом понимают совокупность действий государства в лице его уполномоченных органов по регулированию величины,

структуры и стоимости обслуживания государственного долга.

Цель управления государственным долгом заключается в нахождении оптимального соотношения между потребностями государства в дополнительных финансовых ресурсах и затратами по их привлечению,

обслуживанию и погашению.

Критерии эффективного управления государственным долгом:

повышение эффективности государственных заимствований;

постоянное оптимизирование структуры государственного долга;

минимальное количество рисков, связанных с осуществлением заимствований;

постоянное совершенство правовой основы управления государственным долгом;

наличие единой структуры, в полномочия которой входит управление государственным долгом;

присутствие единой системы учета государственного долга;

наличие единой централизованной системы анализа и управления рисками заимствований;

наличие единой системы стратегического планирования государственного долга;

существование системы взаимодействия денежно-кредитной и валютной политики;

присутствие системы учета долговых обязательств региональных и муниципальных властей, а также заимствований негосударственного сектора экономики

Тема 13. Экономическая роль налогов.

1. Возможно ли добиться увеличения налоговых поступлений путем уменьшения налоговых ставок? Обоснуйте свой ответ.

Добиться увеличение налоговых поступлений путем уменьшения налоговых ставок, возможно. Но для этого необходим ряд условий. Это,

прежде всего совершенствование системы сбора налогов, основыванной на сокращении возможностей для произвольных действий налоговых органов при одновременном повышении ответственности

«недобросовестных» налогоплательщиков, создании единой системы налогоплательщиков, развитии информационных технологий. Также необходимо решить основные задачи налоговой политики:

*значительное снижение и выравнивание налогового бремени;

*упрощение налоговой системы;

*минимизация издержек исполнения и администратирования налогового законодательства;

*ликвидация налогов с оборота;

*снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда

Частично эти задачи решаются согласно принятой и введенной в

действие с 1 января 2001 г. второй части Налогового кодекса РФ.

Наиболее существенные меры приняты в направлении стимулирования предприятий к начислению реальной заработной платы, с помощью введения плоской (единой) ставки подоходного налога (13%), снижение социальных начислений на фонд оплаты труда (с 1 января 2001 г. введен единый социальный налог (взнос) - 35,6%) с применением регрессивной шкалы, коренных изменений в системе налогообложения прибыли с 1

января 2002 г. за счет расширения перечня налоговых вычетов (расходов),

снижения ставки налога до 24% при одновременной ликвидации всех налоговых льгот, введением специального налогового режима для малых предприятий (с 1 января 2003 г.).

2. Что произойдет в экономике, если во время экономического

кризиса возрастут ставки налогов?

Во время экономического кризиса наблюдается спад производства,

отрицательная динамика в развитии экономической системы, ухудшается общее благосостояние населения, наблюдается кризис в финансовых и денежных отношениях. Если во время всего этого возрастут ставки налогов, тогда они в еще большем масштабе усугубят экономические отношения. Населению и юридическим лицам просто-напросто нечем будет платить налоги. Получит развитие теневая экономика, население и организации станут скрывать деньги и денежные отношения. Снизится ответственность налогоплательщиков. У налоговых и таможенных органов увеличится работа по поводу выявления нарушений налогового законодательства, что приведет к увеличению издержек, которые нежелательны и недопустимы в условиях экономического кризиса.

Следствием повышения ставки налогов будет уменьшение доходов населения, что неизбежно приведет к снижению совокупного спроса, а

значит к снижению уровня производства и ВВП.

3. Почему косвенные налоги применяют преимущественно по

отношению к товарам неэластичного спроса по цене?

При косвенном налогообложении субъект налога и его носитель обычно не совпадают. Косвенные налоги взимаются через надбавку в цене и являются налогами на потребителей. Основные виды косвенного налогообложения - это акцизы, налог с продаж, налог на добавленную стоимость, а также отдельные виды пошлин и сборов. К группе косвенных налогов, помимо акцизов, налога на добавленную стоимость и налога с продаж, следует относить также налоги, взимаемые со стоимости товаров при пересечении границы (таможенная пошлина). Из действующих российских налогов к косвенным налогам следует относить также налог на

рекламу. По своей экономической природе данный налог представляет собой налог, взимаемый со стоимости рекламных услуг, т.е. это практически акциз, но не на товары, а на услуги.

Косвенные налоги применяют преимущественно к товарам неэластичного спроса. Это вызвано тем, что к таким товарам относятся предметы первой необходимости (лекарства, обувь, электричество,

телефон), товары, стоимость которых незначительна для семейного бюджета (карандаш, зубная щетка), труднозаменяемые товары

(электрические лампочки, бензин, билет на интересный концерт).

Население не сможет обойтись без таких товаров, поэтому будет их покупать. Следовательно, будут идти отчисления в бюджет.

4. С поправкой на фазу экономического цикла, выберите политику

налогообложения для современного этапа развития России. Обоснуйте

свой ответ.

Вопрос о том, какая должна быть налоговая политика современной России - один из самых важных политических вопросов.

Мировой опыт показывает, что налоговый механизм заключает в себе огромные возможности воздействия на развитие предпринимательской деятельности, динамику и структуру общественного производства, его размещение. Налоговые сборы и платежи являются основным источником формирования бюджета государства, т. к. любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств.

Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих "подданных" в

виде физических и юридических лиц. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержатся структуры обеспечивающие существование и функционирование самого государства.

Так же, с помощью налогообложения государство может вести экономиче-