8. Планирование и оптимизация затрат на персонал

Планирование затрат на персонал — неотъемлемая часть кадровой политики, которая помогает оптимизировать суммарные расходы организации. Общие расходы складываются не только из прямых, но и косвенных затрат. К прямым затратам относят непосредственную оплату труда в соответствии с количеством отработанного времени или выполненного объема работ. Косвенные направлены на возмещение дополнительных расходов, которые связаны с затратами на оплату страховых взносов, отпусков, больничных листов, праздничных дней, премий.

Планирование затрат на персонал каждая организация проводит в индивидуальном порядке. Поэтому составные элементы косвенных затрат у разных работодателей могут существенно различаться. Их высокая величина рассматривается в качестве меры по улучшению социальных условий, реализации активной кадровой политики. Сопоставимость достигается методом сравнения непосредственной доли косвенных затрат на одного сотрудника. Исчисления проводятся за каждый отработанный человеко-час или в расчете на одного занятого работника.

Основные составляющие издержек

При планировании затрат на персонал учитывайте основные издержки:

• базовую часть заработной платы: должностные оклады или выплаты по часовым тарифным ставкам;

• переменную часть заработной платы: выплаты рабочим, сдельщикам, оплата комиссионных, начисление аккордных выплат;

• премиальные — средства, которые выплачиваете ежемесячно, по итогам года, квартала, полугодия, разовые доплаты за выполнение отдельных заданий;

• надбавки к зарплате за работу, выполненную в сверхурочное время, в праздничные или выходные дни, выплаты за сменность, премии непроизводственного характера;

• оплату времени, которое фактически не отработано:ежегодные отпуска, дни, проведенные на листке нетрудоспособности, праздничные нерабочие дни;

• взносы в фонды страховых пособий, направленные на страхование жизни, несчастных случаев, болезни;

• социальные льготные выплаты, затраты на медицинское обслуживание, питание, предоставление услуг, взносы в фонды выплаты пенсий по старости, издержки на льготы, установленные на законодательном уровне, а так же предоставляемые отдельными предприятиями в дополнение к основным, установленным законодательством;

• выплаты в фонды социального страхования, государственные системы социального обеспечения, страховки по безработице, компенсационные выплаты, страхование, связанное с временной нетрудоспособностью;

• затраты на выплату государственных и региональных налогов, на зарплату и занятость;

• расходы, связанные с наймом, обучением персонала;

• затраты, не связанные с денежным стимулированием, к ним относятся, к примеру, мероприятия, направленные на гуманизацию труда;

• расходы на работу с персоналом, создание информационных систем и каналов, выпуск заводской газеты, затраты на содержание отдела кадров;

• выплаты в виде пособий, материальной помощи безработным.

Прямые переменные или косвенные постоянные запланированные затраты на персонал

Планирование затрат на персонал на предприятии проводите с учетом расходов, связанных с выплатой денежных средств за труд. Такие расходы осуществляются в соответствии с установленными тарифными соглашениями и действующими законами. Все остальные — добровольные социальные льготы или услуги предприятия.

Как выполнить планирование затрат на персонал организации Составляйте три разных бюджета — оптимистичный, пессимистичный и реалистичный. Это позволит вам избежать потери времени, если руководитель не утвердит желаемую сумму. Рассчитайте примерные затраты по всем направлениям.