4 курс 1 семестр / Турпак аналіз управлінської діяльності / дз / МН-4- , задача на стр 41 методички
.docxЗавдання: Провести горизонтальний та вертикальний аналіз динамічних та структурних змін складових, що формують загальну суму витрат. Результати оформити у вигляді таблиці.
Показники |
Код рядка |
За попередній період |
За звітний період |
Відхилення (+, -) |
|||||||||
Сума, тис.грн |
Структура, % |
Сума, тис.грн |
Структура, % |
∆абс, тис.грн |
Тр, % |
Структури, % |
|||||||
Витрати операційної діяльності, у т. ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
- собівартість реалізованої продукції |
2050 |
2324 |
54 |
2327 |
53 |
3 |
100 |
-1 |
|||||
- адміністративні витрати |
2130 |
1601 |
38 |
2049 |
47 |
448 |
128 |
9 |
|||||
- витрати на збут |
2150 |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
- |
- |
- |
|||||
- інші операційні витрати |
2180 |
342 |
8 |
0,0 |
0 |
-342 |
0 |
-8 |
|||||
Фінансові витрати |
2250 |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
- |
- |
- |
|||||
Втрати від участі в капіталі |
2255 |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
- |
- |
- |
|||||
Інші витрати |
2270 |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
- |
- |
- |
|||||
Витрати діяльності, разом |
|
4267 |
100 |
4376 |
100 |
109 |
228 |
- |
|||||
Зробити попередні висновки стосовно змін витрат за окремими напрямками діяльності.
Вивчити динаміку та структуру витрат на перевезення за економічними елементами (статтями). Визначити вплив зміни статей витрат на загальну суму операційних витрат. Розрахунки оформити у вигляді таблиці.
Статті витрат, тис. грн. |
Код рядка |
Попередній рік |
Структура, % |
Звітний рік |
Структура, % |
∆абс |
Тр, % |
Величина впливу,% |
Матеріальні затрати |
2500 |
1 436 |
34 |
1 372 |
31 |
-64 |
0.95 |
-1,7 |
Витрати на оплату праці |
2505 |
1 342 |
31 |
1 555 |
36 |
213 |
1,15 |
4,65 |
Відрахування на соціальні заходи |
2510 |
499 |
12 |
586 |
13 |
87 |
1,17 |
2,04 |
Амортизація |
2515 |
159 |
4 |
150 |
3 |
-9 |
0,94 |
-0,24 |
Інші операційні витрати |
2520 |
831 |
19 |
713 |
16 |
-118 |
0,85 |
-2,85 |
Загальна сума операційних витрат |
2550 |
4 267 |
100 |
4 376 |
99 |
109 |
509 |
1,9 |
За отриманими розрахунками зробити висновки.
Висновок: Зміни по статтях витрат у поточному році в порівнянні з попереднім наступні: матеріальні витрати збільшились на 9,5%, що призвело до зменшення загальної суми витрат на – 1,7%; аналогічно збільшення витрат на оплату праці на 15% , відрахувань на соціальні заходи на 17% та інших операційних витрат на 8,5% відповідно збільшило загальну суму витрат на 4,65%, 2,04% та -2,85%. Зменшилась величина амортизаційних відрахувань на 9%, що сприяло зниженню загальної суми витрат на 0,24%. Загальна сума витрат збільшилась на 1,9%.
Причиною збільшення матеріальних витрат відбулось частково за рахунок підвищення цін на паливно-мастильні матеріали. Збільшення витрат на оплату праці і відрахувань на соціальні заходи через законодавче підвищення рівня мінімальної заробітної плати. Амортизаційні відрахування зменшились через старіння і значний знос наявного рухомого складу.