4 курс 1 семестр / Турпак аналіз управлінської діяльності / Методи комплексної оцінки діяльності підприємств

Методи комплексної оцінки діяльності підприємств

Сутність цих методів полягає у визначенні рейтингової оцінки підприємств, отриманої в результаті одночасного вивчення сукупності показників, що характеризують господарську діяльність підприємств. Ранжування - це оцінка позиції аналізованого підприємства за критерієм ефективності діяльності.

Визначення рейтингової оцінки може проводитися методами: сум; суми місць; відстаней, таксонометричним методом тощо.

Метод сум. Комплексна (рейтингова) оцінка визначається шляхом підсумовування фактичних значень показників чи їхніх темпів зростання стосовно бази п п

К_j = ∑ a _{i j} або К_j = ∑ a ^ф_{i j} / a ^б_{i j} ,

i=1 i=1

де і = 1, 2, … п — порядковий номер відповідного показника діяльності підприємства;

j = 1, 2, … т — порядковий номер підприємства в їхній сукупності.

Використання методів сум вимагає дотримання односпрямованості показників, що досліджуються. Якщо ріст одних показників оцінюється позитивно, то безпосередньо об’єднувати їх з тими показниками, зменшення яких також розцінюється позитивно, не можна.

Приклад: До банку з проханням надання довгострокових кредитів звернулось чотири підприємств. При наданні кредиту банк проводить оцінку їх фінансового стану відповідно до вимог НБУ. За наведеними даними визначте, кому з підприємств-позичальників банк надав би перевагу, провівши рейтингову оцінку їх фінансового стану .

Вихідні дані

№ з/п	Показники (i)	Підприємства (j)
		№1	№2	№3	№4
1	Рентабельність виробничих засобів, %	20	25	24	18
2	Чистий прибуток на 1 грн. реалізованої продукції	0,15	0,12	0,17	0,18
3	Фондовіддача	2,5	3,5	3,2	2,8
4	Оборотні активи на 1 грн. поточних зобов'язань	1,3	1,8	1,5	1,2

У даному прикладі дотримується умова односпрямованості показників, що досліджуються, а саме те, що ріст усіх показників оцінюється позитивно. Тому доцільно використати метод сум:

№ з/п	Показники	Підприємства
		№1	№2	№3	№4
1	Рентабельність виробничих засобів, %	20	25	24	18
2	Чистий прибуток на 1 грн. реалізованої продукції	0,15	0,12	0,17	0,18
3	Фондовіддача	2,5	3,5	3,2	2,8
4	Оборотні активи на 1 грн. поточних зобов'язань	1,3	1,8	1,5	1,2
	Сума значень показників	23,95	30,42	28,87	22,18
	Місця	3	1	2	4

За проведеною методикою найвищий рейтинг має підприємство №2.

Метод суми місць передбачає попереднє ранжування кожного об'єкта аналізу за окремими показниками, що досліджуються. Кожному показнику відповідають бали Б_ij , що визначають його місце серед інших відповідних йому показників. Число місць повинно дорівнювати кількості підприємств, що аналізуються. Складається таблиця балів, на основі якої визначається комплексна оцінка підприємства. Чим менша сума місць, тим вищий ранг привласнюється об'єкту. п

К_j = ∑ Б_{i j} → min

i=1

Приклад: На основі наведених показників діяльності трьох підприємств, користуючись методом суми місць та таксонометричним методом, визначити комплексний рейтинговий показник діяльності підприємств та провести їх ранжування.

Вихідні дані

№ з/п	Показники	Підприємства				Середнє значення показника
		№1	№2	№3
1	Обсяг виробництва, тис грн.	175	185	183	181
2	Фондовіддача , грн.	21	13	20	18
3	Трудомісткість продукції, год	2,8	2,3	2,4	2,5

Використовуючи метод суми місць, отримаємо результат ранжування підприємств:

№ з/п	Показники	Підприємства
		№1	№2	№3
1	Обсяг виробництва, тис грн.	3	1	2
2	Фондовіддача , грн.	1	3	2
3	Трудомісткість продукції, год	3	1	2
Сума місць		7	5	6

Сума місць мінімальна у підприємства №2, тобто його слід вважати найкращим.

Метод відстаней. В основі даного методу є оцінка близькості об’єктів аналізу до об’єкту-еталону по кожному з показників, що порівнюються. Це дає можливість визначити комплексну оцінку з урахуванням не тільки абсолютних значень показників, але й наближенням їх до найоптимальнішого значення.

Алгоритм проведення даного методу:

• Приймається за еталон умовний об’єкт із оптимальними значеннями за всіма показниками.

а_і^е = opt (a_ij)

• Стандартизують вихідні показники підприємств а_іj до відповідного показника еталонного підприємства за формулою:

х _іj = а _іj / opt а _іj ,

де х _іj, - стандартизовані показники.

• Обчислюють для кожного аналізованого підприємства значення рейтингової (комплексної) оцінки (Кj ) за формулою:

______

К_j = √∑ (х _іj )²

Найбільшому значенню рейтингової оцінки (К_j) відповідає перше місце в ранжуванні підприємств за результатами їх діяльності.

У визначенні рейтингової оцінки способом відстаней може використовуватись різниця між еталоном і сстандартизованим коефіцієнтом за формулою:

_______­­­­­­­­­­­­­­­____________________

К_j = √ (1 - х _1j )² + (1 - х _2j )² +… + (1 - х _пj )²

де x _1j , x _2j ,...x _nj – стандартизовані показники j –го підприємства.

При цьому першому місцю буде відповідати найменша величина показника рейтингової оцінки.

Проведемо комплексну оцінку даних підприємств методом відстаней:

• По кожному показнику знаходимо максимальне значення і визначаємо умовне еталонне підприємство:

№ з/п	Показники	Підприємства				Еталон
		№1	№2	№3	№4
1	Рентабельність виробничих засобів, %	20	25	24	18		25
2	Чистий прибуток на 1 грн. реалізованої продукції	0,15	0,12	0,17	0,18		0,18
3	Фондовіддача, грн	2,5	3,5	3,2	2,8		3,5
4	Оборотні активи на 1 грн. поточних зобов'язань	1,3	1,8	1,5	1,2		1,8

Визначаємо відношення показників до еталону (а _іj, / тах а _іj) та обчислюємо для кожного аналізованого підприємства значення рейтингової (комплексної) оцінки.

№ з/п	Показники	Підприємства
		№1	№2	№3	№4
1	Рентабельність виробничих засобів, %	0,8	1	0,96	0,72
2	Чистий прибуток на 1 грн. реалізованої продукції	0,83	0,66	0,94	1
3	Фондовіддача	0,71	1	0,91	0,8
4	Оборотні активи на 1 грн. поточних зобов'язань	0,72	1	0,83	0,66
	Рейтингова оцінка: Кj = √∑ (а іj, / тах а іj)2	1,533	1,853	1,822	1,61
	Місця	4	1	2	3
	Рейтингова оцінка: Кj = √ (1 - х 1j )2 + (1 - х 2j )2 +… + (1 - хпj )2	0,481	0,34	0,205	0,483
	Місця	3	2	1	4

____________________

К₁ = √0,8² + 0,83² + 0,71² + 0,72² = 1,533

______________

К₂ = √1² + 0,66² + 1² + 1² =1,853

____________________

К₃ = √0,96² + 0,94² + 0,91² + 0,83² =1,822

_________________

К₄ = √0,72² + 1² + 0,8² + 0,66² =1,61

Найбільше значення показника К буде для підприємства №2. Тому це підприємство слід вважати найкращим, його показники знаходяться найближче до еталону.

Обчислимо значення рейтингової (комплексної) оцінки підприємств використовуючи різницю між еталоном і показником – коефіцієнтом:

_________________________________________

К₁ = √ (1 – 0,8 )² + (1 -0,83 )² + (1 -0,71 )² + (1 – 0,72 )² = 0,481

___________________________________

К₂ = √ (1 – 1 )² + (1 -0,66 )² + (1 -1 )² + (1 – 1 )² = 0,34

_________________________________________

К₃ = √ (1 – 0,96 )² + (1 -0,94 )² + (1 -0,91 )² + (1 – 0,83 )² = 0,205

_____________________________________

К₄ = √ (1 – 0,72)² + (1 -1 )² + (1 -0,8)² + (1 – 0,66 )² = 0,483

При цьому розрахунку першому місцю буде відповідати найменша величина показника рейтингової оцінки К. Це відповідає підприємству №3.

Враховуючи те, що підприємство №2 за показником прибутку на 1 грн. реалізованої продукції значимо поступає еталону, то даний розрахунок рейтингової оцінки вище оцінив підприємство №3, яке за всіма показниками найближчий до еталону.