Дело 01-0179_2019. Приговор. документ - обезличенная копия
.docДело № 1-179/2019 17с
П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
20 марта 2019 года Кузьминский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Суздаль Е.А., при секретаре Ильичевой М.А., с участием: государственного обвинителя – помощника прокурора ЮВАО гор.Москвы Прокопенко Е.Н., подсудимого Лисицина М.В., его защитника – адвоката Шониной В.В., представившей удостоверение №3512 и ордер №009923 от 18.03.2019 г., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:
Лисицина М. В., .. года рождения, уроженца гор.Архангельск, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, несовершеннолетних детей не имеющего, генерального директора ООО «Энерговысотспецстрой», зарегистрированного по адресу: …, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Лисицин М.В. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.
Так он (Лисицин М.В.), являясь руководителем Общества с ограниченной ответственностью «Энерговысотспецстрой» (далее – ООО «Энерговысотспецстрой», Общество, Организация), являясь на основании протокола №1 общего собрания участников от 10.09.2010 генеральным директором данной Организации, находящейся по адресу: г. Москва, ул.2-я Фрезерная, д.14, стр.1В, состоящей на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России №21 по г. Москве, расположенной по адресу: г. Москва, 1-я Новокузьминская, д. 5 с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7721703524, в период времени с 21.09.2010 по 20.03.2015 включительно осуществлял коммерческую деятельность по производству общестроительных работ.
В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава ООО «Энерговысотспецстрой», он (Лисицин М.В.) являлся единоличным исполнительным органом Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него гражданские обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности.
В его (Лисицина М.В.) обязанности, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 (действовавшего до 31.12.2012) и ст.ст. 6,7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 (вступившего в силу с 01.01.2013), входило:
- своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы;
- вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;
- утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период;
- самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах;
- уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;
- нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.
В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода, которым является квартал, исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет.
Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, он (Лисицин М.В.) с целью уклонения от уплаты налогов организацией в особо крупном размере в неустановленное время, при неустановленных следствием обстоятельствах, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов следующих фиктивных организаций: ООО «Виконт» ИНН 7839413805, ООО «ПроМир» ИНН 7718879856, ООО «МонолитСтрой» ИНН 7702772240, ООО «ПДГ «ИТСЛ» ИНН 7720768247, ООО «СК «Мастер.ру» ИНН 7720816081, ООО «Зодчий» ИНН 7727766150, ООО «Техстройальянс» ИНН 7718880354, являющимися юридическими лицами, обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированными в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности данных организаций.
После чего, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в ходе осуществления предпринимательской деятельности от имени ООО «Энерговысотспецстрой», он (Лисицин М.В.) в неустановленное следствием время и месте, получил в свое распоряжение фиктивные хозяйственные договоры, заключенные с ООО «Виконт» ИНН 7839413805, ООО «ПроМир» ИНН 7718879856, ООО «МонолитСтрой» ИНН 7702772240, ООО «ПДГ «ИТСЛ» ИНН 7720768247, ООО «СК «Мастер.ру» ИНН 7720816081, ООО «Зодчий» ИНН 7727766150, ООО «Техстройальянс» ИНН 7718880354 на оказание строительных, строительно-монтажных и иных видов работ, а также оказание сопутствующих услуг. Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (Лисицин М.В.) в период 2012-2014 года, осознавая, что ООО «Виконт» ИНН 7839413805, ООО «ПроМир» ИНН 7718879856, ООО «МонолитСтрой» ИНН 7702772240, ООО «ПДГ «ИТСЛ» ИНН 7720768247, ООО «СК «Мастер.ру» ИНН 7720816081, ООО «Зодчий» ИНН 7727766150, ООО «Техстройальянс» ИНН 7718880354 финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют и указанные выше работы и услуги не оказывают, с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных организаций, неустановленным способом получил в свое распоряжение соответствующие вышеуказанным договорам акты о приемке выполненных работ и счета-фактуры. Полученные неустановленным способом заведомо для него (Лисицина М.В.) фиктивные документы, в том числе и указанные выше договоры, последний подписывал, после чего производил оплату выставленных от имени ООО «Виконт» ИНН 7839413805, ООО «ПроМир» ИНН 7718879856, ООО «МонолитСтрой» ИНН 7702772240, ООО «ПДГ «ИТСЛ» ИНН 7720768247, ООО «СК «Мастер.ру» ИНН 7720816081, ООО «Зодчий» ИНН 7727766150, ООО «Техстройальянс» ИНН 7718880354 счетов-фактур, а договора и составленные в соответствии с ними акты о приемке выполненных работ, счета-фактуры, платёжные документы принимал к бухгалтерскому учёту, в том числе для целей налогообложения, чем ввел в заблуждение налоговые органы о деятельности ООО «Энерговысотспецстрой» и объемах фактически произведенных Обществом затрат, и в соответствии с указанными договорами и счетами-фактурами к данным договорам ООО «Энерговысотспецстрой» в его (Лисицина М.В.) лице как руководителя Общества, незаконно включило в налоговые вычеты суммы налога на добавленную стоимость (НДС) по взаимоотношениям с указанными выше организациями за 2,3,4 кварталы 2012 г., 1,2,3,4 кварталы 2013 г., 1,2,3,4 кварталы 2014 г., недоисчислило НДС в размере 16 662 451 рубль, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость за период с 01.04.2012 по 31.12.2014 на вышеуказанную суммы. В результате изложенных выше нарушений законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, ООО «Энерговысотспецстрой» не было уплачено налогов за период с 01.04.2012 по 31.12.2014 в размере 16 662 451 рубль, что составляет 66,7% от общей суммы, подлежащих уплате ООО «Энерговысотспецстрой» налогов, сборов, страховых взносов в совокупности за 2012-12014 гг., то есть в особо крупном размере.
Указанные, заведомо ложные для него (Лисицина М.В.) сведения, сотрудники бухгалтерии, введенные им в заблуждение, внесли в налоговые декларации ООО «Энерговысотспецстрой» по налогу на добавленную стоимость за 2,3,4 кварталы 2012 г., 1,2,3,4 кварталы 2013 г., 1,2,3,4 кварталы 2014 г., отразив в строке 040 «сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» раздела 1, строке 130 «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг)», а также, строке 220 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» и строке 230 «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу» раздела 3 налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ложные сведения о суммах данного налога подлежащих вычету и уплате.
Указанные декларации, содержащие заведомо ложные для него (Лисицина М.В.) сведения о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, он (Лисицин М.В.) подписал при неустановленных обстоятельствах, после чего в период с 03.08.2012 по 20.01.2015 поэтапно представил в Инспекцию ФНС России № 21 по г. Москве расположенную по адресу: г. Москва, ул. 1-я Новокузьминская, д. 5.
В результате его (Лисицина М.В.) указанных преступных действий, ООО «Энерговысотспецстрой» за 2012-2014 гг. недоисчислило в бюджет налог на добавленную стоимость на сумму 16 662 451 рубль, а именно: 2 квартал 2012 г. – 80 303 рубля, 3 квартал 2012 г. – 1 736 256 рублей, 4 квартал 2012 г. – 1 221 915 рублей, 1 квартал 2013 г. – 2 186 506 рублей, 2 квартал 2013 г. – 3 059 323 рубля, 3 квартал 2013 г. – 1 948 697 рублей; 4 квартал 2013 г. – 2 533 741 рубль, 1 квартал 2014 г. – 3 268 377 рублей, 2 квартал 2014 г. – 300 000 рублей, 3 квартал 2014 г. – 315 000 рублей, 4 квартал 2014 г. – 12 333 рубля, что составляет 66,7% от общей суммы, подлежащих уплате ООО «Энерговысотспецстрой» налогов, сборов, страховых взносов в совокупности за 2012-12014 гг., то есть в особо крупном размере.
В соответствии со ст. 174 НК РФ (в редакции федерального закона от 13.10.2008 № 172-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость производится равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Указанная выше сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленная в результате описанных его (Лисицина М.В.) действий, до 20.03.2015 уплачена в бюджет не была.
Решением ИФНС России № 21 по г. Москве № 1149 от 13.02.2017 ООО «Энерговысотспецстрой» (ИНН 7721703524) привлечено к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Таким образом, он (Лисицин М.В.) в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО «Энерговысотспецстрой», путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2,3,4 кварталы 2012 г., 1,2,3,4 кварталы 2013 г., 1,2,3,4 кварталы 2014 г. заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму 16 662 451 рубль, что составляет 66,7% от общей суммы, подлежащих уплате ООО «Энерговысотспецстрой» налогов, сборов, страховых взносов в совокупности за 2012-12014 гг., то есть в особо крупном размере,
Лисицин М.В. согласился с указанным обвинением, которое обоснованно и подтверждается материалами уголовного дела, свою вину признал в полном объеме; ходатайствовал о применении особого порядка судебного разбирательства, с чем согласились государственный обвинитель и защитник; суд выяснил, что его (Лисицина М.В.) ходатайство заявлено им добровольно, после консультации его с защитником, ему разъяснены характер и последствия заявленного им ходатайства, которые ему понятны, суд постановляет приговор без проведения судебного разбирательства и квалифицирует действия подсудимого Лисицина М.В. по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.
При назначении наказания, в соответствии со ст.60 УК РФ, суд учитывает: характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося в силу ст.15 УК РФ к категории тяжких; сведения о личности подсудимого, который ранее не судим, к уголовной и административной ответственности не привлекался, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно; влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого, на состояние его здоровья – наличие у него хронических заболеваний, а также на условия жизни его семьи.
Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому Лисицину М.В., суд признает полное признание им своей вины, раскаяние в содеянном, его состояние здоровья, наличие у него на иждивении …
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому Лисицину М.В. в соответствии со ст.63 УК РФ, нет.
На основании изложенного, с учетом характера, степени общественной опасности и конкретных обстоятельств совершенного подсудимым преступления, всех данных о его личности, всего комплекса смягчающих его наказание обстоятельств, суд считает, что ему должно быть назначено наказание в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений в виде штрафа.
24 апреля 2015 г. Государственной Думой принято Постановление №6576-6 – ГД г.Москва «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов».
На основании п.9 указанного Постановления «по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить лицам наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания».
Инкриминируемое Лисицину М.В. преступление не входит в перечень п.13 указанного Постановления, поэтому Лисицин М.В. должен быть освобожден от применения к нему наказания.
Прокурором ЮВАО гор.Москвы в ходе предварительного следствия был заявлен к подсудимому Лисицину М.В. гражданский иск на сумму 74.406.567 рублей 00 коп., однако суд оставляет его без рассмотрения в рамках данного уголовного дела, поскольку инкриминируемая подсудимому сумма недоначисленного налога не соответствует заявленной сумме и таковые же требования заявлены к ООО «Энерговысотспецстрой», что подтверждено определением Арбитражного суда гор.Москвы от 17.01.2019 г. (дело №А40-166386/18-186-240Б), а двойное взыскание Законом не предусмотрено.
Вместе с этим, суд считает, что в настоящее время не отпала необходимость в принятых в рамках предварительного следствия обеспечительных мерах заявленного гражданского иска в виде наложения ареста на имущество Лисицина М.В., но с учетом Постановления Конституционного суда РФ №25-П от 21.10.2014 г., срок его действия должен быть определен.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд-
П Р И Г О В О Р И Л :
ЛИСИЦИНА М. В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере ТРИСТА тысяч рублей.
Штраф подлежит оплате по следующим реквизитам:
Банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г.Москвы (сокращенное наименование – ГУ Банка России по ЦФО); расчетный счет 40101810045250010041; БИК: 044525000; Получатель: УФК по г.Москве (ГСУ СК России по г.Москве л/с 04731А59170); ИНН/КПП получателя: 7704773754/770401001; ОКТМО: 45374000; ОКАТО: 45286552000; КБК 41711621010016000140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений и возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет».
Освободить Лисицина М.В. от отбывания назначенного ему настоящим приговором наказания вследствие акта об амнистии – принятого 24 апреля 2015 г. Государственной Думой Постановления №6576-6 – ГД г.Москва «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов».
Меру пресечения Лисицину М.В. – подписку о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу, отменить.
Вещественные доказательства – документы, хранящиеся в материалах уголовного дела - оставить при деле на весь срок хранения последнего.
Гражданский иск Прокурора ЮВАО гор.Москвы к подсудимому Лисицину М.В. на сумму 74.406.567 рублей 00 копеек оставить без рассмотрения в рамках данного уголовного дела и признать право на обращение с таковым в порядке гражданского судопроизводства.
Наложенный постановлением Кузьминского районного суда гор.Москвы от 19 июля 2018 г. арест на имущество Лисицина М.В. в виде запрета распоряжаться указанным имуществом: ¼ доли в праве собственности на жилое помещение кадастровый номер 50:16:0602004:5647, расположенное по адресу: Московская обл., Ногинский район, г.Старая Купавна, ул.Фрунзе, д.8, пом.7; жилой дом кадастровый номер 50:05:0020319:203, расположенный по адресу: Московская обл., Сергиево-Посадский район, д.Еремино, д.45; жилое помещение кадастровый номер 50:43:0070202:1769, расположенное по адресу: Московская обл., г.Ивантеевка, ул.Хлебозаводская, д.30, кв.276; земельный участок для индивидуального жилищного строительства кадастровый номер 50:05:0020319:4, расположенный по адресу: Московская обл., муниципальный район Сергиево-Посадский, сельское поселение Шеметовское, д.Еремино, д.45 - оставить на срок разрешения гражданского иска, учитывая предусмотренный законом срок исковой давности заявления такового.
Приговор может быть опротестован и обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение десяти суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы, Лисицин М.В. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в своей жалобе.
Судья Е.А. Суздаль