Дело 01-0468_2017. Постановление о прекращении производства по делу. документ - обезличенная копия-1

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

город Москва 13 октября 2017 года

Судья Останкинского районного суда г.Москвы Петухов Д.В.,

с участием государственного обвинителя прокуратуры СВАО г.Москвы Черной А.М.,

представителя потерпевшего ИФНС России № 17 по г.Москве Поликарпова С.А.,

подсудимого Култыгина Е.Ю.,

защитника – адвоката Котеночкиной Н.О., представившей ордер № 40 и удостоверение № 1882,

при секретаре Гусейновой Р.Р.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Култыгина ***

УСТАНОВИЛ:

Настоящее уголовное дело возбуждено Отделом по расследованию особо важных дел СУ по СВАО ГСУ СК РФ по г.Москве 21 марта 2017 г. по ч.2 ст.199.1 УК РФ.

Согласно представленного уголовного дела, обвинительного заключения, Култыгин Е.Ю., являясь в период с 24.02.2009 по 30.12.2016, да основании приказа № 2/9 от 24.02.2009, генеральным директором закрытого акционерного общества «МТУ Дальняя связь» ИНН 7717129434/ КПП 771701001, зарегистрированного по адресу: г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 16 «А» (далее по тексту Общество, ЗАО «МТУ Дальняя связь»), состоявшего на налоговом учете в ИФНС России №17 по г. Москве, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 11, корп. 4, в период с 01.01.2013 по 23.04.2015 осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере научных исследований и разработки в области естественных и технических наук.

В соответствии со статьями 24 и 226 Налогового кодекса РФ ЗАО «МТУ Дальняя связь» является налоговым агентом, на которого в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, в соответствии с пунктом третьим статьи 24 Налогового кодекса РФ, налоговый агент обязан: правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства; письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах; вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику; представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов; в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

Согласно положениям статьи 226 Налогового кодекса РФ: российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса РФ; исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент; исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога; налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты; при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму налога; налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме; совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений; уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

В соответствии с абзацем 2 статьи 19 Налогового кодекса РФ, в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

В соответствии с пунктами первым и вторым статьи 230 Налогового кодекса РФ: налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, представленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета; налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Указанные сведения налоговыми агентами представляются в налоговые органы по месту их учета на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций.

В период исполнения функций единоличного исполнительного органа Общества, Култыгин Е.Ю., являясь генеральным директором ЗАО «МТУ Дальняя связь», в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьями 53, 55, 87, 91 Гражданского кодекса РФ, статьями 19, 23, 24, 45 и 57 Налогового кодекса РФ, статьями 69, 71 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ, с последующими изменениями и дополнениями, уставом ЗАО «МТУ Дальняя связь», в период с 01.01.2013 по 23.04.2015, находясь по адресу: г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 16 «А», осуществлял руководство деятельностью Общества, руководил текущей финансово-хозяйственной деятельностью данной организации на основе единоначалия, в том числе и бухгалтерской службой, и являлся лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством Российской Федерации о налогах и сборах обязанностей, в том числе: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный полный учет и отчетность по финансово¬хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации; вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику; представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

На основании имевшихся в период с 01.01.2013 по 23.04.2015 включительно, трудовых отношений между ЗАО «МТУ Дальняя связь», являющимся работодателем и физическими лицами, являющимися работниками, ЗАО «МТУ Дальняя связь», являющимся, в свою очередь налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, со стороны ЗАО «МТУ Дальняя связь» в период с 01.01.2013 по 23.04.2015 были выплачены вознаграждения за выполненные данными лицами трудовых обязанностей в связи с чем ЗАО «МТУ Дальняя связь», являющееся налоговым агентом в лице генерального директора Култыгина Е.Ю., обязано было исчислить удержать у налогоплательщиков - физических лиц и перечислить в данный период в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ в сумме не менее 23 281 111 рублей. Одновременно с этим, со стороны ЗАО «МТУ Дальняя связь» за период с 01.01.2013 по 23.04.2015 перечислен в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ не в полном объеме в сумме 7 734 759 рублей, а также в соответствии с требованиями пункта первого статьи 230 Налогового кодекса РФ в ИФНС России №17 по г. Москве по месту учета ЗАО «МТУ Дальняя связь» представлены справки о доходах физических лиц за 2013, 2014, 2015 гг., содержащие сведения о доходах физических лиц, истекших налоговых периодов 2013, 2014, 2015 гг. и суммах начисленных, удержанных за эти налоговые периоды налогов на доходы физических лиц. При этом сумма задолженности по НДФЛ за указанный период времени в размере 15 546 352 рубля не была перечислена в бюджетную систему РФ.

Култыгин Е.Ю., будучи осведомленным об обязанности по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, как по месту нахождения налогового агента, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения налогового агента, сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных с доходов, выплаченных ЗАО «МТУ Дальняя связь» физическим лицам, действуя вопреки вышеперечисленным установленным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах обязанностям налогового агента, имея умысел на неисполнение установленных Налоговым кодексом РФ обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему РФ исчисленных и удержанных у налогоплательщиков физических лиц, сумм налога на доходы физических лиц в крупном размере, в период с 01.01.2013 по 23.04.2015, будучи достоверно осведомленными о том, что у Общества имеется достаточная сумма денежных средств для уплаты НДФЛ, преследуя личный интерес, действуя в целях повышения своей деловой репутации у контрагентов по различным гражданско-правовым договорам, стремлении улучшить финансово-хозяйственное состояние Общества, повышении репутации руководимого им Общества посредством проведения по мере возможности, в первую очередь наиболее полных расчетов с поставщиками и подрядчиками Общества, получении в том числе стабильной заработной платы, выполнении договорных обязательств по договорам гражданского правового характера, принял решение не исполнять обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ, а распоряжаться удержанными суммами НДФЛ, в своих личных интересах и интересах

руководимой им организации.

Так, Култыгин Е.Ю., заведомо зная о необходимости перечисления исчисленного и удержанного из заработной платы работников Общества НДФЛ, находясь по адресу: г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 16 «А», обладающий правом первой подписи банковских документов, при отсутствии которой платежные документы на перечисление НДФЛ в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства не могут быть приняты обслуживающим банком к исполнению, преследуя личный интерес, систематически, в период времени с 01.01.2013 по 23.04.2015, по мере начисления и выплаты работникам Общества заработной платы, начисления и удержания с работников налога на доходы физических лиц, давал в указанное время и указанном месте подчиненным ему сотрудникам бухгалтерии обязательные для них указания о направлении имеющихся у ЗАО «МТУ Дальняя связь» денежных средств в кассе и на расчетных счетах в размере 484 574 549 рублей на следующие цели: оплату поставщикам, подрядчикам; оплату авансов поставщикам, ***, которые были достаточны для перечисления задолженности по НДФЛ в бюджет в размере 15 546 352 рублей, тем самым используя денежные средства налогоплательщиков в личных интересах, а также в интересах предпринимательской деятельности, при этом зная порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ, при наличии реальной возможности перечислить исчисленные и удержанные суммы НДФЛ, не исполнил обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет за период с 01.01.2013 г. по 23.04.2015 г. на общую сумму 15546352 рубля, то есть в крупном размере.

СУ по СВАО ГСУ СК РФ по г.Москве в отношении Култыгина Е.Ю. было составлено обвинительное заключение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ и указанное уголовное дело было направлено в суд.

Подсудимый Култыгин Е.Ю., его защитник заявили ходатайство и представили его суду о прекращении уголовного дела в отношении Култыгина Е.Ю. в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Представитель потерпевшего не возражал против прекращения уголовного дела в отношении Култыгина Е.Ю. в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Прокурор согласился с ходатайством о прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Согласно ст.78 УК РФ -лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: а) два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии со ст.24 УПК РФ - уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по следующим основаниям: истечение сроков давности уголовного преследования.

В связи с тем, что событие инкриминируемого преступления имело место в период с 01.01.2013 г. по 23.04.2015 г., то на момент рассмотрения уголовного дела сроки давности уголовного преследования истекли и соответственно имеются основания для прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск, заявленный представителем потерпевшим, передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, так как уголовное дело по существу не рассматривается, расчеты и обоснованность иска не исследуются, сохранив за истцом право на заявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.78 УК РФ, ст.ст. 24, 239, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Култыгина Евгения Юрьевича обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Отменить Култыгину Е.Ю. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства: бухгалтерскую справку № 0000045 от 30.06.2007 г. со сведениями о продаже акций ЗАО «МТУ Дальняя связь», журнал проводок с контрагентом ЗАО «МТУ***№17 по г. Москве, хранящиеся при уголовном деле, после вступления постановления в законную силу, хранить при материалах уголовного дела до истечения срока хранения последнего.

Гражданский иск ИФНС России № 17 по г.Москве передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, сохранив за истцом право на его заявление и удовлетворение в порядке гражданского судопроизводства.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 дней с момента его провозглашения.

Судья