4575
.pdfДля выполнения задания использовать таблицу 34.
Таблица 34 - Расчет отклонений от нормативной себестоимости
№ |
|
Материалы по |
Фактическая |
Отклонение |
% |
п/п |
Показатели |
учетным |
себестоимос |
фактической |
отклонен |
|
|
ценам, руб. |
ть |
себестоимост |
ия |
|
|
|
материалов, |
и от |
|
|
|
|
руб. |
стоимости по |
|
|
|
|
|
учетным |
|
|
|
|
|
ценам, руб. |
|
1 |
Остаток на начало месяца |
|
|
|
|
2 |
Поступило за месяц |
|
|
|
|
3 |
Итого поступление с |
|
|
|
|
|
остатком |
|
|
|
|
4 |
Отпущено в производство |
|
|
|
|
5 |
Остаток на конец месяца |
|
|
|
|
2. Учет процесса производства
Задание 3.
На основании данных для выполнения задания:
открыть счета для учета процесса производства;
отразить на счетах операции по изготовлению продукции.
Данные для выполнения задания.
Остатки по счетам на начало месяца:
02 |
«Амортизация основных средств» |
– 25247 руб. |
10 |
«Материалы» (по учетным ценам) |
– 2570348 руб. |
16 |
«Отклонения в стоимости материальных |
– + 1565 руб. |
|
ценностей» (дебетовое сальдо) |
|
43 |
«Готовая продукция» |
– 147628 руб. |
69 |
«Расчеты по социальному страхованию и |
– 12237 руб. |
|
обеспечению» |
|
70 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» |
– 35892 руб. |
71 |
«Расчеты с подотчетными лицами» |
– 4881 руб. |
|
(дебетовое сальдо) |
|
Таблица 35 - Хозяйственные операции за месяц
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Отпущены в производство материалы: |
|
|
на изготовление продукции: |
|
|
ДСП |
645275 |
|
328073 |
|
|
ОБРЕЗНОЙ ФАНЕРЫ |
|
|
на ремонт и содержание технологического оборудования |
72156 |
|
на ремонт и содержание общепроизводственных |
42489 |
|
основных средств |
|
|
на ремонт и содержание основных средств |
30127 |
|
общехозяйственного назначения |
|
2 |
Списываются отклонения фактической себестоимости от |
|
|
учетных цен, относящиеся к отпущенным материалам: |
|
|
на изготовление продукции |
|
|
ДСП |
? |
|
ОБРЕЗНОЙ ФАНЕРЫ |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
на ремонт и содержание технологического оборудования |
? |
|
на ремонт и содержание общепроизводственных |
? |
|
основных средств |
|
|
на ремонт и содержание основных средств |
? |
|
общехозяйственного назначения |
|
3 |
Акцептованы счета за электроэнергию, израсходованную: |
|
|
на эксплуатацию электрооборудования |
389405 |
|
на общепроизводственные нужды |
92871 |
|
на общехозяйственные нужды |
31275 |
4 |
Начислена амортизация: |
|
|
технологического оборудования |
57681 |
|
общепроизводственных основных средств |
22279 |
|
общехозяйственных основных средств |
19773 |
5 |
Начислена заработная плата: |
|
|
а) рабочим: |
|
|
за выпуск продукции |
|
|
ДСП |
845391 |
|
ОБРЕЗНОЙ ФАНЕРЫ |
|
|
574819 |
|
|
|
|
|
|
|
|
за содержание и ремонт технологического оборудования |
194572 |
Окончание таблицы 35
1 |
2 |
3 |
|
за содержание и ремонт общепроизводственных |
20273 |
|
основных средств |
|
|
за содержание и ремонт общехозяйственных основных |
12765 |
|
средств |
|
|
б) административно–управленческому персоналу: |
|
|
основного цеха |
105420 |
|
заводоуправления |
198711 |
6 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30 |
|
|
%) с заработной платы начисленной: |
|
|
а) рабочим: |
|
|
за выпуск продукции: |
|
|
ДСП |
? |
|
ОБРЕЗНОЙ ФАНЕРЫ |
|
|
? |
|
|
|
|
|
за содержание и ремонт технологического оборудования |
? |
|
за содержание и ремонт общепроизводственных |
? |
|
основных средств |
|
|
за содержание и ремонт общехозяйственных основных |
? |
|
средств |
|
|
б) административно–управленческому персоналу: |
|
|
основного цеха |
? |
|
заводоуправления |
? |
7 |
За счет подотчетных сумм оплачены услуги |
3751 |
|
производственного характера (относятся на счет |
|
|
«Основное производство») |
|
|
НДС |
675 |
8 |
Списываются на затраты основного производства: |
|
|
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
на продукцию ДСП |
? |
|
на продукцию Обрезная фанера |
? |
|
общепроизводственные расходы: |
|
|
на продукцию ДСП |
? |
|
на продукцию Обрезная фанера |
? |
|
общехозяйственные расходы: |
|
|
на продукцию ДСП |
? |
|
на продукцию Обрезная фанера |
? |
9 |
Выпущена из производства и передана на склад готовая |
|
|
продукция по фактической себестоимости: |
|
|
продукция ДСП |
|
|
продукция Обрезная фанера |
|
Расчет отклонений фактической себестоимости от учетных цен по израсходованным в производстве материалам представить в табл. 36.
Таблица 36 - Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен
|
№ |
|
|
Стоимос |
Отклоне |
% |
Фактичес |
|
||
|
п/п |
Направления расходования |
ть по |
ния, руб. |
откло |
|
|
кая |
|
|
|
|
материалов |
|
учетным |
|
нени |
себестоим |
|
||
|
|
|
|
ценам, |
|
я |
|
|
ость |
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
материало |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
в, руб. |
|
|
|
1 |
Остаток на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Отпущено за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на изготовление продукции: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОБРЕЗНОЙ ФАНЕРЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на ремонт и содержание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
технологического оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на ремонт и содержание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
общепроизводственных основных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на ремонт и содержание основных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств общехозяйственного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
назначения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого отпущено |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Остаток на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Калькуляцию себестоимости продукции представить в таблице 37 |
|
|
|
||||||
|
|
Таблица 37 - Калькуляция себестоимости продукции |
|
|
|
|
|
|||
|
|
Статьи калькуляции |
Всего |
|
в т.ч. |
|
|
|
||
|
|
|
|
ДСП |
Обрезная фанера |
|||||
|
|
|
|
Выпуск – куб.м. |
Выпуск – куб.м |
|||||
|
|
|
|
затраты |
на ед. |
затраты |
|
на ед. |
||
|
|
|
|
всего, |
прод., |
всего, |
|
прод., |
||
|
|
|
|
руб. |
руб. |
руб. |
|
руб. |
||
|
1. Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Основная заработная плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Страховые взносы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Расходы на подготовку и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
освоение производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 37
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
5. |
Расходы на содержание и |
|
|
|
|
|
эксплуатацию оборудования |
|
|
|
|
|
|
6. |
Общепроизводственные |
|
|
|
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
7. |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
3. Учет выпуска и реализации готовой продукции |
|
|
|
|||
Задание 4.
Отразить на счетах бухгалтерского учета процесс выпуска и реализации готовой продукции при варианте учета готовой продукции по фактической себестоимости
Данные для выполнения задачи.
Таблица 38 - Хозяйственные операции за месяц
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
1 |
Отгружена покупателю готовая продукция (в оценке по |
479263 |
|
фактической производственной себестоимости) |
|
2 |
Отражена выручка от продажи готовой продукции |
799875 |
3 |
Отражен НДС с выручки от продажи |
122015 |
4 |
Списываются коммерческие расходы, отнесенные к |
21476 |
|
реализованной продукции |
|
5 |
Отражается финансовый результат продажи |
? |
6 |
От покупателей на расчетный счет поступили деньги за |
799875 |
|
проданную продукцию |
|
7 |
НДС перечислен в бюджет |
122015 |
V. УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Задание 1. Журнально-ордерная форма.
На основании данных для выполнения задания заполнить: - бухгалтерские остатки на 1.01.200__г.;
кассовую книгу;
журнал–ордер №1 и ведомость №1;
журнал–ордер №2 и ведомость №2;
журнал–ордер №№ 6 ,7, 8, 11;
главную книгу по счетам 50, 51, 60,71, 19, 68, 73, 62;
бухгалтерский баланс на 1.02.200__ г.
Данные для выполнения задания. Остатки по счетам на 1.01.
50 |
«Касса» |
– |
9767 руб. |
|
51 |
«Расчетные счета» |
– |
758627 руб. |
|
60 |
«Расчеты с поставщиками |
и подрядчиками» (кредитовое |
||
сальдо) |
– |
258793 руб. |
|
|
19 |
НДС по приобретенным материальным ценностям - 43132 руб. |
|||
Таблица 39 - Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ |
|
|
Наименование |
Сумма, руб. |
|
п/п |
|
|
|
|
|
1 |
ООО «МИР» |
162727 |
|
||
2 |
ОАО «Зенит» |
96084 |
|
||
|
|
Таблица 40 - Хозяйственные операции за январь |
|
|
|
№ |
|
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
п/п |
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
|
1 |
|
3.01 |
С расчетного счета поступили в кассу деньги |
30000 |
|
|
|
|
на хозяйственные нужды |
|
|
2 |
|
3.01 |
Из кассы выдан Сонцеву А.А. аванс на |
7500 |
|
|
|
|
командировку |
|
|
3 |
|
3.01 |
Из кассы выдано Андреевской И.А. на |
5200 |
|
|
|
|
приобретение канцелярских товаров |
|
|
4 |
|
3.01 |
В кассу поступили деньги от Инина Н.А. за |
18245 |
|
|
|
|
реализованную ему за наличный расчет |
|
|
|
|
|
продукцию |
|
|
5 |
|
3.01 |
Из кассы выдано Иволгину В.В. на |
7000 |
|
|
|
|
приобретение материалов |
|
|
6 |
|
4.01 |
С расчетного счета перечислено ООО «ДСК» |
162727 |
|
|
|
|
в погашение задолженности за поставленные |
|
|
|
|
|
материалы |
|
|
|
|
|
НДС |
24823 |
|
Окончание таблицы 40
1 |
2 |
|
3 |
|
|
4 |
7 |
4.01 |
На расчетный счет поступили деньги от |
428926 |
|||
|
|
покупателей за отгруженную им продукцию |
|
|||
8 |
4.01 |
С расчетного счета на выдачу заработной |
628747 |
|||
|
|
платы поступили деньги в кассу |
|
|
||
9 |
4.01 |
Из кассы выдана заработная плата работникам |
326478 |
|||
|
|
организации |
|
|
|
|
10 |
4.01 |
Из кассы выдан |
Василину И.В. |
аванс на |
1800 |
|
|
|
командировку |
|
|
|
|
11 |
5.01 |
Из кассы выдана заработная плата работникам |
287643 |
|||
|
|
организации |
|
|
|
|
12 |
5.01 |
Из кассы сдана на расчетный счет |
14626 |
|||
|
|
неполученная работниками заработная плата |
|
|||
13 |
5.01 |
С расчетного счета погашена задолженность |
96066 |
|||
|
|
перед ОАО «Восход» за поставленные |
|
|||
|
|
материалы |
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
14654 |
14 |
5.01 |
В кассу поступило от Бурлаковой Н.Н. за |
10214 |
|||
|
|
реализованную |
за |
наличный |
расчет |
|
|
|
продукцию |
|
|
|
|
15 |
9.01 |
От поставщика ООО «Диапазон» поступили |
265137 |
|||
|
|
материалы |
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
53027 |
16 |
10.01 |
Акцептован |
счет |
автотранспортного |
12265 |
|
|
|
предприятия за доставку материалов |
|
|
||
|
|
НДС |
|
|
|
2208 |
17 |
11.01 |
Андреевской И.А. приобретены канцелярские |
5580 |
|||
|
|
товары за счет подотчетных сумм |
|
|
||
|
|
НДС |
|
|
|
1004 |
18 |
11.01 |
Иволгину В.В. приобретены материалы за |
5200 |
|||
|
|
счет подотчетных сумм |
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
936 |
19 |
16.01 |
С расчетного счета перечислено в погашение |
180000 |
|||
|
|
задолженности перед ООО «Диапазон» за |
|
|||
|
|
материалы |
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
27458 |
20 |
16.01 |
На расчетный счет поступил аванс от |
279990 |
|||
|
|
покупателя |
|
|
|
|
21 |
28.01 |
С расчетного счета перечислен аванс |
160000 |
|||
|
|
поставщику ЗАО «Меркурий» |
|
|
||
Кассовая книга
Касса за «___»__________200 г.
№ |
От кого получено или кому выдано |
Номер Приход Расход |
|
|
корресп. |
|
|
счета |
|
Остаток на начало дня |
|
|
|
|
Итого за день |
|
Остаток на конец дня |
|
в т.ч. на заработную плату |
Х |
Кассир
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве______
приходных и _______ расходных получил.
Бухгалтер
Ведомость №2 по дебету счета 51 «Расчетные счета»
|
|
|
|
|
|
Остаток на начало месяца __________ руб. |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
Дата |
|
|
Оборот по дебету счета 51 с кредита счетов |
||||||||
п/п |
|
50 |
55 |
62 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец месяца __________ руб. |
||||||
Журнал–ордер №2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета»
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
С кредита счета 51 в дебет счетов |
|
|
|
||||||||||||||||||||||
п/п |
|
|
|
50 |
55 |
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал–ордер №1 |
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по кредиту счета 50 «Касса» |
|
|
|
|||||||||||||||||||
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
С кредита счета 50 в дебет счетов |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
п/п |
|
|
|
51 |
|
70 |
|
71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость №1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по дебету счета 50 «Касса» |
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на начало месяца __________ руб. |
|||||||||||||||||||||
№ |
Дата |
|
|
|
|
Оборот по дебету счета 50 с кредита счетов |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
п/п |
|
|
|
51 |
71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец месяца __________ руб. |
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №________________ |
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
Дата |
|
Номер |
|
С кредита счетов |
Итого по |
|
В дебет счетов |
|
Итого |
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
мемори |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по |
|
|||||
|
|
ального |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
||
|
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2. Журнал - Главная
На основании данных для выполнения задания:
составить бухгалтерский баланс на 1.0120__г.;
заполнить журнал–главную книгу;
составить бухгалтерский баланс на 1.02.20__г.
Данные для выполнения задания
Таблица 41 - Остатки по счетам на 1.01.20__г.
№ |
|
|
|
Наименование счета |
|
|
Сумма, руб. |
|
счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
01 |
|
Основные средства |
|
|
|
2489705 |
||
02 |
|
Амортизация основных средств |
|
|
325246 |
|||
10 |
|
Материалы |
|
|
|
|
457908 |
|
43 |
|
Готовая продукция |
|
|
|
208709 |
||
50 |
|
Касса |
|
|
|
|
|
8708 |
51 |
|
Расчетные счета |
|
|
|
355601 |
||
70 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
398706 |
|||
80 |
|
Уставный капитал |
|
|
|
2500000 |
||
84 |
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
695385 |
|||
20 |
|
Основное производство |
|
|
|
398706 |
||
|
Таблица 42 - Хозяйственные операции за январь |
|
|
|||||
№ |
|
|
Содержание хозяйственной операции |
|
Сумма, руб. |
|||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
2 |
|
|
|
3 |
1 |
|
С расчетного счета получено в кассу на |
40000 |
|||||
|
|
хозяйственные нужды |
|
|
|
|
||
2 |
|
Из |
кассы |
выдано |
Алехину |
И.И. |
на |
10000 |
|
|
командировочные расходы |
|
|
|
|
||
3 |
|
Из кассы выдано Гришину А.Н. на приобретение |
12000 |
|||||
|
|
материалов |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
Из кассы выдано Дедовой Н.Н. на приобретение |
6000 |
|||||
|
|
канцелярских товаров |
|
|
|
|
||
5 |
|
Получено с расчетного счета на выплату |
398710 |
|||||
|
|
заработной платы |
|
|
|
|
||
6 |
|
Выплачена из кассы заработная плата |
|
|
398706 |
|||
7 |
|
Отпущены материалы: |
|
|
|
|
||
|
|
на технологические нужды |
|
|
|
256100 |
||
|
|
на ремонт технологического оборудования |
|
92700 |
||||
8 |
|
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|||
|
|
Рабочим: |
|
|
|
|
|
|