4542
.pdfОкончание таблицы 6
1 |
|
|
|
2 |
|
3 |
|
9 |
|
|
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит |
65000 |
|||
|
|
банка |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Четвертый тип операций |
|
|
||
10 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим |
46350 |
|||||
11 |
Перечислены с расчетного счета в бюджет налоги |
16900 |
|||||
12 |
|
Перечислены денежные средства с расчетного счета в |
48000 |
||||
|
погашение задолженности по кредиту банка |
||||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
Таблица 7 - Бухгалтерский баланс на 1 января 20 __ г. |
|
|
|||
|
|
|
Актив |
|
Пассив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Содержание статьи |
Сумма, |
Содержание статьи |
|
Сумма, |
|
|
|
руб. |
|
руб. |
|||
|
|
|
|
|
|
||
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|||
|
|
|
|
|
Целевое |
|
|
|
|
|
|
|
финансирование |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
Итого по разделу 1: |
|
|
|
|
||
2. Оборотные активы |
|
Итого по разделу 3: |
|
|
|||
|
|
|
|
|
4. Долгосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 4: |
|
|
|
|
|
|
|
5. Краткосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
Итого по разделу 2: |
|
Итого по разделу 5: |
|
|
|||
Баланс |
|
Баланс |
|
|
11
Тема 2. Счета бухгалтерского учета. Двойная запись операций на счетах
Задание 1.
На основании данных для выполнения задания: составить бухгалтерский баланс на 1.01.20__г.; открыть синтетические счета; заполнить журнал хозяйственных операций;
разнести хозяйственные операции по синтетическим счетам;
определить обороты по дебету и кредиту, вывести конечное сальдо;
составить оборотную ведомость;
составить баланс на 1.02.20__г.
Таблица 8- Остатки по счетам на 1.01.20__г.
№ |
Наименование счета |
Сумма, |
счета |
|
руб. |
|
|
|
01 |
Основные средства |
2272500 |
02 |
Амортизация основных средств |
328345 |
10 |
Материалы |
617789 |
20 |
Основное производство |
926344 |
43 |
Готовая продукция |
819317 |
50 |
Касса |
8727 |
51 |
Расчетные счета |
642129 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
224687 |
|
(кредиторская задолженность) |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
119214 |
|
(дебиторская задолженность) |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
200000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
270000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
150216 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и |
97618 |
|
обеспечению |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
429512 |
80 |
Уставный капитал |
2997400 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
708242 |
Таблица 9 - Журнал регистрации хозяйственных операций
№ |
Содержание хозяйственной |
Сумма, |
Корреспондирующие |
|||
п/п |
||||||
операции |
руб. |
|
счета |
|||
|
|
|||||
|
|
|
Д |
|
К |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10 - Хозяйственные операции за январь
12
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
1 |
Начислена заработная плата работникам за работу по |
397456 |
|
производству продукции |
|
2 |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды |
141494 |
3 |
Из заработной платы рабочих удержан налог на |
51612 |
|
доходы физических лиц |
|
4 |
Из кассы выдано Котову В.П на приобретение |
|
|
материалов |
10000 |
5 |
С расчетного счета поступили деньги на выплату |
459600 |
|
заработной платы и на хозяйственные нужды |
|
6 |
Из кассы выдана заработная плата работникам |
429512 |
|
организации |
|
7 |
Из кассы выдано Ерофееву А.И.на командировку |
15000 |
8 |
Котовым В.П. приобретены материалы за счѐт |
10000 |
|
подотчѐтных сумм |
|
9 |
От поставщиков поступили материалы |
65245 |
10 |
Отпущены со склада материалы в производство |
212450 |
11 |
Начислена амортизация основных средств |
18933 |
12 |
Остаток неиспользованных денег Котовым В.П. сдан |
755 |
|
в кассу |
|
13 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
110200 |
14 |
От покупателей на расчетный счет поступили деньги |
80200 |
15 |
На расчетный счет поступил краткосрочный кредит |
500000 |
|
банка |
|
16 |
С расчетного счета перечислено: |
|
|
в бюджет |
150216 |
|
Во внебюджетные фонды |
97168 |
17 |
Из производства выпущена готовая продукция |
1492729 |
18 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
125400 |
19 |
Ерофеевым А.И.сдан авансовый отчет (расходы |
14200 |
|
отнесены на затраты на производство) |
|
20 |
Остаток неиспользованного аванса сдан в кассу |
800 |
Хозяйственные операции занести в журнал регистрации хозяйственных операций (Таблица 9).
Отразить хозяйственные операции на счетах общепринятой формы.
13
|
№ счета |
|
|
наименование |
|
Д |
|
К |
|
|
|
На основании заполненных счетов составить оборотную ведомость.
Таблица 11 - Оборотная ведомость
№ |
Наименование счета |
Сальдо |
Обороты за |
Сальдо |
||||
счета |
|
начальное |
|
месяц |
конечное |
|||
|
|
Д |
К |
Д |
|
К |
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2.
На основании данных для выполнения задания:
составить бухгалтерский баланс на 1.01.20__г.;
заполнить журнал хозяйственных операций;
составить шахматную оборотную ведомость.
Таблица 12 - Остатки на счетах бухгалтерского учета на 1.01.20___г
№ |
Наименование счета |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
1 |
2 |
3 |
01 |
Основные средства |
69275 |
02 |
Амортизация основных средств |
12275 |
10 |
Материалы |
24000 |
20 |
Основное производство |
10800 |
43 |
Готовая продукция |
9048 |
50 |
Касса |
118 |
51 |
Расчетные счета |
58434 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
34000 |
|
(кредиторская задолженность) |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
12500 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
11200 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
28600 |
80 |
Уставный капитал |
50400 |
|
Окончание таблицы 12 |
|
14
1 |
2 |
3 |
82 |
Резервный капитал |
6000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
16700 |
За январь выполнены хозяйственные операции, которые необходимо занести в журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 9).
Таблица 13 - Хозяйственные операции за январь
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
С расчетного счета перечислено: |
|
|
поставщикам и подрядчикам |
14200 |
|
налоги в бюджет |
12500 |
|
органам социального страхования и обеспечения |
11200 |
2 |
От поставщиков поступили материалы |
8755 |
3 |
В кассу с расчетного счета поступили деньги на |
20000 |
|
выплату заработной платы и хозяйственные нужды |
|
4 |
Из кассы выдана заработная плата |
14278 |
5 |
Выдано из кассы Лещѐву И.И. на командировку |
4000 |
6 |
Начислена амортизация основных средств |
575 |
7 |
Начислена заработная плата работникам организации |
32800 |
8 |
Отпущены в производство материалы |
14279 |
9 |
Начислено органам социального страхования и |
11675 |
|
обеспечения |
|
10 |
Удержан из заработной платы работников налог на |
4264 |
|
доходы физических лиц |
|
11 |
Акцептован счет за электроэнергию, израсходованную |
9798 |
|
на технологические нужды |
|
12 |
Из производства возвращены на склад отходы |
879 |
13 |
Из производства передана на склад готовая продукция |
68274 |
Из журнала регистрации совершенные за месяц хозяйственные операции занести в оборотную ведомость шахматной формы (Табл.14).
15
Таблица 14 - Шахматная оборотная ведомость
|
Кредит |
01 |
02 |
10 |
20 |
43 |
… |
|
|
По дебету |
|
||
Дебет |
Оборот |
Сн |
|
Ск |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По |
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кре- |
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
диту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3.
На основании данных для выполнения задания:
-составить бухгалтерский баланс на 1.01.200___г
-открыть счета аналитического и синтетического учета;
-заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
-разнести операции по счетам аналитического и синтетического учета;
-составить оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета, сверить их итоги.
Данные для выполнения задания
Таблица 15 - Остатки на счетах бухгалтерского учета на 1.01.20__г.
№ |
Наименование счета |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
1 |
2 |
3 |
01 |
Основные средства |
12248340 |
02 |
Амортизация основных средств |
1247289 |
10 |
Материалы |
499116 |
20 |
Основное производство |
579642 |
43 |
Готовая продукция |
891197 |
50 |
Касса |
11485 |
51 |
Расчетные счета |
400291 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
225400 |
|
(кредиторская задолженность) |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская |
925724 |
|
задолженность) |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1300000 |
16
Окончание таблицы 15
1 |
2 |
3 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
157653 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
214117 |
80 |
Уставный капитал |
6034325 |
83 |
Добавочный капитал |
2275048 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
3845428 |
Таблица 16 - Расшифровка остатка по субсчету 10–1 «Сырье и материалы»
№ |
Наименование |
Ед. |
Коли– |
Цена, |
|
Сумма, |
п/п |
изм. |
чество |
руб. |
|
руб. |
|
|
|
|||||
1 |
Пиломатериалы |
м3 |
52 |
1100 |
|
57200 |
2 |
Древесно–волокнистые плиты (ДВП) |
м2 |
170 |
80 |
|
13600 |
3 |
Древесно–стружечные плиты (ДСП) |
м2 |
92 |
208 |
|
19136 |
4 |
Шпон |
м2 |
218 |
110 |
|
23980 |
5 |
Фурнитура |
комп. |
75 |
620 |
|
46500 |
6 |
Декоративно–бумажный слоистый пластик |
м2 |
175 |
480 |
|
84000 |
|
Итого |
|
|
|
|
244416 |
|
Таблица 17 - Расшифровка остатка по субсчету 10–2 |
|
|
|
||
|
«Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия» |
|
||||
№ |
Наименование |
Ед. |
Коли– |
Цена, |
|
Сумма, |
п/п |
|
изм. |
чество |
руб. |
|
руб. |
1 |
Сушилка для посуды |
шт. |
75 |
456 |
|
34200 |
2 |
Мойка |
шт. |
70 |
3150 |
|
220500 |
|
Итого |
|
|
|
|
254700 |
Таблица 18 - Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ |
Наименование |
Сумма, руб. |
п/п |
|
|
1 |
Сомовский лесхоз |
75800 |
2 |
Оптовая база №2 |
93000 |
3 |
ИП «Захаров» |
37200 |
4 |
Завод «Метиз» |
19400 |
|
Итого |
225400 |
17
Таблица 19 - Расшифровка остатка по счету 66 «Краткосрочные кредиты и займы»
|
№ |
|
Название банка |
|
Сумма, руб. |
||
|
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
«Промсвязьбанк» |
|
|
500000 |
|
|
|
2 |
«Петр 1» |
|
|
800000 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
1300000 |
|
|
|
|
|
За месяц совершены следующие хозяйственные операции. |
||||
|
|
|
Таблица 20 - Хозяйственные операции за январь |
|
|
|
|
|
№ |
|
Содержание хозяйственной операции |
|
Сумма, |
|
|
|
п/п |
|
|
|
|
руб. |
|
|
1 |
|
2 |
|
|
3 |
|
|
1 |
|
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит от |
1200000 |
|
||
|
|
|
банка «Промсвязьбанк» |
|
|
|
|
|
2 |
|
С расчетного счета перечислено в погашение кредита |
500000 |
|
||
|
|
|
банку «Петр 1» |
|
|
|
|
|
3 |
|
Перечислено с расчетного счета в бюджет |
|
157653 |
|
|
|
4 |
|
С расчетного счета перечислено: |
|
|
|
|
|
|
|
банку «Промсвязьбанк» |
|
250000 |
|
|
|
|
|
поставщикам: |
|
|
|
|
|
|
|
Сомовскому лесхозу |
|
50000 |
|
|
|
|
|
ИП «Захаров» |
|
37200 |
|
|
|
|
|
заводу «Метиз» |
|
19400 |
|
|
|
5 |
|
На расчетный счет поступили деньги от покупателей |
|
600500 |
|
|
|
6 |
|
От поставщиков поступили материалы |
|
|
|
|
|
|
|
от Сомовского лесхоза 100 м3 пиломатериалов |
|
110000 |
|
|
|
|
|
от завода «Метиз» 50 комплектов фурнитуры |
|
31000 |
|
|
|
|
|
от ИП «Захаров» 50 сушилок |
|
22800 |
|
|
|
|
|
от ИП «Захаров» 50 моек |
|
157500 |
|
|
|
|
|
с оптовой базы №2: |
|
|
|
|
|
|
|
110 м2 ДВП |
|
8800 |
|
|
|
|
|
80 м2 ДСП |
|
16640 |
|
|
|
|
|
100 м2 шпона |
|
11000 |
|
|
|
|
|
150 м2 декоративно–бумажного слоистого |
|
72000 |
|
|
|
|
|
пластика |
|
|
|
|
|
7 |
|
На производство продукции со склада отпущено: |
|
|
|
|
|
|
|
92 м3 пиловочника |
|
101200 |
|
|
|
|
|
ДВП 200м2 |
|
16000 |
|
|
|
|
|
ДСП 75 м2 |
|
15600 |
|
|
|
|
|
шпона 250 м2 |
|
27500 |
|
18
Окончание таблицы 20
1 |
2 |
3 |
|
фурнитуры 60 комп. |
37200 |
|
декоративно–бумажного слоистого пластика 145 м2 |
69600 |
|
сушилок 60 шт |
27360 |
|
моек 60 шт |
189000 |
8 |
Получено с расчетного счета в кассу на выплату |
214120 |
|
заработной платы |
|
9 |
Выплачена из кассы заработная плата работникам |
195148 |
|
|
|
10 |
Начислена заработная плата работникам |
279800 |
11 |
Начислено органам социального страхования и |
99608 |
|
обеспечения |
|
12 |
Начислена амортизация основных средств |
102067 |
13 |
Приняты к оплате счета за электроэнергию,, |
92405 |
|
израсходованную на производственные нужды |
|
14 |
Из производства передана на склад готовая продукция |
1325479 |
15 |
Из заработной платы удержан налог на доходы |
36275 |
|
физических лиц |
|
Таблица 21 - Аналитические счета к счету 10 «Материалы»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Единица |
Цена, руб. |
№ синтетического |
||||||
|
|
|
измерения |
|
|
|
|
счета |
|||
|
№ |
Содержание записи |
|
Приход |
|
Расход |
Остаток |
||||
|
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кол–во |
Сумма, |
Кол–во |
Сумма, |
Кол–во |
Сумма, |
|||
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
руб. |
|
|
руб. |
|
|
Сальдо на _______ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за _______ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на_________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 22 - Аналитические счета к счету 66 (60) |
|
|
|
||||||
|
Наименование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Содержание записи |
|
|
Д |
|
|
К |
|
|
|
|
|
Сальдо на _______ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за _______ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Таблица 23 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»
|
|
|
|
Сальдо |
Обороты за месяц |
Сальдо |
|||||
№ |
Наимено– |
Ед. |
Цена, |
начальное |
|
|
|
|
конечное |
||
п/п |
вание |
изм. |
руб. |
Кол- |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Кол- |
Сумма |
||
|
|
|
|
во |
руб. |
Кол- |
Сумма |
Кол- |
Сумма |
во |
руб. |
|
|
|
|
|
|
во |
руб. |
во |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 24 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»)
№ |
|
Сальдо |
Обороты за |
Сальдо |
||||
Наименование |
начальное |
|
месяц |
конечное |
||||
п/п |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
К |
Д |
|
К |
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам представлена в табл. 11.
Задание 4.
На основе данных для выполнения задания сформулируйте содержание хозяйственных операций и определите их тип.
Д-т 20 К-т 10 Д-т 20 К-т 70 Д-т 51 К-т 62 Д-т 50 К-т 51 Д-т 70 К-т 50 Д-т 71 К-т 50 Д-т 68 К-т 51 Д-т 83 К-т 80 Д-т 76 К-т 51 Д-т 51 К-т 75 Д-т 10 К-т 71
20