3981
.pdf50 т по цене 2400 руб. за 1 т (с учетом НДС); 60 т по цене 2500 руб. за 1 т (с учетом НДС);
в отношении 190 т минерального сырья комплекс технологических операций по извлечению полезных ископаемых будет закончен в следующем налоговом периоде.
Ставка налога на добычу полезных ископаемых по камнесамоцветному сырью – 6,5%.
Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.
|
Задача 30 (итоговая) |
|
|
|
|
|
|
|||
|
Открытое |
акционерное |
общество |
|
«Мебель» |
является |
||||
|
налогоплательщиком |
НДС, налога |
на прибыль |
организаций, |
налога |
на |
||||
|
имущество организаций, транспортного налога |
|
и зарегистрировано |
как |
||||||
|
налогоплательщик в ИФНС по Ленинскому району г. Воронежа. |
|
|
|||||||
|
Учетная |
политика |
организации определяет |
методом |
признания |
|||||
|
доходов и расходов – метод начисления. |
|
|
|
|
|
||||
|
Для исчисления вышеуказанных налогов имеются следующие данные за |
|||||||||
|
первый квартал 2018 г. (табл.4). |
|
|
|
|
|
|
|||
|
Таблица 4 – Данные ОАО «Мебель» за I квартал 2018г. |
|
|
|||||||
|
Наименование показателей |
|
Ед. измер. |
|
Период |
|
Показатель. |
|||
|
|
1 |
|
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
1. |
Первоначальная стоимость основных |
|
Руб. |
На 01.01.2018 |
|
44 598 770 |
||||
средств по состоянию на 01 января текущего года |
|
|
|
|
|
|
|
|||
(сальдо по счету 01 «Основные средства») |
|
|
|
|
|
|
|
|||
2. |
Сумма начисленной амортизации на 01 |
|
Руб. |
На 01.01.2018 |
|
12 870 000 |
||||
января текущего года (сальдо по счету 02 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
«Амортизация основных средств») |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
3. |
Ежемесячно начисляется амортизация по |
|
Руб. |
ежемесячно |
|
975600 |
|
|||
основным средствам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
В составе основных средств числится |
|
|
|
|
|
|
|
||
автомобиль легковой 110 л/с |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
5. |
10 марта зарегистрирован и поставлен на |
|
Первоначальная стоимость |
|
540000 |
|
||||
учет грузовой автомобиль 180 л/с |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
6. |
Выручка от реализации (в оптовых ценах без |
|
Руб. |
январь-март |
|
6 860 000 |
|
|||
НДС, облагаемой по ставке 18%) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
7. |
Другие затраты на производство и реализацию |
|
Руб. |
Январь-март |
|
|
|
|||
продукции: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
а) расход сырья без НДС |
Руб. |
Январь-март |
1 218 900 |
|
|
|
|
б) стоимость услуг сторонних организаций по |
Руб. |
Январь-март |
944 000 |
ремонту оборудования, в том числе НДС по |
|
|
|
счетам фактурам |
|
|
|
|
31 |
|
|
|
|
|
|
в) принят авансовый отчет по командировочным |
Руб. |
Январь-март |
36 812 |
расходам (утвержден руководителем), в том |
|
|
|
числе НДС 4 641 рубль по проездным билетам |
|
|
|
г) начислены % за пользование долгосрочным |
Руб. |
Январь-март |
16 000 |
кредитом Сбербанка |
|
|
|
|
|
|
|
д) принят счет-фактура и акт выполненных работ |
Руб. |
Январь-март |
236 000 |
по аудиторским услугам, в том числе НДС 36 |
|
|
|
000 рублей |
|
|
|
е) отчисления на социальные нужды |
Руб. |
Январь-март |
615300 |
|
|
|
|
ж) амортизационные отчисления |
Руб. |
Январь-март |
определить |
|
|
|
за 3 месяца |
|
|
|
|
з) начислено по окладам |
Руб. |
Январь-март |
1 521 000 |
|
|
|
|
и) начислена премия по положению о |
Руб. |
Январь-март |
440 000 |
премировании |
|
|
|
|
|
|
|
к)начислены отпускные |
Руб. |
Январь-март |
90 000 |
|
|
|
|
л) начислена материальная помощь сотрудникам |
Руб. |
Январь-март |
8 400 |
в связи со стихийным бедствием |
|
|
|
м) получен краткосрочный кредит для |
Руб. |
Январь-март |
900 000 |
приобретения нового оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
н) начислены предъявленные штрафы за |
|
|
63 000 |
несвоевременную уплату НДС |
|
|
|
о) выплачено единовременное пособие на |
Руб. |
Январь-март |
10 166 |
рождение ребенка за счет ФСС |
|
|
|
|
|
|
|
п) начислен авансовый платёж по транспортному |
Руб. |
март |
определить |
налогу |
|
|
|
р) начислен авансовый платёж по налогу на |
Руб. |
март |
определить |
имущество организаций |
|
|
|
8. Внереализационные доходы |
Руб. |
Январь-март |
1 412 000 |
|
|
|
|
9. Внереализационные расходы |
Руб. |
Январь-март |
28 000 |
|
|
|
|
Требуется:
1.Исчислить сумму НДС за первый квартал, подлежащую к уплате в бюджет, указать срок ее уплаты.
2.Исчислить сумму авансового платежа за первый квартал текущего года по транспортному налогу и указать срок уплаты.
3.Исчислит сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за первый квартал текущего года, и указать срок уплаты.
4.Определить сумму авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2018 года с распределением по бюджетам и указанием срока уплаты.
3. Рекомендуемая литература по изучению тем дисциплины по
32
Модулю 2 из списка: 1,2 (основная литература),1,2,4,5 (дополнительная).
Форма контроля самостоятельной работы по Модулю 2 – кейс-задача, тестирование, круглый стол, коллоквиум, деловая игра, написание эссе.
Методические указания к решению кейс-задачи.
Для решения кейс-задачи необходимо изучить темы «Налог на прибыль организации» и «НДС». Типовые задачи на эту тему рассматривались выше.
Методические указания для подготовки к проведению «Круглого стола».
Студентам предлагается провести круглый стол на тему: «Актуальные вопросы налогообложения физических лиц».Необходимо изучить материал данной темы для активного участия в обсуждении.
Темы для обсуждения:
1.Налогообложение индивидуальных предпринимателей;
2.Налоговый контроль за доходами физических лиц; 3.Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц; 4.Уплата местных налогов физическими лицами.
5.Пути совершенствования налоговых ставок по НДФЛ.
6.Налоговые агенты по НДФЛ: актуальные проблемы.
7.Сложные вопросы начисления НДФЛ.
Методические указания для проведения коллоквиума
Студентам для подготовки к коллоквиуму предлагается изучить следующие темы:
1.« Система страховых взносов на обязательное социальное страхование».
2.Государственная пошлина Вопросы к коллоквиуму:
1.Понятие страховых взносов в РФ. Законодательство по страховым взносам.
2.Плательщики страховых взносов. База и тарифы по страховым взносам во внебюджетные фонды
3.Льготы по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.
4.Персонифицированная отчетность в ПФ РФ
5.Отчётность в ФСС.
6.Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
7.Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей
8.Изменения правил применения дополнительных тарифов в Пенсионный фонд РФ;
9.Обложение страховыми взносами выплат в пользу иностранных граждан с 2017 г.;
10.Изменение предельной величины выплат, с которых уплачиваются взносы в государственные внебюджетные фонды.
11.Понятие государственной пошлины. Плательщиками госпошлины.
12. Ставка госпошлины.
13.Сроки уплаты и размеры государственной пошлины.
33
14.Излишне взысканная государственная пошлина.
15.Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
Методические указания для проведения деловой игры.
Студентам предлагается подготовиться для участия в деловой игре по теме «Налог на имущество организации. Транспортный налог» .
Цель деловой игры:
1)на основе представленного пакета документов по предприятию(баланс, внутренние бухгалтерские и налоговые документы) рассчитать налог на имущество.
2)на основе представленного пакета документов по предприятию (баланс,
внутренние бухгалтерские и налоговые документы) рассчитать транспортный налог организации.
Задача деловой игры: по содержанию основных данных бухгалтерского и налогового учёта составить налоговые декларации по данным налогам.
Методические указания по подготовке к тестированию
Успешное выполнение тестовых заданий является необходимым условием итоговой положительной оценки в соответствии с рейтинговой системой обучения.
Тестовые задания подготовлены на основе учебников и учебных пособий по дисциплине «Налоги и налогообложение в бизнесе», изданных за последние пять лет. Выполнение тестовых заданий предоставляет студентам возможность самостоятельно контролировать уровень своих знаний, обнаруживать пробелы в знаниях и принимать меры по их ликвидации. Форма изложения тестовых заданий позволяет закрепить и восстановить в памяти пройденный материал.
Предлагаемые тестовые задания охватывают узловые вопросы теоретических и практических основ управленческого учёта и анализа деятельности организаций.
Для формирования заданий использована закрытая форма. У студента есть возможность выбора правильного ответа или нескольких правильных ответов из числа предложенных вариантов.
Для выполнения тестовых заданий студенты должны изучить лекционный материал по теме, соответствующие разделы учебников, учебных пособий и других источников информации, а также повторить предыдущие темы.
Методические указания по подготовке к написанию аналитического
эссе.
Аналитическое эссе пишется студентом с целью показать умение анализировать данные, первичные документы и регистры бухгалтерского и налогового учёта, рассчитать налоги, заполнить налоговую декларацию. Стиль изложения должен быть профессиональным, необходимо, опираясь на имеющиеся знания и опыт, делать правильные расчёты налоговой базы и формировать налоговую декларацию по стандартной форме. В эссе обязательно нужно отразить собственную точку зрения на рассматриваемую
34
проблему механизма начисления и взимания налогов, попытаться спрогнозировать суммы налоговых отчислений в бюджет по данным видам налога. Эссе должно быть оформлено на компьютере с выполнением основных требований, предъявляемым к оформлению курсовых работ (титул, размер шрифта, межстрочный интервал, отступы, правила оформления таблиц, рисунков и т.д.). Эссе - короткая работа. Объем эссе составляет до трех страниц.
Библиографический список
35
Основная литература
1. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : рек. в качестве учебника / под ред. Т.Я. Сильвестровой. — М. : ИНФРА-М, 2018. — 531 с. +
Доп. материалы [Электронный ресурс; Режим доступа: http://www.znanium.com]. — ЭБС "Знаниум".
Дополнительная литература
1. Ворожбит О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс] : учебное пособие / О. Ю.
Ворожбит, В. А. Водопьянова. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2018. — ЭБС
"Знаниум".
2.Яшина Н. И. Налоги и налогообложение. Практикум [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. — 2-е
изд. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2018. — 87 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс; URL: http://www.znanium.com]. — ЭБС "Знаниум".
3.Сибиряткина И. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие
всхемах / И. В. Сибиряткина; ВГЛТА. - Воронеж, 2011. - 44 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТУ.
36
37