3470

денег векселедержателю, то есть по существу простой является долговой распиской. Переводной вексель (тратта) содержит письменный приказ векселедателя (трасанта), адресованный плательщику (трассату) об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу – держателю векселя

(ремитенту) или предъявителю. Таким образом, при расчетах простым векселем участвуют 2 человека, переводным – 3 человека.

В процессе обращения вексель передается от одного держателя другому посредством передаточной надписи – индоссамента. Тот, кому передан вексель,

называется индоссантом. Индоссамент фиксируется на обратной стороне векселя или на дополнительном листе – аллоите.

Вексельные обязательства плательщика, векселедателя и индоссантов могут быть дополнительно гарантированы полностью или частично посредством аваля – вексельного поручительства.

Лицо, дающее такое поручительство, называется авалистом. Обычно авалистом выступает банк. Отметка об авале может быть сделана на векселе,

аллоите или на отдельном листе за подписью авалиста, указанием места выдачи и того, за кого дан аваль. При отсутствии последнего указания считается, что аваль дан за векселедателя. Аваль может быть выражен одной лишь подписью на лицевой стороне векселя.

При неспособности выполнить свои обязательства ответственность по векселю переносится на банк (или другого авалиста), который поставил аваль.

Существуют следующие возможности использования векселедателя:

1)предъявление в срок (если вексель срочный) векселя к оплате;

2)использовать вексель как средство оплаты своих обязательств;

3)продажа векселя коммерческому банку или учет векселей;

4)получение кредита под залог векселей.

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель продает (или,

говорят, передает) векселя банку до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом дисконта (учетного процента).

Учетный процент – это процент за досрочное получение вексельной

суммы.

Задача 1

Вексель номинальной стоимостью Вн со сроком погашения n1 учтен n2

при i годовых. Найти дисконтированную величину векселя.

Задача 2

В срок n1 учтен вексель сроком погашения n2 при этом выдана сумма Вд.

Определить номинальную стоимость векселя, если ставка дисконтирования i

годовых.

Задача 3

Необходимо погасить долг 10 тыс. р., n0 заемщик выписал своему кредитору векселя:

1)один на сумму 1 тыс. р. сроком погашения n1.

2)второй на сумму 2 тыс. р. сроком погашения n2.

3)два одинаковых сроком погашения n3 и n4.

Найти номинальную стоимость третьего и четвертого векселей при ставке дисконтирования 16 % годовых.

Выполните решение задач № 1, № 2, № 3, используя данные прил.1

Задание 3:Оформление платежных поручений

Описание полей платежного поручения

* Очередность списания денежных средств со счета регламентируется статьей 855 ГК РФ:

КПП (поле 102,103) – код причины постановки на учет (9-разрядный). Он присваивается организации при постановке на учет по месту ее нахождения. В платежном поручении заполняется как код плательщика, так и код получателя средств.

КБК (поле 104) - код бюджетной классификации (7-разрядный). По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации.

Код ОКАТО (поле 105) - Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления, по которому определяется код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов (сборов). Этот код присвоен каждому муниципальному образованию на территории России (городу, району, поселку и т. д.). Как узнать коды ОКАТО? Коды можно найти в Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления ОК 019-

95 (ОКАТО), который утвержден постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413

1.При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента

идругих документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2.При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами,

работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь производится списание по платежным документам,

предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а

также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам,

предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

-в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

-в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Результатом закрепления теоретического материала является самостоятельное заполнение студентом бланка платежного поручения по индивидуальному заданию (Приложение 2)

ЗАДАНИЕ 4

Финансовые расчеты по банковским операциям

Цель и задачи задания.

Цель данного задания – рассмотреть положительные стороны и механизм таких перспективных форм безналичных расчетов как расчеты плановыми платежами, расчеты путем зачета взаимных требований (клиринг) и факторинг.

Содержание и методика выполнения задания Механизм расчетов плановыми платежами следующий:

1 Поставщик и покупатель заключают договор о расчетах плановыми платежами, в котором предусматриваются сумма поставок по плану, их периодичность, сумма и периодичность платежей, определяется инициатором расчетов, ответственный за расчеты и завершающий расчеты, указываются коммерческие банки, в которых обслуживаются поставщик и покупатель.

Копии заключенного договора представляются в коммерческие банки.

2.Определяются размер однодневного платежа и сумма планового платежа за расчетный период. Для определения однодневного планового платежа плановый объем поставок за месяц, квартал и т. д. делится на число рабочих или календарных дней в месяце, квартале и т. п. Размер разового планового платежа определяется путем умножения однодневного планового платежа на количество дней в периоде, за который производится разовый платеж (например, расчеты могут производиться 1 раз в 2, 3 или 5 дней).

3.Поставщик ежедневно отгружает покупателю продукцию, а последний

воговоренные сроки (раз в 2,3 или 5 дней) осуществляет оплату.

4.В конце месяца производится сверка расчетов: поставлено столько-то,

оплачено столько-то. Выявленная разница подлежит урегулированию очередным плановым платежом либо путем ее немедленного перечисления.

Достоинство этой формы расчетов в том, что она способствует сокращению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности предприятий,

сокращает количество расчетных документов и количество записей в расчетных счетах, сближает во времени движение товара и денежных средств.

Расчеты путем зачета взаимных требований (клиринг)

предусматривают взаимопогашение претензий и обязательств должников и

кредиторов и перечисление на расчетные счета только незачтенной суммы.

Проведение зачетов взаимных требований упрощает документооборот,

сокращает потребность в денежных средствах предприятий народного хозяйства в целом для осуществления расчетов, ускоряет проведение расчетов и снижает взаимную дебиторско-кредиторскую задолженность. Зачеты могут осуществляться между двумя участниками, на многосторонней основе, быть разовыми и постоянно действующими, внутрибанковскими и межбанковскими,

внутриотраслевыми и межотраслевыми, региональными и республиканскими.

Эффективность зачета определяется его процентом (отношением зачтенной суммы к общей сумме, предъявленной к зачету). Чем выше при прочих равных условиях зачтенная сумма, тем процент зачета, во многом зависящий от выбора периода зачета и участников зачета, выше.

Факторинг представляет собой посредническую операцию коммерческого банка или факторинговой фирмы по совершению платежа за плательщика либо по покупке дебиторской задолженности.

Механизм факторинговых расчетов следующий: банк заключает договор с поставщиком на оплату его расчетных документов, предъявляемых определенным плательщикам (перечень которых и объем совокупного платежа сторонами оговариваются), после чего определяются процент за кредит банка и размер комиссионных банку за совершение указанной операции. Для отражения расчетов по факторингу в банке предприятию открывается специальный лицевой счет. Поставщик отгружает продукцию покупателю и сдает в банк платежные требования. Банк немедленно зачисляет денежные средства на расчетный счет поставщика и отражает оплаченную сумму на лицевом счете по факторингу как задолженность поставщика. Поступившие от плательщика средства направляются на погашение задолженности поставщика по факторингу.

Процент банка за оказание факторинговых услуг определяется по следующей формуле:

где %ф – процент банка за оказание факторинговых услуг;

iгод – ссудный процент банка, % в год;

С0 – средний срок оборачиваемости средств в расчетах, дни.

Выполнить решение следующих задач (№ 1,3,4), используя исходные данные прил.3 по своему варианту.

Задача № 1

Деревообрабатывающее предприятие рассчитывается за пиломатериалы с лесхозом плановыми платежами. План поставок платежей на декабрь месяц S1.

Плановый платеж производится 1 раз в 2 дня. Уточнение платежей производится 2 раза в месяц 15-го и 29-го числа.

В течение 1-й половины месяца было поставлено пиломатериалов на S2

тыс.р., а с 16-го по 29-го число на S3 тыс.р.

Плановые платежи перечислены в полной сумме.

1.Установить сумму планового платежа.

2.Произвести уточнение платежей между деревообрабатывающим предприятием и лесхозом за 1 и 2 половины месяца.

3.Исчислить сумму ближайшего планового платежа за соответствующую половину месяца.

Задача № 2

Вклиринговом зачете участвуют 4 организации (А, Б, В, Г). Организация

Адолжна организациям Б – 80 млн.р., В – 50 млн.р., Г – 90 млн.р. Организация Б должна организациям А – 30 млн.р., В – 120 млн.р., Г– 10 млн.р. Организация В должна организациям А – 70 млн.р., Б – 110 млн.р., Г – 100 млн.р.

1. Составить шахматный баланс по расчетам;

2. Сколько средств понадобилось для расчета путем зачета взаимных требований;

3.Сколько средств понадобилось бы без применения зачета взаимных требований;

4.Какая доля взаимной задолженности погашена путем зачета?

Задача № 3

Составьте шахматный баланс по расчетам между предприятиями №1…№7 и рассчитайте, какая доля взаимной задолженности подлежит повышению после клиринга, используя данные по суммам задолженности предприятий, представленные в табл. 6.

Таблица 6. Суммы задолженностей предприятий

Банк приобрел у поставщика право получения долга с покупателя на сумму S. Ссудный % банка составляет I % годовых, средний срок оборачиваемости средств С0 дней.

Какую плату за услуги факторинга получит банк?