3364

11

23.Аудиторский финансовый контроль.

24.Методы финансового контроля. Особенности и значение ревизий, их

виды. Акт ревизии.

25.Экономический и юридический смысл бюджета.

26.Конституционные основы бюджетного права.

27.Чрезвычайный бюджет.

28.Консолидированный бюджет.

29.Минимальная бюджетная обеспеченность.

30.Различия материальных и процессуальных норм бюджетного права.

31.Принципы бюджетного устройства страны.

32.Закрепленные и регулирующие доходы бюджета.

33.Дотация и субвенция в бюджетных отношениях.

34.Принципы распределения доходов между бюджетами.

35.Бюджетные права РФ.

36.Бюджетные права субъектов РФ.

37.Особенности бюджетных прав муниципальных образований.

38.Понятие и юридический смысл бюджетного процесса.

39.Правовые нормы, регулирующие бюджетный процесс.

40.Бюджетный год.

41.Бюджетный цикл.

42.Принципы ежегодности и гласности бюджета.

43.Составление проекта бюджета органами исполнительной власти.

44.Порядок рассмотрения проекта бюджета Федеральным Собранием РФ.

45.Распорядители и получатели бюджетных средств федерального бюджета.

46.Бюджетная роспись.

47.Порядок рассмотрения и утверждения отчета от исполнения бюджета.

48.Целевые государственные денежные фонды.

49.Целевые муниципальные денежные фонды.

50.Отличие внебюджетных фондов от целевых бюджетных фондов.

12

51.Источники формирования целевых бюджетных фондов.

52.Направления использования средств целевых бюджетных фондов.

53.Цели создания и принципы работы Пенсионного фонда РФ.

54.Орган управления Пенсионного фонда РФ.

55.Цели создания и принципы работы Фонда социального страхования РФ.

56.Цели создания Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

57.Цели создания территориального фонда обязательного медицинского страхования.

58.Экономическая и юридическая классификация бюджетных фондов РФ.

59.Характеристика единого социального налога.

60.Ставки страховых взносов в государственные социальные внебюд-

жетные фонды. 61.Понятие налога. 62.Понятие сбора.

63.Отличие налога от сбора.

64.Фискальная роль налогов.

65.Контрольная функция налогов.

66.Основные изменения в области налогообложения последних 10 лет.

67.Классификация налогов по плательщикам.

68.Классификация налогов по территориальному признаку.

69.Сходство и различие налоговых и неналоговых платежей.

70.Виды ставок налогов.

71.Основания возникновения и прекращения обязанностей налогоплательщиков.

72.Полномочия, функции и задачи налоговых органов.

73.Основные налоговые правонарушения и налоговые санкции.

74.Характеристика основных налогов взимаемых с физических лиц.

13

75.Законодательная база применения налогов, взимаемых с физических лиц.

76.Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

77.Имущественные и профессиональные налоговые вычеты на доходы физических лиц.

78.Принцип устранения двойного налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

79.Виды имущества, являющегося объекта налогообложения. 80.Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. 81.Общая характеристика плательщиков налогов с организаций.

82. Отличие прямых и косвенных налогов.

83.Характеристика основных элементов налогообложения НДС (субъект и объект налогообложения, льготы, сроки уплаты).

84.Расчетные ставки НДС.

85.Основные подакцизные товары в РФ.

86.Льготы по акцизам и порядок их применения.

87.Субъекты и объекты налогообложения по налогу на прибыль.

88.Упрощенная система налогообложения и условия ее применения.

89.Кредит как экономическая категория.

90.Необходимость использования государственного кредита.

91.Процесс формирования государственного и муниципального внутреннего долга.

92.Состав государственного долга РФ.

93.Государственные займы.

94.Государственные облигации.

95.Виды государственных казначейских обязательств в РФ.

96.Долговые обязательства, гарантированные Правительством РФ.

97. Создание и последствия выпуска государственных краткосрочных обязательств.

14

98.Процедура аннулирования государственного внутреннего долга.

99.Характеристика видов банковских вкладов.

100.Этапы развития страхового долга в РФ.

101.Основные характерные черты страхования.

102.Основные функции Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ.

103.Обязательное страхование.

104.Добровольное страхование.

105.Основные отличия добровольного страхования от обязательного.

106.Страхователи и страховщики.

107.Сострахование и перестрахование в российской страховой практи-

ке.

108.Необходимость создания страховых пулов.

109.Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

110.Понятие банковского кредита.

111.Принципы срочности в возвратности банковского кредитования.

112.Принципы платности, обеспеченности и целенаправленности банковского кредитования.

113.Краткосрочный и долгосрочный кредиты. Их основные отличия.

114.Взаимодействие ЦБ РФ с кредитными организациями.

115.Цели и задачи ЦБ РФ.

116.Порядок лицензирования кредитных организаций.

117.Условия и причины банкротства кредитных организаций.

118.Основные отличия банков от небанковских кредитных организаций.

119.Характеристика денежных суррогатов.

120.Характеристика ЦБ РФ как органа денежно-кредитного регулирования.

121.Функции рассчетно-кассовых центров при организации наличного денежного обращения в РФ.

15

122.Эмиссия денежных средств.

123.Правила обмена наличных денежных знаков.

124.Чековая форма безналичных расчетов.

125.Характеристика аккредитивной формы расчетов.

126.Характеристика инкассовой формы расчетов.

127.Понятие простого и переводного векселей.

128.Приходный и расходный кассовые ордера.

129.Основные правила ведения кассовых операций в РФ.

130.Характеристика валюты РФ.

131.Характеристика иностранной валюты.

132.Характеристика «валютного курса».

133.Цели валютного регулирования в РФ.

134.Характеристика валютных ценностей.

135.Права и обязанности резидентов РФ.

136.Права и обязанности нерезидентов РФ.

137.Порядок ввоза и вывоза российской и иностранной наличной валюты резидентами РФ.

138.Порядок ввоза и вывоза российской и иностранной наличной валюты нерезидентами РФ.

139.Уведомительный порядок совершения резидентами РФ текущих операций.

140.Разрешительный порядок совершения резидентами РФ операций движения капитала.

141.Порядок формирования государственных валютных резервов.

142.Понятие органов и агентов валютного контроля.

143.Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

144.Взаимодействие органов и агентов валютного контроля.

145.Цели валютного контроля.

146.Роль таможенных органов и функции уполномоченных банков в организации валютного контроля.

16

147. Таможенно - банковский валютный контроль.

4. ЗАДАЧИ Задача 1. На основании Федерального закона от 6 октября 2003 г. № 131-

ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» укажите, что из вопросов местного значения городского округа и муниципального района составляет финансовую деятельность данных муниципальных образований.

Задача 2. Какие из названных актов относятся к числу финансовоплановых и почему:

1)смета Министерства здравоохранения и социального развития РФ;

2)план проведения инспекцией ФНС России по г. С. Выездных налоговых проверок в следующем году;

3)баланс доходов и расходов государственного унитарного предприятия;

4)бюджет Пенсионного фонда РФ;

5)бизнес-план аудиторской фирмы?

Задача 3. Индивидуальный предприниматель В. совершил следующие действия:

1)заключил договор страхования имущества с частной страховой компанией и уплатил по этому договору страховой взнос;

2)заключил договор автострахования (ответственности автовладельца) с государственной страховой компанией (ОАО «Росгосстрах») и уплатил по этому договору страховой взнос;

3)уплатил взнос по обязательному пенсионному страхованию с зачислением сумм на счет Пенсионного фонда РФ;

4)оформил заявление в территориальном управлении Пенсионного фонда РФ о передаче накопительной части пенсии управляющей компании ОАО «Финанс».

17

Какие фонды денежных средств будут сформированы в указанных ситуациях (централизованные или децентрализованные)?

К каким звеньям финансовой системы будут относиться данные фонды? Задача 4. Студент при ответе на вопрос о структуре финансовой системы РФ назвал следующие звенья, которые, по его мнению, входят в состав финан-

совой системы России:

1)бюджетная система РФ;

2)банковская система РФ;

3)финансы субъектов РФ;

4)местные финансы;

5)финансы предприятий;

6)финансы кредитных организаций;

7)имущественное и личное страхование;

8)финансы бюджетных учреждений.

Оцените обоснованность ответа студента на поставленный вопрос. Какова структура финансовой системы России?

Задача 5. На основе анализа постановления Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330, которым утверждено Положение о Федеральной службе страхового надзора, укажите, какие ошибки допущены в следующем утверждении Росстрахнадзор имеет право:

1)проводить проверки деятельности субъектов страхового дела;

2)давать предписания об устранении выявленных нарушений законодательства об организации страхового дела;

3)ограничивать и приостанавливать действие лицензии субъекта страхового дела;

4)отзывать и аннулировать действие лицензии субъекта страхового дела;

5)налагать штрафы за нарушения законодательства об организации страхового дела;

18

6) взыскивать пени за просрочку уплаты страховых взносов, предусмотренных договором страхования.

Задача 6. В процессе осуществления контроля за реализацией общенационального проекта «Образование» в А-ской области помощник Президента РФ – начальник Контрольного управления Президента РФ дал указание создать соответствующую комиссию и включить в ее состав сотрудников аппарата полномочного представителя Президента РФ в Южном федеральном округе.

Оцените правомерность действий помощника Президента РФ.

Задача 7. Руководитель усомнился в правильности ведения учета финан- сово-хозяйственной деятельности своей организации. В целях выявления и исправления ошибок в документах он намерен был пригласить аудитора. Однако бухгалтер заявил, что в случае выявления нарушений в учете аудитор обязан применить к ним финансовые санкции и сообщить об этом налоговым органам.

Обоснованны ли опасения бухгалтера? Каковы последствия выявленных аудитором нарушений?

Задача 8. Территориальным управлением Росфиннадзора по С-ской области по результатам плановой проверки в учреждении среднего профессионального образования выявлено нецелевое использование бюджетных средств на сумму более 1 200 000 руб.

Дайте определение нецелевого использования бюджетных средств и определите ответственность за данное нарушение в соответствии с российским законодательством.

Задача 9. Решением руководителя налогового органа от 15 января 2007 г. была назначена выездная налоговая проверка правильности исчисления и своевременности уплаты организацией единого социального налога в 2006 г.

19

Фактически проверка началась 22 января 2007 г., в ходе которой сотрудник налогового органа для сопоставления данных попросил также представить ему документы об исчислении и уплате налога на доходы физических лиц. Представитель организации отказался выполнить его просьбу. 29 января 2007 г. налоговый инспектор вынес постановление о выемке документов и, пригласив двух своих коллег в качестве понятых, в присутствии руководителя организации изъял документы, пообещав отдать их через два-три дня. Однако налоговый инспектор заболел и вернул документы только 19 марта 2007 г. В этот же день он составил и вручил налогоплательщику справку о проведенной проверке.

Какие ошибки совершил сотрудник налогового органа при осуществлении налогового контроля? Каковы последствия его действий?

Задача 10. Территориальный орган Федерального казначейства произвел комплексную проверку правильности использования федеральных денежных средств, выделенных из федерального бюджета государственному унитарному предприятию «Завод «Резинотехника»». В ходе проверки данным органом были исследованы учредительные документы предприятия, плановые документы, в которых устанавливается распределение денежных средств по временному и целевому признакам, финансово-бухгалтерские документы.

Оцените правомерность действий территориального органа Федерального казначейства.

Какие органы в Российской Федерации могут осуществлять последующий финансовый контроль?

Задача 11. ОАО «Ассоль» все проводимые им хозяйственные документы оформляло оправдательными документами. При проведении ежегодной аудиторской проверки аудитором была предпринята попытка изъять указанные документы, на что главный бухгалтер ответил отказом, ссылаясь на то, что передаст их только после того, как снимет копию с указанных документов.

20

Оцените правомерность указанных действий.

Задача 12. В результате проведения выездной налоговой проверки налоговым инспектором были установлены следующие факты: отсутствие на проверяемом предприятии регистров налогового учета, отсутствие ряда первичных документов, а также занижение налоговой базы по налогу на прибыль. На основании акта налоговой проверки инспектором было принято решение о привлечении данного предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения. Предприятие, не согласившись с решением налогового органа, обратилось с соответствующим исковым заявлением в арбитражный суд.

Какое решение должен вынести арбитражный суд?

Задача 13. Предприятию, 50% акций которого принадлежит государству, был выделен бюджетный кредит на условиях возвратности, срочности, безвозмездности, по которому предоставлено обеспечение в виде государственных ценных бумаг общей суммой, равной 70% суммы выделенного кредита.

Какие нормы БК РФ нарушены в данном случае?

Какие меры ответственности необходимо применить к нарушителям?

Задача 14. Городская Дума г. П. приняла решение о местном бюджете с дефицитом в размере 12% объема доходов данного бюджета без учета финансовой помощи из вышестоящих бюджетов. При этом в качестве источников финансирования дефицита местного бюджета городской Думой были утверждены: муниципальный телефонный заем, осуществляемый путем выпуска облигаций на сумму в размере 6% объема доходов местного бюджета, кредит от Сберегательного банка РФ в том же размере, поступления от продажи муниципального имущества в размере 2% объема доходов местного бюджета.

Оцените законность принятого решения.