3241
.pdf31
Библиографический список
1. Стратегический управленческий учет для бизнеса: Учебник /
Л.В.Юрьева, Н.Н.Илышева, А.В.Караваева. - М.: НИЦ ИНФРА-М,2014. - 336
с. — ЭБС «Знаниум».
2. Дополнительная литература
2. Стратегический управленческий учет: Монография / Л.И. Ким. -
М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 202 с.— ЭБС «Знаниум».
|
|
|
|
Приложение 1 |
|
|
|
|
|
Таблица 8 |
|
|
Влияние постоянных затрат на значение операционного рычага |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
Значение показателя для вариантов |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Выручка от продаж, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Затраты, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
3. |
Переменные, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Постоянные, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Маржинальная прибыль (стр. 1 - стр. 3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б. Порог рентабельности (стр. 4 х стр. 1: |
|
|
|
|
|
стр. 5) |
|
|
|
|
|
7. |
Прибыль от продаж (стр. 1 - стр. 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.Значение операционного рычага (стр. 6 : |
|
|
|
|
|
стр. 7) |
|
|
|
|
|
9. |
Запас финансовой прочности (стр. 1 - |
|
|
|
|
стр. 6) |
|
|
|
|
|
10. Уровень запаса финансовой |
|
|
|
|
|
прочности, % [(стр. 1 - стр. 9): стр. 1] х |
|
|
|
|
|
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Темп роста постоянных затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Темп роста операционного рычага |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33
Приложение 2
Таблица 9
Расчет финансовых показателей деятельности организации по итогам отчетного
года
Наименование показателя |
|
Значение показателя по видам продукции |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
|
В |
С |
D |
|
Е |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем продаж, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переменные затраты на ед. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от продаж, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переменные расходы, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные расходы, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Маржинальный доход, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие расходы, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операционный рычаг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка общая, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие расходы, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж общая, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность продаж в целом |
|
|
|
|
|
|
|
по предприятию, % |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3
Таблица 10
Значение финансовых показателей производства продукции после
распределения прямых ресурсов
Наименование |
|
Значение показателя по видам продукции |
||||
показателя |
|
|
|
|
|
|
А |
|
В |
С |
D |
Е |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем продаж, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переменные затраты на |
|
|
|
|
|
|
единицу, р. |
|
|
|
|
|
|
Выручка от продаж, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переменные расходы, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переменные расходы - всего, |
|
|
|
|
|
|
р. |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент распределения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные расходы, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Маржинальный доход, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие расходы, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операционный рычаг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от продаж общая, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж общая, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность продаж по |
|
|
|
|
|
|
предприятию, % |
|
|
|
|
|
|
35
|
|
|
|
Приложение 4 |
|
|
|
|
Таблица 11 |
Расчет условного объема производства, тыс. р. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Единицы, |
Материальные |
|
Добавленные |
Показатель |
затраты на 1 усл. |
|
затраты на 1 усл. |
|
подлежащие учету |
|
|||
|
ед. |
|
ед. |
|
|
|
|
||
Незавершенное |
|
|
|
|
производство на начало |
|
|
|
|
периода |
|
|
|
|
Начато и закончено за |
|
|
|
|
отчетный период |
|
|
|
|
Незавершенное |
|
|
|
|
производство на конец |
|
|
|
|
отчетного периода |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12 |
Расчет затрат на единицу продукции, тыс. р.
|
Затраты |
Затраты |
|
Условные |
|
|
Показатель |
текущего |
Всего затрат |
Затраты на 1 ед. |
|||
начальные |
единицы |
|||||
|
периода |
|
|
|||
|
|
|
|
|
||
Материальны |
|
|
|
|
|
|
е затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавленные |
|
|
|
|
|
|
затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 5
Таблица 13
Расчет итоговой себестоимости продукции
|
Показатель |
Готовая продукция |
Незавершенное |
|
|
производство |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Начальные запасы |
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
начальный остаток затраты на |
|
|
|
|
завершение |
|
|
|
|
Начато и закончено за период |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Конечные запасы |
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
материальные затраты |
|
|
|
|
добавленные затраты |
|
|
|
|
Итого затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проверка: |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
готовая продукция |
|
|
|
|
незавершенное производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37
Приложение 6 Таблица 14
Оценка экономической добавленной стоимости, тыс. р.
|
|
Значение показателя по |
|
||||
|
Наименование показателя |
|
подразделениям |
|
Итого |
||
|
|
А |
|
В |
|
С |
|
1. |
Стоимость активов в отчетном |
|
|
|
|
|
|
периоде |
|
|
|
|
|
|
|
2.Налогооблагаемая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Чистая прибыль (стр. 2 - стр. 3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Плата за активы (стр. 1 х 0,1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б. Экономическая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
(стр. 4 - стр. 5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Стоимость капитала по прогнозу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. |
Чистая прибыль по прогнозу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. |
Плата за капитал по прогнозу |
|
|
|
|
|
|
(стр. 7 х 0,11) |
|
|
|
|
|
|
|
10.Экономическая прибыль по |
|
|
|
|
|
|
|
прогнозу (стр. 7 - стр. 9) |
|
|
|
|
|
|
|
11. Экономическая добавленная |
|
|
|
|
|
|
|
стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 7
Таблица 15
Оценка эффективности деятельности подразделений и организации в целом,
тыс. р.
|
|
|
Значение показателя |
Не |
|
||
|
|
Наименование показателя |
по подразделениям |
Итого |
|||
|
|
распределено |
|||||
|
|
|
А |
В |
С |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Основные средства по остаточной |
|
|
|
|
|
|
стоимости |
|
|
|
|
|
||
2. |
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Капитальные вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Итого активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
8. |
Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. |
Долгосрочные заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. |
Итого пассивов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
12. |
Выручка от продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. |
Себестоимость продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. |
Валовая прибыль (стр. 12 - стр. 13) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. |
Прямые постоянные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. |
Прибыль подразделения |
|
|
|
|
|
|
(стр. 14 - стр. 15) |
|
|
|
|
|
||
17. |
Общие постоянные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39
Окончание табл. 15
18.Прибыль от продаж организации
19.Плата за кредитные ресурсы
20.Прибыль до налогообложения
21.Налог на прибыль
22.Чистая прибыль (стр. 20 - стр. 21)
23.Плата за капитал, %
24.Плата за капитал (стр. 22 х стр. 23
:100)
25.Экономическая прибыль
(стр. 22 - стр. 24)
26.Чистые активы (стр. 7 - стр. 10)
27.Требуемая норма прибыли, %
28.Требуемая прибыль
(стр. 26 х стр. 27 :100)
30. Остаточная прибыль (стр. 25 - стр. 28)
Приложение 8
Таблица 16
Расчет нормативной производственной и полной себестоимости Показатели
продукции без учета индексации
1.Материальные расходы на единицу продукции, р.
2.Материальные расходы на среднегодовую мощность, тыс. р.
3.Заработная плата производственных рабочих на единицу продукции, р.
4.Прямые трудовые расходы на среднегодовую мощность, тыс. р.
5.Прямые производственные расходы на единицу продукции, р.
6.Прямые расходы на среднегодовую мощность, тыс. р.
7.Нормативные производственные расходы на среднегодовую мощность, тыс. р.
8.Накладные производственные расходы на единицу продукции, р.
9.Переменные общепроизводственные расходы на единицу продукции, р.
10.Постоянные общепроизводственные расходы на единицу продукции, р.
11.Нормативные производственные расходы на единицу продукции, р.
12.Нормативные общехозяйственные расходы предприятия, тыс. р.
13.Нормативные общехозяйственные расходы на единицу продукции, р.
14.Нормативная полная себестоимость единицы продукции, р.
Итого:
Расчет нормативной производственной и полной себестоимости Показатели
продукции с учетом индексации
1.Материальные расходы на единицу продукции, р
2.Материальные расходы на среднегодовую мощность, тыс. р.
3.Заработная плата производственных рабочих на единицу продуции, р.
4.Прямые трудовые расходы на среднегодовую мощность, тыс. р.
5.Прямые производственные расходы на единицу продукции, р.