3210
.pdf
4. Объѐм реализа-
ции, шт.
5.Выручка, руб.
6.переменные за-
траты на весь вы-
пуск, руб.
7. МД на весь вы-
пуск, руб.
8.МД в целом по предприятию
9.Постоянные рас-
ходы в целом по предприятию
10. Общий финан-
совый результат предприятия, руб.
11. Ранжирование изделий по степени доходности
Задача № 3.2
Нормативы затрат на изготовление продукции:
Материалы: 3 кг по 16 рублей за 1 кг = 48 рублей;
Оплата труда: 2 ч по 18 рублей за 1ч = 36 часов;
Переменные накладные расходы: 2 ч по 13 рублей за 1ч = 26 рублей.
Итого: 110 рублей.
По плану предусматривалось произвести за отчѐтный период 1000 единиц,
фактический выпуск составил 1200 единиц.
Фактические расходы составили:
Материалы: 3600 кг по 15,5 рублей за 1 кг = 55800 рублей;
Прямые затраты на оплату труда: 2400 ч по 13 рублей за 1 ч = 31200
рублей;
Переменные накладные расходы: 2400 ч по 13 рублей за 1 ч = 31200
рублей.
Итого: 118200 рублей.
Требуется рассчитать отклонения от нормативов затрат за отчѐтный пери-
од (общее, за счѐт изменения уровня цен, за счѐт изменения выпуска продук-
ции) по материалам, по заработной плате, по накладным расходам.
Задача № 3.3
Обработка изделий ведѐтся последовательно в трѐх цехах. Стоимость сырья – 3000 рублей. Затраты на обработку (добавленные затраты):
-в первом цехе – 1600 рублей;
-во втором – 1400 рублей;
-в третьем – 2000 рублей.
Фактически выпущено 200 единиц изделий.
Показатели |
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость сы- |
3,0 |
3,4 |
3,7 |
2,85 |
2,9 |
4,1 |
4,3 |
3,2 |
3,6 |
4,1 |
рья, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на обра- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ботку, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первый цех |
1,6 |
1,3 |
1,2 |
1,1 |
2,0 |
1,7 |
6,3 |
2,5 |
1,8 |
4,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Второй цех |
1,4 |
1,1 |
1,3 |
1,9 |
2,5 |
1,8 |
1,4 |
2,0 |
1,3 |
2,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Третий цех |
2,0 |
2,1 |
1,9 |
3,4 |
2,3 |
3,3 |
1,7 |
1,5 |
2,3 |
1,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактически вы- |
200 |
350 |
190 |
400 |
220 |
340 |
770 |
260 |
380 |
190 |
пущено, шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Определить себестоимость единицы полуфабриката в каждом цехе и
себестоимость готовой продукции.
РАЗДЕЛ 4. БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Фирма производит два продукта — альфа и сигма. Альфа производится
в цехе № 1, сигма — в цехе № 2.
Имеется следующая информация: Материал Х стоит 1, 80 долл. за 1 кг. Материал Y стоит 4, 00 долл. за 1 кг.
|
Материал X, кг |
Материал Y, кг |
|
|
|
На начало периода |
8500 |
8000 |
|
|
|
На конец планового года |
10200 |
1700 |
|
|
|
Косвенные расходы распределяются на основе прямых человеко-часов.
Нормы расхода ресурсов
Материал |
|
Альфа |
|
Сигма |
|
|
|
|
|
Х |
|
10 кг |
|
8 кг |
|
|
|
|
|
Y |
|
5 кг |
|
9 кг |
|
|
|
|
|
Прямой труд |
|
10ч |
|
15ч |
|
|
|
|
|
Информация о готовых изделиях |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Альфа |
|
Сигма |
|
|
|
|
|
Прогноз продаж, шт. |
8500 |
|
1600 |
|
|
|
|
|
|
Цена продажи, долл. |
100 |
|
140 |
|
|
|
|
|
|
Норма запасов на конец года, шт. |
140 |
|
90 |
|
|
|
|
|
|
Остатки на начало периода |
170 |
|
85 |
|
|
|
|
|
|
Косвенные производственные расходы планового года
Переменные косвенные затраты (на 1 чел. – ч. прямо- |
Цех № |
Цех № 2 |
го труда) |
1 |
|
|
|
|
Косвенные материалы |
0,3 |
0,2 |
Косвенный труд |
0,3 |
0,3 |
Энергоснабжение (переменная часть) |
0,15 |
0,10 |
Ремонт (переменная часть) |
0,05 |
0,10 |
|
|
|
Постоянные косвенные затраты: |
|
|
|
|
|
|
||
амортизация |
|
|
|
25 000 |
|
25 000 |
|
|
контроль |
|
|
|
10000 |
|
20000 |
|
|
энергоснабжение |
|
|
|
10000 |
|
500 |
|
|
ремонт |
|
|
|
11 400 |
|
799 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Непроизводственные косвенные расходы планового года (в долл.) |
||||||||
Управление |
|
1000 |
|
|
|
|
|
|
Зарплата отдела продаж |
18500 |
|
|
|
|
|
||
Зарплата офиса |
|
7000 |
|
|
|
|
|
|
Комиссионные |
|
15 000 |
|
|
|
|
|
|
Транспорт (продажа) |
|
5000 |
|
|
|
|
|
|
Реклама |
|
20 000 |
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы офиса |
|
2000 |
|
|
|
|
|
|
Денежные поступления и расходы планового года |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
1 квартал |
11 квартал |
III квартал |
IV квар- |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
тал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступления от клиентов |
|
250000 |
300000 |
280000 |
|
246000 |
|
|
Платежи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
материалы |
|
100000 |
100000 |
110000 |
|
136996 |
|
|
зарплата |
|
100000 |
100000 |
100000 |
|
161547 |
|
|
прочие paсходы |
|
30000 |
25000 |
18004 |
|
3409 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на начало года (в долл.)
Активы |
|
Текущие активы: |
|
Денежные средства |
8500 |
Долги клиентов |
72 500 |
Запасы сырья |
47 300 |
Запасы готовых изделий |
25 534 |
Итого текущих активов |
153 834 |
Основные фонды |
|
Здания и оборудование |
323 000 |
Минус амортизация |
(63 750) |
Итого |
259 250 |
Земля |
42500 |
Итого основных фондов |
301 750 |
Итого активов |
455 584 |
Пассивы |
|
Долги поставщикам |
62 200 |
Собственный капитал |
|
Капитал |
300 000 |
Накопленная прибыль |
93 384 |
Итого собственного капитала |
393 384 |
Итого пассивов |
455584 |
Маркетинговые расходы |
|
Комиссионные |
15000 |
Зарплата торговых работников |
18500 |
Транспортные расходы |
5000 |
Реклама |
20000 |
Итого маркетинговых расходов |
58500 |
Административные расходы: |
|
Расходы на управление |
1000 |
Зарплата сотрудников офиса |
|
|
|
|
7000 |
|
||
Прочие расходы |
|
|
|
|
2000 |
|
||
Итого административных расходов |
|
|
10000 |
|
||||
Итого административных и маркетинговых расходов |
68500 |
|
||||||
Требуется составить отчет о прибылях и убытках, баланс. |
|
|||||||
Расчет следует проводить в следующей последовательности: |
|
|
||||||
Шаг 1. Бюджет продаж. |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
Изделие |
|
Количество, шт. |
Цена продажи, |
|
Итого, долл. |
|||
|
|
|
|
долл. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Альфа |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сигма |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шаг 2. Бюджет производства. |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Альфа |
Сигма |
||
|
|
|
|
|
|
|
||
Ожидаемые продажи, шт. |
|
|
|
|
|
|
||
Остатки готовой продукции, шт. |
|
|
|
|
|
|
||
Итого требуется |
|
|
|
|
|
|
|
|
Минус остатки на начало года |
|
|
|
|
|
|
||
Изделия к производству |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|||||
Шаг З. Бюджет использования материалов и комплектующих. |
|
|||||||
|
|
|
|
|||||
Изделие |
Материал Х |
Материал Y |
Итого |
|||||
Альфа
Сигма Итого требуется, кг
Умножить на цену 1 кг Итого затраты на материалы
Бюджет закупок материалов и комплектующих
Материал Х Материал Итого
Y
Требуется материалов для производст-
ва, кг Остатки на конец периода, кг Итого требуется, кг Минус остатки на начало года Итого к закупке, кг Цена 1 кг Затраты на закупку
Шаг 4. Бюджет затрат труда основного производственного персонала.
Изделие |
Количество, |
|
Человеко-часы на |
|
Итого часов |
|
Итого затрат |
|||
|
шт. |
|
одно изделие |
|
|
|
|
(3 долл. за 1 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ч) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Альфа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сигма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Шаг 5. Бюджет косвенных (общепроизводственных) расходов. |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||
Переменные косвенные расходы |
1-й цех |
|
2-й цех |
|
Итого |
|||||
|
|
|
|
(изделие |
|
(изделие |
|
|||
|
|
|
|
альфа) |
|
сигма) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Затраты труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Затраты на электроэнергию |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Ремонт |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Итого в расчете на 1 ч труда основ- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
ного персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Постоянные косвенные |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация
Контроль Затраты на электроэнергию Ремонт
Итого постоянных косвенных рас-
ходов
Врасчете на 1 ч
Врасчете на 1 ч переменных и постоянных косвенных расходов Итого косвенных расходов
(1,5 х 84700ч, 2,6 х 24075ч)
Шаг 6. Себестоимость производства одного изделия.
Ресурсы |
Стоимость |
Изделие альфа |
Изделие сигма |
|
||||||
|
единицы ре- |
Количество За- |
Количество |
За- |
|
|||||
|
|
сурса |
траты |
|
|
траты |
|
|
||
|
(в расчете на 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ч, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
или 1 кг) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МатериалХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал Y |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямой труд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kocвенные рас- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шаг 7. Бюджет складских остатков. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материалы |
|
Количество |
|
Цена |
|
Сумма, |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
единицы |
|
долл. |
|
долл. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал Y |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готовые изделия Изделие альфа Изделие сигма Итого
Шаг 8. Себестоимость реализованной продукции.
Остатки готовой продукции на начало года
Затраты на материалы Прямые затраты труда
Косвенные расходы производства Итого ственных затрат
Шаг 9. Бюджет маркетинговых и административных расходов.
Шаг 10.Отчет о прибылях и убытках планового года.
Источник Сумма,
долл.
Продажи Себестоимость реализованной продукции Валовая маржа
Маркетинговые и административные расходы Валовая прибыль
Шаг 11. Баланс на конец планового года.
Активы
Оборотные средства:
денежные средства долги клиентов запасы
Основные средства:
Земля Здания и оборудование
Минус накопленная амортизация Итого активов
Пассивы Задолженность и собственные средства Краткосрочные долги Капитал Накопленная прибыль Итого пассивов
Произвести расчеты согласно вариантам. Составить баланс на начало и на конец года. Данные по балансу на начало года принять как в задании, за ис-
ключением тех, которые изменятся в связи с индивидуальным заданием
Показатели |
|
|
|
|
Вариант. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал Х, |
1,78 |
1,68 |
1,66 |
1,77 |
1,82 |
1,84 |
1,65 |
1,75 |
1,88 |
1,79 |
руб. за 1 кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал Y, |
3,98 |
3,80 |
4,10 |
4,25 |
4,15 |
3,90 |
3,95 |
3,75 |
4,20 |
4,05 |
руб. за 1 кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прогноз про- |
8450 |
8460 |
8510 |
8520 |
8470 |
8490 |
8405 |
8430 |
8425 |
8515 |
даж, шт., аль- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прогноз про- |
1610 |
1620 |
1590 |
1585 |
1580 |
1605 |
1635 |
1630 |
1595 |
1590 |
даж, шт., сиг- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена прода- |
101 |
102 |
103 |
111 |
109 |
107 |
99 |
97 |
106 |
98 |
жи, руб., аль- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена прода- |
141 |
139 |
137 |
143 |
142 |
135 |
133 |
145 |
138 |
144 |
жи, руб., сиг- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Норма запасов |
144 |
150 |
142 |
135 |
136 |
148 |
137 |
149 |
151 |
131 |
на конец года, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
шт., альфа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Норма запасов |
91 |
89 |
92 |
93 |
88 |
84 |
79 |
94 |
98 |
87 |
на конец года, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
шт., сигма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|