3204
.pdf11
прогнозируемого периода, цене сырья (табл. 22, прил. 3). Количество материалов в натуральных единицах измерения определяем по формуле
КМ = КМпр – КЗмн, |
(1) |
где КМпр – количество материалов, необходимых для выполнения
производственной программы; |
|
|
|
||||||
КМ мн - |
количество запасов материалов на начало периода. |
||||||||
Расчет представить в табл. 6. |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6 |
Смета прямых материальных затрат на производство продукции |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
||||
Наименование показателя |
|
Значение показателя по сырью |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
С1 |
С2 |
С3 |
|
1.Остаток сырья на начало |
|
|
|
|
|
||||
периода, тыс. ед. |
|
|
|
|
8 |
10 |
4 |
|
|
2.Цена сырья, р. |
|
|
|
|
150 |
40 |
100 |
|
|
3.Стоимость запасов сырья на |
|
|
|
|
|
||||
начало периода, тыс. р. |
|
|
1200 |
400 |
400 |
|
|||
4.Норма расхода на 1 ед. |
|
|
|
|
|
||||
продукции |
|
|
|
|
|
2 |
0,5 |
0,1 |
|
5.Потребность в сырье на |
|
|
|
|
|
||||
объем производства, |
тыс. ед. |
|
|
1200 |
300 |
60 |
|
||
|
|
|
|
|
|
||||
6.Объем закупок сырья, тыс. ед. |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
1192 |
290 |
56 |
|
7.Индекс роста цен на сырье |
|
|
1,05 |
1,10 |
1,02 |
|
|||
8.Индексированная |
цена |
на |
|
|
|
|
|
||
сырье, р. |
|
|
|
|
|
157,5 |
44 |
102 |
|
9.Стоимость |
|
материальных |
|
|
|
|
|
||
ресурсов |
на |
объем |
|
|
|
|
|
||
производства, тыс. р. |
|
|
|
187740 |
12760 |
5712 |
|
||
10.Общая |
|
|
стоимость |
|
|
|
|
|
|
материалов, тыс. р. |
|
|
|
188940 |
13160 |
6112 |
|
||
11.Итого |
потребность |
в |
|
|
|
|
|
||
материальных |
затратах |
на |
|
|
|
|
|
||
объем производства, тыс. р. |
|
|
|
208212 |
|
|
|||
12.Материальные |
затраты |
на |
|
|
347 |
|
|
||
производство |
|
|
единицы |
|
|
|
|
|
|
продукции, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Используя вышеприведенные данные, составим смету прямых материальных затрат на прогнозируемый год. Объем производства в натуральном выражении берем из табл. 5. Данные расчетов представим в табл. 7.
12
|
|
|
|
|
|
Таблица 7 |
|
Бюджет прямых материальных затрат на продукцию |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
Значение показателя по кварталам |
||||
|
|
I |
II |
|
III |
IV |
1. |
Объем производства, ед. |
119852 |
160096 |
|
160016 |
160016 |
2. |
Материальные затраты на |
347 |
347 |
|
347 |
347 |
производство единицы продукции, р. |
|
|
|
|
|
|
3. |
Затраты на материальные ресурсы, |
41589 |
55553 |
|
55526 |
55526 |
тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
4. |
Итого затрат на материалы, тыс. |
|
|
208194 |
|
|
р. |
|
|
|
|
|
|
3.6 Формирование бюджета закупок основных материалов
Для определения потребности в оборотных средствах для закупки материалов на планируемый период необходимо учесть уровень запасов к концу каждого периода. Сырье С1 и С2 местное, у предприятия не было проблем с его доставкой, поэтому планируется, что уровень запасов должен быть на уровне 10 и 15 % потребности на период. Сырье С3 импортируется, процедура доставки занимает много времени, поэтому руководство решило иметь запас сырья, соответствующий половине его потребности в данный период. Расчет представить в табл. 8.
|
|
|
|
Таблица 8 |
Бюджет прямых материальных затрат на продукцию |
|
|||
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
Значение показателя по кварталам |
|||
|
I |
II |
III |
IV |
1. Объем производства, ед. |
119852 |
160096 |
160016 |
160016 |
2. Сырье С1 |
|
|
|
|
2.1. Объем сырья на начало периода, ед. |
|
|
|
|
(прил. 4, табл. 3) |
8000 |
23970 |
32019 |
32003 |
2.2. Норма расхода, ед. (прил. 4, табл. 3) |
2 |
2 |
2 |
2 |
2.3. Потребность в материале для |
|
|
|
|
производства, ед. |
239704 |
30192 |
320032 |
320032 |
2.4. Запас материала на конец периода, |
|
|
|
|
ед. |
23970 |
32019 |
32003 |
32003 |
2.5. Всего потребность в материале на |
|
|
|
|
период, ед. |
263674 |
352311 |
352035 |
352035 |
2.6. Объем закупок, ед. |
255674 |
328241 |
320016 |
320032 |
2.7. Цена 1 ед. сырья, р. |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
2.8. Стоимость закупок, тыс. р. |
40269 |
51698 |
50403 |
50405 |
3. Сырье С2 |
|
|
|
|
3.1. Объем сырья на начало периода, ед. |
10000 |
8989 |
12007 |
12001 |
3.2. Норма расхода, ед. |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
3.3. Потребность в материале для |
|
|
|
|
производства, ед. |
59926 |
80048 |
80008 |
80008 |
3.4. Запас материала на конец периода, |
|
|
|
|
ед. |
8989 |
12007 |
12001 |
12001 |
13
Окончание табл.8
3.5. Всего потребность в материале на |
|
|
|
|
|
период, ед. |
68915 |
92055 |
|
92009 |
92009 |
3.6. Объем закупок, ед. |
58915 |
83066 |
|
80002 |
80008 |
3.7. Цена 1 ед. сырья, р. |
44 |
44 |
|
44 |
44 |
3.8. Стоимость закупок, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
2592 |
3655 |
|
3520 |
3520 |
4. Сырье С3 |
|
|
|
|
|
4.1. Объем сырья на начало периода, ед. |
4000 |
5993 |
|
8005 |
8001 |
4.2. Норма расхода, ед. |
0,1 |
0,1 |
|
0,1 |
0,1 |
4.3. Потребность в материале для |
|
|
|
|
|
производства, ед. |
11985 |
16010 |
|
16002 |
16002 |
4.4. Запас материала на конец периода, |
|
|
|
|
|
ед. |
5993 |
8005 |
|
8001 |
8001 |
4.5. Всего потребность в материале на |
17978 |
24015 |
|
24003 |
24003 |
период, ед. |
|
|
|
|
|
4.6. Объем закупок, ед. |
13978 |
18022 |
|
15998 |
16002 |
4.7. Цена 1 ед. сырья, р. |
102 |
102 |
|
102 |
102 |
4.8. Стоимость закупок, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
1426 |
1838 |
|
1632 |
1633 |
Итого стоимость закупок, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
44287 |
57191 |
|
55555 |
55558 |
Всего стоимость закупок, тыс. р. |
|
|
212591 |
|
|
Предприятие планирует 80 % затрат на закупку сырья и материалов осуществлять в течение того же периода, а 20 % оплачивать в следующий период после приобретения ресурсов. Составим план погашения кредиторской задолженности перед поставщиками. Расчет представить в табл. 9.
Задолженность перед поставщиками материалов определим по формуле
КРЗПк = КРЗПн + ЗАКп – Вс, |
(2) |
где КРЗПк – размер кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода;
КРЗПн - размер кредиторской задолженности перед поставщиками на начало периода;
ЗАКп – стоимость закупок материалов в период; Вс - выплаты по счетам за период.
Таблица 9
График оплаты приобретенных материалов за год, тыс. р.
|
Наименование показателя |
Значение показателя по кварталам |
|||
|
|
I |
II |
III |
IV |
1. |
Кредиторская задолженность перед |
500 |
9357 |
20795 |
31906 |
поставщиками на начало периода (прил. |
|
|
|
|
|
2 табл. 21) |
|
|
|
|
|
2. |
Закупка материалов в период |
44287 |
57191 |
55555 |
55558 |
14
2.1 |
Материальные запасы с нарастанием |
44287 |
101478 |
157033 |
212591 |
|
|
|
|
Окончание табл.9 |
|
2.2. Оплата по периодам |
|
|
|
|
|
1-й период |
35430 |
8857 |
|
|
|
2-й период |
|
45753 |
11438 |
|
|
3-й период |
|
|
44444 |
11111 |
|
4-й период |
|
|
|
44446 |
|
3. Выплаты по счетам |
|
|
|
|
|
3.1 |
За период |
35430 |
54610 |
55882 |
55557 |
3.2 |
С нарастанием |
35430 |
90040 |
145922 |
201479 |
4. Кредиторская задолженность на конец |
|
|
|
|
|
периода |
9357 |
20795 |
31906 |
43018 |
|
3.7 Формирование бюджета прямых трудовых затрат
Для производства единицы продукции требуется выполнить три операции. Время обработки каждой операции соответственно – 2, 1,5 и 0,5 ч. Средняя тарифная ставка по каждой операции составляет соответственно 60, 80 и 50 р. Индекс роста тарифной ставки на первой операции – 2 %, на второй – 5 %, а третьей – 12 %. Дополнительная заработная плата по решению руководства должна составить 30 % от основной оплаты. Страхове взносы составляют 30 % . На основе данной информации определим смету прямых, трудовых затрат на единицу продукции. Расчет представить в табл.
10.
Таблица 10 Смета прямых материальных затрат на производство продукции
Наименование показателя |
Значение показателя для |
||
|
технологической операции |
||
|
№ 1 |
№ 2 |
№ 3 |
1.Время обработки, ч |
2 |
1,5 |
0,5 |
2.Средняя тарифная ставка, р. |
60 |
80 |
50 |
3.Индекс роста тарифной ставки |
1,02 |
1,05 |
1,12 |
4.Прямые затраты труда, р. |
|
|
|
|
122,4 |
126 |
28 |
5.Прямые затраты труда на единицу |
|
|
|
продукции, р. |
|
276,4 |
|
6.Дополнительная заработная плата, р. |
|
|
|
|
|
82,92 |
|
6.Общая заработная плата, р. |
|
|
|
|
|
359,32 |
|
7.Отчисления от заработной платы, р. |
|
|
|
|
|
107,8 |
|
8.Итого прямых трудовых затрат на |
|
|
|
единицу продукции, р. |
|
467,12 |
|
Используя значения прямых трудовых затрат, составим бюджет прямых трудовых затрат на прогнозируемый период. Расчет представить в табл. 11.
15
|
|
|
|
|
|
Таблица 11 |
|
|
Бюджет прямых трудовых затрат на 20__ год. |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
Наименование показателя |
Значение показателя по кварталам |
|||||
|
|
I |
II |
|
III |
|
IV |
1. |
Объем производства, ед. |
119852 |
160096 |
|
160016 |
|
160016 |
2. |
Прямые трудовые затраты на единицу |
|
|
|
|
|
|
продукции, р. |
467,12 |
467,12 |
|
467,12 |
|
467,12 |
|
3. |
Прямые трудовые затраты на период, |
|
|
|
|
|
|
тыс. р. |
55985 |
74747 |
|
74747 |
|
74747 |
|
Итого |
|
|
280226 |
|
|
||
3.8 Формирование бюджета общепроизводственных расходов
Составим смету общепроизводственных расходов, учитывая, что амортизационные отчисления должны составить 15 % стоимости основных средств на начало периода, затраты электроэнергии на освещение цехов – 1000 тыс. р. (табл.20, прил. 1); затраты на страховку основных средств – 2 % от стоимости на начало периода; заработную плату мастеров и начальников цехов принять в расчете – 3000 тыс. р.; оплата энергетических ресурсов – 34 % материальных затрат; затраты на текущий ремонт оборудования – 8 % стоимости основных средств. Премиальный фонд составляет - 50000 тыс. р. (табл.20, прил. 1). Расчет представить в табл. 12.
Таблица 12
Смета общепроизводственных расходов на 20_ год, тыс. р.
|
Наименование показателя |
Значение |
|
Постоянные |
общепроизводственные |
|
|
расходы |
|
|
|
1.Амортизация |
производственного |
|
|
оборудования |
|
(4000+2800)*0,15 = 1020 |
|
2. |
Текущий ремонт основных средств |
6800*0,08 = 544 |
|
3. |
Электроэнергия на освещение цехов |
1000 |
|
4. |
Отчисления |
на страхование основных |
|
средств |
|
6800*0,02 = 136 |
|
5. Заработная плата мастеров и начальников |
|
||
цехов |
|
3000 |
|
6.Итого постоянных |
|
||
общепроизводственных расходов |
5700 |
||
Переменные |
общепроизводственные |
|
|||
расходы |
|
|
|
||
7. |
Оплата энергетических ресурсов |
70786 |
|||
8. |
|
Заработная плата |
вспомогательных |
|
|
рабочих (8 % от ЗП основных рабочих) |
280226*0,08 = 22418 |
||||
9. |
Премиальный фонд |
|
50000 |
||
10. |
|
Итого |
переменных |
|
|
общепроизводственных расходов |
143204 |
||||
11. |
Итого |
общепроизводственных |
148904 |
||
расходов |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
3.9 Формирование бюджета себестоимости произведенной |
|||||||||
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Используя данные бюджетов прямых материальных и прямых |
|||||||||
трудовых |
затрат, |
распределим |
общепроизводственные |
|
расходы |
|||||
пропорционально затратам на производство продукции. |
|
|
||||||||
|
Расчет производственной себестоимости единицы произведенной |
|||||||||
продукции произведем по формуле |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
СПР1 = (ПРМ + ПРТ + ОБЩПР) : V, |
|
|
(3) |
|||||
где |
ПРМ, ПРТ – соответственно прямые материальные и прямые трудовые |
|||||||||
|
затраты; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОБЩПР – общепроизводственные затраты; |
|
|
|
|
|||||
|
V |
- прогнозируемый годовой объем производства продукции. |
||||||||
Расчет представить в табл. 13. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 13 |
|
|
Бюджет себестоимости произведенной продукции |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Наименование показателя |
|
Значение показателя по кварталам |
|||||||
|
|
|
|
|
I |
II |
|
III |
|
IV |
1. Объем производства, ед. |
|
|
119852 |
160096 |
|
160016 |
|
160016 |
||
2. Прямые материальные затраты на |
|
|
|
|
|
|
|
|||
единицу продукции, р. |
|
|
347 |
347 |
|
347 |
|
347 |
||
3. Прямые материальные затраты на |
|
|
|
|
|
|
|
|||
период, тыс. р. |
|
|
|
41589 |
55553 |
|
55526 |
|
55526 |
|
4. Прямые трудовые затраты на период, |
|
|
|
|
|
|
|
|||
тыс. р. |
|
|
|
55985 |
74747 |
|
74747 |
|
74747 |
|
5. Прямые затраты, тыс. р. |
|
|
97574 |
130300 |
|
130273 |
|
130273 |
||
6. Итого прямых затрат, тыс. р. |
|
|
|
488420 |
|
|
||||
7. Итого накладных затрат, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
148904 |
|
|
|
8. Коэффициент распределения |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
0,3089 |
|
|
|
9. Накладные затраты на период, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
30141 |
40250 |
|
40241 |
|
40241 |
10. Себестоимость произведенной |
|
|
|
|
|
|
|
|||
продукции, тыс. р. |
|
|
127715 |
170550 |
|
170514 |
|
170514 |
||
11. Себестоимость единицы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
произведенной продукции, р. |
|
1065,6 |
1065,6 |
|
1065,6 |
|
1065,6 |
|||
|
3.10 Формирование бюджета себестоимости реализованной |
|||||||||
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Для формирования бюджета себестоимости реализованной |
|||||||||
продукции используем формулу |
|
|
|
|
|
|
||||
|
СРПР = ЗПРн + СПРП – ЗПРк, |
|
|
|
(4) |
|||||
где |
СРПР – себестоимость реализованной продукции; |
|
|
|||||||
|
ЗПРн – запас готовой продукции на начало периода; |
|
|
|||||||
|
ЗПРк - запас готовой продукции на начало периода. |
|
|
|||||||
17
Расчет представить в табл. 14.
|
|
|
|
|
|
Таблица 14 |
|
Бюджет себестоимости реализованной продукции |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
|
Наименование показателя |
Значение показателя по кварталам |
|||||
|
|
I |
II |
|
III |
|
IV |
1. |
Запас готовой продукции на начало |
|
|
|
|
|
|
периода, тыс. р. (прил. 2 табл. 21) |
800 |
251 |
|
335 |
|
335 |
|
2. |
Себестоимость произведенной |
|
|
|
|
|
|
продукции за период, тыс. р. |
127715 |
170550 |
|
170514 |
|
170514 |
|
3. |
Запас готовой продукции на конец |
240 |
320 |
|
320 |
|
320 |
периода, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Себестоимость единицы готовой |
|
|
|
|
|
|
продукции, р. |
1065,6 |
1065,6 |
|
1065,6 |
|
1065,6 |
|
5. |
Себестоимость запаса готовой |
255 |
357 |
|
357 |
|
357 |
продукции на конец периода, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Себестоимость реализованной |
128260 |
170444 |
|
170492 |
|
170492 |
продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.11 Формирование управленческих расходов |
|
|
|
|||
|
Составим смету управленческих расходов, используя следующие |
||||||
данные. Заработная плата управленческого персонала |
- 35 % заработной |
||||||
платы основных рабочих; ЗП прочего общезаводского персонала – 10 % заработной платы основных рабочих. Расходы на содержание административных помещений – 500 тыс. р., прочие расходы – 200 тыс. р. (табл. 20 прил. 1). Расчет представить в табл. 15.
|
|
|
|
|
|
Таблица 15 |
|
|
Бюджет управленческих расходов на 20__ год, тыс. р. |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
|
Наименование показателя |
Значение показателя по кварталам |
|||||
|
|
I |
II |
|
III |
|
IV |
1. |
Расходы на заработную плату |
19594 |
26161 |
|
26161 |
|
26161 |
управленческого персонала |
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Заработная плата прочего |
5598 |
7474 |
|
7474 |
|
7474 |
общезаводского персонала |
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Расходы на содержание |
500 |
500 |
|
500 |
|
500 |
административных помещений |
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Прочие расходы |
200 |
200 |
|
200 |
|
200 |
5. |
Итого управленческих расходов |
25892 |
34335 |
|
34335 |
|
34335 |
Итого управленческих расходов за год |
|
|
128970 |
|
|
||
3.12 Формирование бюджета текущих расходов
Смета текущих периодических расходов формируется на основе бюджетов коммерческих и управленческих расходов. Расчет представить в табл. 16.
18
|
|
|
|
|
Таблица 16 |
|
|
Бюджет текущих периодических расходов на 20__ год, тыс. р. |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
Значение показателя по кварталам |
||||
|
|
I |
II |
III |
|
IV |
1. |
Коммерческие расходы |
9687 |
12758 |
13069 |
|
16929 |
2. |
Управленческие расходы |
25892 |
34335 |
34335 |
|
34335 |
3. |
Текущие расходы |
35579 |
47093 |
47404 |
|
51264 |
3.13 Оценка безубыточности производства
Для оценки безубыточности производства данного вида продукции используем информацию о прогнозируемой выручке от продаж, переменных и постоянных затрат организации. На основе этой информации определим
порог рентабельности продукции по формуле |
|
|
|
|
|||||
|
|
Вкр = ПОСТЗ х Впр : МПР, |
|
|
|
|
(5) |
||
где |
Вкр – критическая выручка; |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
ПОСТЗ — постоянные затраты; |
|
|
|
|
|||
|
|
Впр – прогнозируемая выручка от продаж; |
|
|
|
||||
|
|
МПР - маржинальная прибыль. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Маржинальная прибыль определяется как разность между |
|||||||
прогозируемой выручкой и переменными затратами: |
|
|
|
||||||
|
|
МПР = Впр – ПЕРЗ, |
|
|
|
|
(6) |
||
где |
ПЕРЗ — переменные затраты. |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Норма маржинальной прибыли определяется как отношение |
|||||||
маржинальной прибыли к выручке, определяется в процентах. |
|
|
|||||||
|
|
Нмпр = МПР : В, |
|
|
|
|
(7) |
||
|
|
Результаты расчетов представлены в табл. 17. |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 17 |
|
|
|
Оценка безубыточности производства, тыс. р. |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Наименование показателя |
|
Значение показателя по кварталам |
|||||
|
|
|
|
I |
|
II |
III |
|
IV |
1. |
Выручка от продаж |
|
220800 |
|
299200 |
305600 |
|
310400 |
|
2. |
Переменные затраты |
|
97574 |
|
130300 |
130273 |
|
130273 |
|
3. |
Маржинальная прибыль |
|
123226 |
|
168900 |
175327 |
|
180127 |
|
4. |
Постоянные затраты |
|
35579 |
|
47093 |
47404 |
|
51264 |
|
5. |
Порог рентабельности |
|
63751 |
|
83423 |
82626 |
|
88339 |
|
6. |
Запас финансовой прочности |
|
157049 |
|
215777 |
222974 |
|
222061 |
|
7. |
Темп роста запаса финансовой |
|
- |
|
1,37 |
1,03 |
|
1,0 |
|
прочности |
|
|
|
|
|
|
|
||
8. |
Норма маржинальной прибыли, % |
|
55,80 |
|
56,45 |
57,37 |
|
58,03 |
|
На основании данных, представленных в табл. 17, необходимо сделать вывод о запасе финансовой устойчивости (прочности) данного предприятия.
19
3.14 Формирование прогнозируемого отчета о прибыли
На основе прогнозируемых частных бюджетов составим прогнозируемый отчет о прибыли - табл. 18.
Таблица 18 Прогнозируемый отчет о прибыли по продукции на 20__ год, тыс. р.
|
Наименование показателя |
Значение показателя по кварталам |
||||
|
|
I |
II |
|
III |
IV |
1. |
Прогнозируемая выручка |
220800 |
299200 |
|
305600 |
310400 |
2. |
Себестоимость реализованной |
128260 |
170444 |
|
170492 |
170492 |
продукции |
|
|
|
|
|
|
3. |
Валовая прибыль |
92540 |
128756 |
|
135108 |
139908 |
4. |
Коммерческие расходы |
9687 |
12758 |
|
13069 |
16929 |
5. |
Управленческие расходы |
25892 |
34335 |
|
34335 |
34335 |
6. |
Текущие расходы |
35579 |
47093 |
|
47404 |
51264 |
7. |
Прибыль от продаж |
56961 |
81663 |
|
87704 |
88644 |
8. |
Проценты к уплате |
168 |
126 |
|
84 |
42 |
9. |
Налог на прибыль |
11358 |
16307 |
|
17524 |
17720 |
10. Чистая прибыль |
45603 |
65356 |
|
70180 |
70924 |
|
11. Чистая прибыль за год |
|
|
252063 |
|
||
3.15 Формирование отчета о движении денежных средств
При формировании величины денежных средств учитывается их остаток на начало года в размере 600 тыс. р. - табл. 21 прил. 2. Расчет представить в табл. 19.
|
|
|
|
|
|
Таблица 19 |
|
|
|
Бюджет движения денежных средств на 20__ год, тыс. р. |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
Значение показателя по кварталам |
||||
|
|
|
I |
II |
III |
|
IV |
1. |
Остаток денежных средств на начало |
600 |
-8240 |
13725 |
|
93476 |
|
периода |
|
|
|
|
|
||
2. |
Поступление денежных средств от |
132480 |
214848 |
275392 |
|
383296 |
|
реализации |
|
|
|
|
|
||
3. |
Итого имеющихся средств за период |
133080 |
206608 |
289117 |
|
476772 |
|
4. |
Платежи: |
|
|
|
|
|
|
4.1 |
Покупка материалов |
35430 |
54610 |
55882 |
|
55557 |
|
4.2 |
Затраты на труд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
55985 |
74747 |
74747 |
|
74747 |
4.3 |
Текущие расходы |
35579 |
47093 |
47404 |
|
51264 |
|
4.4 |
Закупка оборудования |
2800 |
|
|
|
|
|
4.5 |
Налоги и отчисления |
11358 |
16307 |
17524 |
|
17720 |
|
4.6 |
Выплаты по кредитам и займам |
168 |
126 |
84 |
|
42 |
|
4.7 |
Итого платежей за период |
141320 |
192883 |
195641 |
|
199330 |
|
Остаток денежных средств на конец |
-8240 |
13725 |
93476 |
|
277442 |
||
20
периода
На основании данных, представленных в табл. 19, необходимо сделать выводы о принятии руководством управленческих решений.
Библиографический список
Основная литература
1. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский управленческий учет [Электронный ресурс] : учеб. пособие / Н. П. Кондраков, М. А. Иванова. – 2-е изд., перераб.
и доп. – М. : НИЦ Инфра-М, 2013. – ЭБС «Знаниум».
Дополнительная литература
1. Мизиковский, И. Е. Бухгалтерский управленческий учет [Электронный ресурс] : учеб. пособие / И. Е. Мизиковский, А. Н. Милосердова, В. Н.
Ясенев. — М. : Магистр: НИЦ Инфа-М, 2012. — ЭБС «Знаниум».