3067

проверок по одним и тем же налогам, подлежащим уплате за один и тот же период.

5. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах про-

водят

5)судебные органы по поручению налоговых органов

6)налоговые органы

7)органы внутренних дел

8)налоговая полиция

6. Система налогов – это …

4)совокупность налогов, принципов их установления, методов на-

числения и взимания

5)налоги и сборы, которые налогоплательщики обязаны уплачивать

всоответствии с НК РФ

6)совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории РФ

7. Камеральная проверка проводится по месту нахождения:

5)налоговых органов только на основе анализа представленных на-

логовых деклараций;

6)налоговых органов на основе налоговых деклараций и докумен-

тов, представленных налогоплательщиком;

7)налогоплательщика только на основе анализа представленных на-

логовых деклараций и регистров бухгалтерского учета;

8)налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов

вприсутствии налогоплательщика.

21

7. Налогоплательщик обязан подать заявление о постановке на учет ор-

ганизации по месту нахождения обособленного подразделения:

5) в течение 3 месяцев после создания обособленного подразделе-

ния;

6)в течение одного месяца после создания обособленного подразде-

ления;

7)до 10-го числа месяца, следующего за месяцем создания обособ-

ленного подразделения;

8) в течение 10 дней после создания обособленного подразделения. 8. Период, который может быть проверен в рамках выездной налоговой

проверки

4)не более трех календарных лет

5)не более двух календарных лет

6)устанавливается по каждой организации отдельно

Тема 4.2 Производство по делу о налоговых правонарушениях

Студент должен:

–знать производство налоговых правонарушений

–иметь представление об общей характеристики способов сниже-

ния налогового обязательства

Рекомендуемая литература – 1о, с. 16-28; 2о, с. 15-20, 144-158; 3о, с. 15-

21; 1д, с. 9-16.

Вопросы для изучения:

-способы и движущие силы снижения налоговых обязательств;

-меры предотвращении уклонения от уплаты налогов;

-ответственность за нарушения налогового законодательства об уплате налогов и сборов;

-виды налоговых правонарушений.

Вопросы для самоконтроля:

22

1.Какие схемы минимизаций налогов существуют на практике?

2.Какова ответственность за свершение налогового правонарушения по уплате налога и сбора?

3.Назовите основные принципы ответственности за совершения налого-

вого правонарушения?

4.Охарактеризуйте порядок рассмотрения дел об административных правонарушениях.

5.В чѐм суть основных признаков налогового преступления.

Примерная тематика докладов и сообщений по теме 4.2.

1.Виды налоговых правонарушений.

2.Общие положения по привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.

3.Формы вины при совершений налогового правонарушения. 4.Исключение и смягчение вины лица в совершении налогового правона-

рушения.

5.Обстоятельства, отягощающие ответственности за совершения налого-

вого правонарушения.

6.Порядок наложения налоговых санкций.

7.Сроки давности для взыскания налоговых санкций.

8.Виды уклонений от уплаты налогов.

9.Незаконые схемы минимизации налогов и сборов.

10.Законные пути минимизации налоговой нагрузки организации.

11.Основные признаки налогового преступления.

12.Налоговое преступление и ответственность за их свершение.

23

Критерии оценки выполненного задания

Перечень оценочных средств текущего контроля и критерии их оценкипо дисциплине«Аудит» представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Перечень оценочных средств текущего контроля и критерии их оценки

Критерии оценки письменного ответа

Оценка 5 «отлично» ставится, если студент:

-демонстрирует глубокие знания программного материала;

-исчерпывающе, последовательно, грамотно и логически стройно излагает программный материал, не затрудняясь с ответом при видоизменении задания;

-свободно справляется с решением ситуационных и практических задач;

-грамотно обосновывает принятые решения;

-самостоятельно обобщает и излагает материал, не допуская ошибок;

-свободно оперирует основными теоретическими положениями по про-

24

блематике излагаемого материала.

Оценка 4 «хорошо» ставится, если студент:

-демонстрирует достаточные знания программного материала;

-грамотно и по существу излагает программный материал, не допускает существенных неточностей при ответе на вопрос;

-правильно применяет теоретические положения при решении ситуационных и практических задач;

-самостоятельно обобщает и излагает материал, не допуская существенных ошибок.

Оценка 3 «удовлетворительно» ставится, если студент:

-излагает основной программный материал, но не знает отдельных деталей;

-допускает неточности, некорректные формулировки, нарушает последовательность в изложении программного материала;

-испытывает трудности при решении ситуационных и практических задач.

Оценка 2 «неудовлетворительно» ставится, если студент:

-не знает значительной части программного материала;

-допускает грубые ошибки при изложении программного материала;

-с большими затруднениями решает ситуационные и практические зада-

чи.

Библиографический список

Основная литература

1. Дадашев А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации

[Электронный ресурс] : учеб. пособие / А. З. Дадашев. - М.: Вузовский учеб-

ник: НИЦ Инфра-М, 2013. - ЭБС "Знаниум".

Дополнительная литература

1. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] :

учебник / Н. В. Миляков. - 7-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. -

ЭБС "Знаниум".

2. Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение: теория и практика

[Электронный ресурс] : учеб. пособие / М. Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР:

НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с. - ЭБС "Знаниум".

3. Сибиряткина И. В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]

25

: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов по на-

правлению подготовки бакалавра 080100 – Экономика; профиль 080109 – Бух-

галтерский учет, анализ и аудит (очное и заочное обучение) / И. В. Сибирят-

кина, Е. В. Попов; ВГЛТА. - Воронеж, 2014. - ЭБС ВГЛТА.

4.Сибиряткина И. В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]

:методические указания к практическим занятиям для студентов по направле-

нию подготовки бакалавра 080100 – Экономика; профиль 080109 – Бухгалтер-

ский учет, анализ и аудит (очное и заочное обучение) / И. В. Сибиряткина, Е.

В. Попов; ВГЛТА. - Воронеж, 2014. - ЭБС ВГЛТА.

5.Сибиряткина И. В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]

:методические указания по самостоятельной работе для студентов по направ-

лению подготовки бакалавра 080100 – Экономика; профиль 080109 – Бухгал-

терский учет, анализ и аудит (очное и заочное обучение) / И. В. Сибиряткина,

Е. В. Попов; ВГЛТА. - Воронеж, 2014. - ЭБС ВГЛТА.

6.Сибиряткина И. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие

всхемах / И. В. Сибиряткина; ВГЛТА. - Воронеж, 2011. - 44 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.

Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети

«Интернет»

Ссылки в сети INTERNET на источники информации. Базы данных, ин-

формационно-справочные и поисковые системы:

1.Журнал «Главбух» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru/ .

2 .Журнал «Российский налоговый курьер» [Электронный ресурс]. –

режим доступа : http://www.rnk.ru/.

3.Информационно-правовой портал «Гарант» [Электронный ресурс]. –

Режим доступа : http://www.garant.ru/.

4.Журнал Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]. – режим доступа : http://www.nbpublish.com/ttmag/.

26

5.http://www.consultant.ru – справочно-информационная система «Кон-

сультантПлюс».

6.http://www.tax-nalog.km.ru – «Налоговая энциклопедия» портала «Ки-

рилл и Мефодий».

7.http://www.oviont.ru/info/info028.shtml - Федеральный налоговый ка-

лендарь

8.http://www.gazeta-unp.ru/ - Газета учет, налоги и право

9.http://nalog.rtf-group.ru/ - Налоги и право. Налогообложение предпри-

ятий. Налоговое планирование

27