2958

1.налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

2.товаров или тариф за услугу

3.налоги на доходы и имущество

4.налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в

5.цену

6.налоги на переход собственности от одного лица к другому

7Назовите принципы налогообложения

1.политические, экономические и юридические

2.политические, юридические и организационные

3.экономические, юридические и организационные

8Когда прекращается обязанность по уплате налога?

1.при получении инвестиционного налогового кредита

2.при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа

3.при уплате налога

4.при банкротстве предприятия

9Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?

1.финансовые органы

2.налоговые органы

3.судебные органы

4.правительство или администрация соответствующего уровня

10 Определите, что для региональных налогов законодательно устанавливают субъекты РФ:

а) объект налогообложения, налоговую базу; б) налоговые ставки; в) порядок и сроки уплаты налогов;

г) формы отчѐтности по налогам и сборам; д) налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Тема 2.2. Налог на прибыль организаций

Студент должен:

– знать основные элементы налога на прибыль, порядок исчисления налогооблагаемой прибыли.

11

– иметь представление о переносе на будущее убытков налогоплательщика от основной деятельности

Рекомендуемая литература – 1о.- с. 170-213; 2д.- с. 65-80.

Вопросы для изучения:

-сущность налога на прибыль;

-основные элементы налога;

-расчѐт налога;

-методы признания доходов и расходов для формирования налоговой

базы.

Вопросы для самоконтроля:

1.Кто является плательщиком налога на прибыль?

2.Какой главой НК регламентируется Налог на прибыль организации? 3.Что является объектом налогообложения ?

4.Каков порядок исчисления налога на прибыль?

5.Назовите состав доходов и расходов для формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

6.Какие методы признания доходов и расходов существуют по налогу на прибыль?

7.Цель налогового учѐта налога на прибыль организации.

Задачи для самостоятельного решения по налогу на прибыль организации

Задача №1

Выручка организации за налоговый период составила 900 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 800 000 руб., внереализационные доходы – 450 000 руб., внереализационные расходы – 300 000 руб.

Определите сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача №2

Выручка организации от реализации продукции составила 42 млн. руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции по данным бухгалтерского учета – 35 млн. руб., в том числе: расходы на приобретение призов для победителей розыгрышей в период массовых рекламных компаний – 400 000 руб., представительские расходы – 35 000 руб. Прибыль по данным бухгалтерского учета – 950 000 руб. Расходы на оплату труда – 800 000 руб.

Определите величину налогооблагаемой прибыли.

Задача №3

В течение года организация оплатила полисы добровольного медицинского страхования для своих работников на сумму 250 000 руб. и на добровольное долгосрочное страхование жизни работников 825 000 руб. За этот же период расходы на оплату труда составили 6 500 000 руб.

12

3.Что является объектом налогообложения ?

4.Каков порядок исчисления НДС?

5.Назовите основные критерии для расчѐта НДС.

6.Льготы по уплате НДС.

7.Налоговые регистры по НДС.

Задачи для самостоятельного решения по налогу на добавленную стоимость

Задача №1

1.1. Заработная плата работника за месяц 9 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте 16 и 25 лет, последний является студентом дневного обучения.

Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица за год.

Задача №2

1.2. По месту основной работы физическое лицо получает ежемесячно заработную плату в размере 10 000 руб. Одновременно гражданин работает в другой фирме по договору подряда и получает 5 000 руб. в месяц. Имеет льготу Героя Российской Федерации.

Определите налог на доходы физического лица за месяц.

Задача № 3

1.3. Заработная плата физического лица за год составила 60000 руб. (в том числе за январь-май 20000 руб.), материальная выгода по договору займа – 100 руб., сумма пособия по временной нетрудоспособности за июнь – 8000 руб.

Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица.

Задача №4

1.4.Заработная плата работника за май составила 8400 руб., материальная помощь, выданная в связи с наводнением и причинением ущерба – 20000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 5 лет. Доход работника за период с января по апрель составил 19000 руб.

Определите сумму налога с совокупного дохода за январь-май.

Задача №5

1.5.Ежемесячная заработная плата физического лица – 8 000 руб., доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2 года, - 160000 руб., материальная помощь в связи с пожаром – 30000 руб.

Определите сумму налога с совокупного годового дохода физического лица.

Задача №6

1.6. Работнику предприятия начислена заработная плата за январь в сумме 6 000 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым по-

15

ложением в сумме 5 000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 14 лет.

Определите сумму налога на доходы физического лица.

Задача №7

1.7. Ежемесячная заработная плата физического лица 12 000 руб. Авторский гонорар за издание книги составил 24 000 руб. Имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, не представлены.

Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица.

Задача №8

1.8. Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на два месяца в сумме 30 000 руб. Проценты из расчета 15% годовых начисляются банком ежемесячно и присоединяются к сумме вклада. Выплата процентов производится по окончании срока действия договора вместе с основной суммой. Ставка рефинансирования Центрального Банка на момент заключения договора – 12% годовых.

Определите сумму облагаемого дохода, налога и размер выплаты по окончании срока договора.

Задача №9

1.9. Банк открыл физическому лицу 1 марта срочный вклад на 2 месяца в сумме 40000 руб. из расчета 12% годовых. Ставка рефинансирования в первый месяц составляла 13% годовых, во второй – 11% годовых. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно с капитализацией.

Определите сумму дохода в виде процентов, полученного налогоплательщиком по вкладу, налога на доходы физического лица и сумму к получению на руки.

Задача №10

1.10. Банк открыл физическому лицу валютный вклад в сумме 1000 долларов США на 12 месяцев под 11% годовых. Проценты начисляются по окончании срока договора.

Определите сумму облагаемого дохода, налога на доходы физического лица и сумму к получению на руки по окончании срока договора.

Тема 3.3 Налог на имущество предприятий (организаций). Транспортный налог.

Студент должен:

– знать основные элементы налога на имущество организации и транспортного налога, порядок расчѐта налога на имущества и транспортного налога.

16

– иметь представление о сущности региональных налогов и порядке их введения на территорию субъекта РФ

Рекомендуемая литература – 1о, с.75-101; 2д, с. 96-135

Вопросы для изучения:

-состав региональных налогов;

-основные элементы налога на имущество и транспортного налога;

-расчѐт налога на имущество и транспортного налога;

-налоговые декларации.

Вопросы для самоконтроля:

1.Кто является плательщиком налога на имущество организаций? 2.Какой главой НК регламентируется налог на имущество организаций? 3.Что является объектом налогообложения по налогу на имущество ор-

ганизаций?

4.Каков порядок исчисления налога на имущество организаций?

5.Льготы по уплате налога на имущество.

6.Кто является плательщиком транспортного налога?

7.Какой главой НК регламентируется транспортный налог?

8.Что является объектом налогообложения по транспортному налогу?

9.Каков порядок исчисления транспортного налога ?

10.Льготы по уплате транспортного налога.

ТЕСТ Региональные и местные налоги и сборы

1.Региональные налоги устанавливаются:

1)Налоговым кодексом РФ

2)Законами субъектов РФ о налогах

3)Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах

2.К какой группе налогов относится НДФЛ

1)федеральные

2)региональные

3)местные

3.К региональным налогам относятся:

1)водный налог;

2)земельный налог;

3)налог на игорный бизнес;

4)налог на добавленную стоимость

4.Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются:

1)законами субъектов РФ

2)Налоговым Кодексом РФ

3)нормативными актами органом местного самоуправления

17

5.Законодательные органы субъектов РФ устанавливают ставки региональных налогов:

1)в размерах, установленных Налоговым Кодексом РФ

2)в пределах, установленных Налоговым Кодексом РФ

3)самостоятельно

6.При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Федерации налоговые льготы

1)Не могут предусматриваться

2)Могут предусматриваться

3)Могут предусматриваться только для отдельных категорий налогоплательщиков

7.Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории:

1)Соответствующих муниципальных образований

2)Соответствующих субъектов Российской Федерации

3)Соответствующих территориальных образований или субъектов

18

Тема 4.1 Форма налогового контроля и порядок его образования

Студент должен:

– знать основные формы налогового контроля, порядок его образова-

ния.

– иметь представление об основных полномочиях налогового кон-

троля

Рекомендуемая литература – 1о, с. 280-300; 2о, с.155-202.

Вопросы для изучения:

-формы налогового контроля;

-организация камеральных проверок;

-организация выездных проверок;

-взыскания недоимок по налогам и сборам.

Вопросы для самоконтроля:

1.Какие сведения включаются в единый государственный реестр налогоплательщиков?

2.Что представляет собой налоговый контроль и его цели? 3.Какие формы налогового контроля вы знаете?

4.В чѐм заключается разница между камеральной и выездной налоговой проверкой?

5.Назовите основные этапы камеральной налоговой проверки.

6.Перечислите основные этапы процесса планирования выездных налоговых проверок

7.Назовите основные процедуры выездной налоговой проверки.

8.В чѐм сущность и какова последовательность процедуры наложения ареста на имущество налогоплательщика?

9.В чѐм сущность и какова последовательность процедуры взыскания налога за счѐт имущества налогоплательщика ?

Тема 4.2 Производство по делу о налоговых правонарушениях

Студент должен:

–знать производство налоговых правонарушений

–иметь представление об общей характеристики способов сниже-

ния налогового обязательства

Рекомендуемая литература – 1о, с. 301-325; 2д, с. 203-217.

Вопросы для изучения:

-способы и движущие силы снижения налоговых обязательств;

-меры предотвращении уклонения от уплаты налогов;

-ответственность за нарушения налогового законодательства об уплате

19

налогов и сборов;

- виды налоговых правонарушений.

Вопросы для самоконтроля:

1.Какие схемы минимизаций налогов существуют на практике?

2.Какова ответственность за свершение налогового правонарушения по уплате налога и сбора?

3.Назовите основные принципы ответственности за совершения налого-

вого правонарушения?

4.Охарактеризуйте порядок рассмотрения дел об административных правонарушениях.

5.В чѐм суть основных признаков налогового преступления.

Примерная тематика докладов и сообщений по теме 4.2.

1.Виды налоговых правонарушений.

2.Общие положения по привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.

3.Формы вины при совершений налогового правонарушения. 4.Исключение и смягчение вины лица в совершении налогового правона-

рушения.

5.Обстоятельства, отягощающие ответственности за совершения налого-

вого правонарушения.

6.Порядок наложения налоговых санкций.

7.Сроки давности для взыскания налоговых санкций.

8.Виды уклонений от уплаты налогов.

9.Незаконые схемы минимизации налогов и сборов.

10.Законные пути минимизации налоговой нагрузки организации.

11.Основные признаки налогового преступления.

12.Налоговое преступление и ответственность за их свершение.

Критерии оценки выполненного задания

Перечень оценочных средств текущего контроля и критерии их оценки-

20