2368
.pdfТаблица 3.6 - Штатное расписание цехового персонала и их годовой фонд заработной платы
|
|
|
|
|
Месячный |
|
|
|
Персонал |
|
Категория |
Количество |
|
должностной |
|
Годовой фонд |
|
|
|
|
|
|
оклад,тыс. |
|
з/п, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
Начальник цеха |
|
ИТР |
1 |
|
25 |
300 |
|
|
Ст.мастер |
|
ИТР |
1 |
|
17 |
204 |
|
|
Мастер |
|
ИТР |
2 |
|
15 |
360 |
|
|
Технолог |
|
ИТР |
1 |
|
14 |
168 |
|
|
Механик |
|
ИТР |
1 |
|
13 |
156 |
|
|
Нормировщик |
|
ИТР |
1 |
|
12 |
144 |
|
|
Экономист |
|
ИТР |
1 |
|
14 |
168 |
|
|
Бухгалтер |
|
служ. |
2 |
|
13 |
312 |
|
|
МОП |
|
|
3 |
|
4,5 |
162 |
|
|
Итого |
|
|
13 |
|
- |
1974 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.7- Сводный план по труду и фонду заработной платы |
||||||||
|
Показатели |
|
|
Ед.измерения |
|
План |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на2011 год |
|
Объемы товарной продукции |
|
|
тыс. руб. |
|
411618,67 |
|
||
Темпы роста товарной продукции в плане по |
% |
|
2 |
|
||||
сравнению с отчетом прошлого года |
|
|
||||||
|
|
|
|
|||||
Численность промышленно-производственного |
|
|
|
|
||||
персонала, в т.ч. |
|
|
|
|
чел. |
|
138 |
|
рабочие |
|
|
|
|
чел. |
|
125 |
|
из них вспомогательные |
|
|
чел. |
|
36 |
|
||
ИТР |
|
|
|
|
чел. |
|
8 |
|
служащие |
|
|
|
|
чел. |
|
2 |
|
МОП |
|
|
|
|
чел. |
|
3 |
|
Постоянная часть промышленного персонала |
чел. |
|
49 |
|
||||
Выработка продукции на 1 работающего |
тыс. руб. |
|
2982,74 |
|
||||
Фонд заработной платы ППП, в том числе |
тыс. руб. |
|
21229,3 |
|
||||
рабочих |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
19255,3 |
|
ИТР |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
1500 |
|
служащих |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
312 |
|
МОП |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
162 |
|
Среднегодовая заработная плата на 1 |
тыс.руб. коп. |
|
153,84 |
|
||||
работающего |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30
4 План по себестоимости продукции, прибыли и рентабельности
Таблица 4.1- Расчет себестоимости сырья на планируемую производственную программу
|
|
Пиломатериалы |
|
|
ЧМЗ |
|
|
|
|
Тех. щепа |
||||||||
|
Наиме- |
|
74700 м3 |
|
9578м3 |
|
|
33299 м3 |
||||||||||
|
нование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена |
|
|
|
матери- |
Всего, |
Цена за |
Общая |
Всего, |
Ценаза |
Общая |
|
|
Всего, |
за1 |
Общая |
||||||
|
альных |
3 |
|
|
сумма, |
3 |
сумма, |
|
|
3 |
сумма, |
|||||||
|
3 |
1 м , |
|
3 |
1 м, |
|
|
3 |
м, |
|||||||||
|
ресурсов |
т.м |
руб.коп |
тыс.руб. |
т.м |
руб.коп |
тыс.руб. |
|
т.м |
руб.к |
тыс.руб |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оп |
|
|
|
Пиловоч- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ник |
128790 |
1750 |
|
225382,5 |
- |
- |
- |
|
|
|
- |
- |
- |
|
|||
|
хвойных |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
пород |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пилома- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
териалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
хвойных |
- |
- |
|
|
- |
|
15996 |
2800 |
44788,8 |
|
|
- |
- |
- |
|
||
|
пород |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(IV) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(горбыли |
- |
- |
|
|
- |
|
- |
- |
- |
|
|
|
36999 |
750 |
27749,3 |
||
|
, рейки) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
- |
- |
|
|
225382,5 |
|
- |
44788,8 |
|
|
36999 |
- |
27749,3 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Таблица 4.2- Расчет потребного количества электроэнергии и ее стоимость |
|||||||||||||||||
|
|
на планируемую производственную программу |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
Ед. |
|
Коли- |
|
Норма |
|
Всего |
|
Цена за 1 |
Общая |
|
|||||
|
Наименование |
|
|
расходана |
потребно на |
|
|
|||||||||||
|
изме- |
|
чество, |
|
|
|
кВт/час, |
стоимость, |
|
|||||||||
|
продукции |
|
|
3 |
|
единицу, |
программу, |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
рения |
|
|
м |
|
кВт/час |
тыс.кВт/час |
|
|
|
руб. |
тыс.руб. |
|
|||
|
Пиломатериалы |
м3 |
|
74700 |
|
33,5 |
|
2502,5 |
|
|
3 |
7507,5 |
|
|||||
|
ЧМЗ |
|
м3 |
|
9578 |
|
40 |
|
383,1 |
|
|
3 |
1149,3 |
|
||||
|
Тех.щепа |
|
м3 |
|
33299 |
|
7,2 |
|
239,8 |
|
|
3 |
719,4 |
|
||||
|
Итого |
|
- |
|
- |
|
- |
|
3125,4 |
|
|
- |
9376,2 |
|
||||
|
Электроэнергия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на осветитель- |
- |
|
- |
|
- |
|
156,27 |
|
|
3 |
468,8 |
|
|||||
|
ные цели (5% от |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
общей ст-ти) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
- |
|
- |
|
- |
|
3281,67 |
|
|
- |
9845 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.3- Расчет амортизационных отчислений
Состав основных |
Балансовая |
Норма |
Сумма |
|
стоимость, |
амортизации, |
амортизации, |
||
фондов |
||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
||
|
||||
|
|
|
|
|
Здания (43%) |
44969,4 |
2,5 |
1124,24 |
|
|
|
|
|
|
Сооружения (27%) |
28236,6 |
8,3 |
2343,6 |
|
|
|
|
|
|
Инвентарь (2%) |
2091,6 |
9,0 |
188,24 |
|
|
|
|
|
|
Итого на цеховые |
75297,6 |
- |
3656,08 |
|
расходы |
||||
|
|
|
||
Силовые машины (2%) |
2091,6 |
9,1 |
190,34 |
|
|
|
|
|
|
Рабочие машины |
26563,32 |
16,7 |
4436,07 |
|
(25,4%) |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Измерительные |
104,58 |
7,1 |
7,43 |
|
устройства (0,1%) |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Транспортные средства |
418,32 |
13,3 |
55,64 |
|
(0,4%) |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Инструмент (0,1%) |
104,58 |
9,0 |
9,41 |
|
|
|
|
|
|
Итого на содержание |
29282,4 |
- |
4698,89 |
|
оборудования |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Всего (100%) |
104580 |
- |
16709,94 |
|
|
|
|
|
Общая балансовая стоимость основных производственных фондов определяется исходя из укрупненных удельных капитальных вложений на лесопильных предприятиях и валового выпуска пиломатериалов.
В нашем примере используется коэффициент переоценки основных фондов – 25.
74700*56*25÷1000 = 104580 тыс. руб.
32
Таблица 4.4- Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 2011 г.
№ |
Наименование статей расходов |
Сумма, |
|
тыс.руб. |
|||
|
|
||
1 |
Амортизация оборудования и транспортных средств |
4698,89 |
|
|
|
|
|
2 |
Эксплуатация оборудования, в том числе: |
12714,57 |
|
|
|
|
|
|
Зарплата основная и дополнительная вспомогательных |
|
|
|
рабочих, обслуживающих оборудование (65% от годовой |
2272,80 |
|
|
зарплаты вспомогательных рабочих) |
|
|
|
|
|
|
|
Страховые взносы (34%) |
772,75 |
|
|
|
|
|
|
Стоимость смазочных, обтирочных материалов для ухода за |
292,82 |
|
|
оборудованием (1% стоимости оборудования) |
|
|
|
Стоимость электроэнергии |
9376,2 |
|
|
|
|
|
3 |
Текущий ремонт оборудования и транспортных средств, в том |
2314,11 |
|
числе: |
|||
|
|
|
|
|
Основная и дополнительная зарплата ремонтных рабочих |
1223,8 |
|
|
(35% от зарплаты вспомогательных рабочих) |
|
|
|
Страховые взносы (34%) |
416,1 |
|
|
|
|
|
|
Стоимость запчастей и других материалов для ремонта (2% |
644,21 |
|
|
стоимости оборудования) |
||
|
|
||
|
|
|
|
|
Услуги вспомогательных цехов по текущему ремонту |
30 |
|
|
оборудования |
||
|
|
||
|
|
|
|
4 |
Внутризаводское перемещение грузов |
148,8 |
|
|
|
|
|
5 |
Прочие |
50 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
19926,37 |
|
|
|
|
Норма внутризаводского перемещения грузов (2 часа в день) составляет
300 руб./машино-час. В данном проекте: 2 ч. * 248 * 300 ÷1000 = 148,8 руб.
33
Таблица 4.5- Смета цеховых расходов
Наименование статей расходов |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Зарплата цехового персонала |
1974 |
Страховые взносы (34 %) |
671,2 |
Амортизация зданий, сооружений и инвентаря |
3656,08 |
Текущий ремонт зданий, сооружений (1% стоимости) |
752,98 |
Содержание зданий, сооружений (1,5% стоимости) |
1204,76 |
Охрана труда |
96,6 |
Стоимость электроэнергии |
468,8 |
Испытания, исследования, опыты(10% от з/п цехового перс.) |
197,4 |
Прочие расходы |
40 |
Итого |
9061,82 |
Расходы на охрану труда принимаются из расчета 700 руб. на одного работающего в год.
34
Таблица 4.6 - Калькуляция себестоимости отдельных видов продукции лесопильного производства
|
Валовый выпуск |
ЧМЗ |
|
Технологическая |
|
|||
|
пиломатериалов |
3 |
щепа |
Всего |
||||
|
|
3 |
9578 м |
|
3 |
|||
Наименование статей затрат |
74700 м |
|
|
|
33299м |
затрат, |
||
|
на весь |
|
|
на весь |
|
на весь |
||
|
3 |
3 |
|
3 |
тыс.руб. |
|||
|
на 1 м, |
выпуск, |
на 1 м, |
|
выпуск, |
на 1 м, |
выпуск, |
|
|
руб.коп. |
тыс.руб. |
руб.коп. |
тыс.руб. |
руб.коп. |
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
8 |
Стоимость сырья с учетом |
|
|
|
|
|
|
|
|
транспортно-складских |
3620,6 |
270459 |
- |
|
- |
- |
- |
270459 |
расходов (20% от стоимости |
|
|||||||
сырья) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Возвратные отходы |
371,5 |
27749,3 |
- |
|
- |
- |
- |
27749,3 |
Стоимость материалов |
- |
- |
4147,66 |
39726,31 |
833,3 |
27749,3 |
67475,61 |
|
Основная и дополнительная |
|
|
|
|
|
|
|
|
зарплата производственных |
92,6 |
6917,2 |
599,69 |
|
5743,79 |
18,06 |
601,32 |
13262,31 |
рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховые взносы (34%) |
31,48 |
2351,85 |
203,9 |
|
1952,89 |
6,14 |
204,45 |
4509,19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на содержание и |
138,70 |
10361,71 |
894,59 |
|
8568,34 |
29,92 |
996,32 |
19926,37 |
эксплуатацию оборудования |
|
|||||||
Цеховые расходы |
63,08 |
4712,15 |
406,83 |
|
3896,58 |
13,61 |
453,09 |
9016,82 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36
|
|
|
|
продолжение таблицы 4.6 |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные |
46,2 |
3458,6 |
299,85 |
2871,89 |
9,03 |
300,66 |
6631,15 |
|
расходы (50% от зарплаты |
||||||||
производственных рабочих) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственная |
|
|
|
|
|
|
|
|
себестоимость валового |
3621,30 |
270511,21 |
6552,50 |
62759,8 |
910,09 |
30305,14 |
363576,15 |
|
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутризаводской оборот |
2483,52 |
39726,31 |
- |
- |
- |
- |
39726,31 |
|
(15996м3) |
||||||||
Производственная |
|
|
|
|
|
|
|
|
себестоимость товарного |
3931,33 |
230784,90 |
- |
- |
- |
- |
230784,90 |
|
выпуска пиломатериалов |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
(58704 м3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Внепроизводственные |
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы (5% от |
|
|
|
|
|
|
|
|
производственной |
196,57 |
11539,25 |
327,62 |
3137,99 |
45,50 |
1515,26 |
16192,5 |
|
себестоимости валового |
|
|
|
|
|
|
|
|
выпуска) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого полная себестоимость |
4127,90 |
242324,15 |
6880,12 |
65897,79 |
955,59 |
31820,40 |
340042,34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37
В первую очередь рассчитывается производственная себестоимость пиломатериалов. Для этого необходимо знать коэффициенты распределения косвенных затрат.
Таблица 4.6* - Расчет коэффициентов распределения косвенных статей затрат
Виды продукции |
Основная и |
Коэффициенты |
Расходы на |
Цеховые |
|
дополнительная |
распределения |
содержание и |
расходы |
|
з/п осн. и вспом. |
|
эксплуатацию |
|
|
рабочих |
|
оборудования |
|
Пиломатериалы |
6917,2 |
0,52 |
10361,71 |
4712,15 |
ЧМЗ |
5743,79 |
0,43 |
8568,34 |
3896,58 |
Технологическая |
|
|
|
|
щепа |
601,32 |
0,05 |
996,32 |
453,09 |
Итого |
13262,31 |
1,0 |
19926,37 |
9061,82 |
Далее составляется табл. 4.7 «Калькуляция себестоимости пиломатериалов хвойных пород по сортам» с учетом коэффициента сортности. Стоимость материалов для производства ЧМЗ планируется по полученным данным табл. 4.7.
38
Таблица 4.7- Калькуляция себестоимости пиломатериалов хвойных пород по сортам
Сорт |
|
Коэффиц |
Количество |
|
Сумма |
Себестоим |
Сумма |
|
Внутризаводской |
Себестоимость |
||||||||||||
|
иент |
|
коэффицие |
3 |
|
затрат, |
|
оборот |
|
тов.продукции |
||||||||||||
п/м |
|
3 |
|
|
ость 1 м, |
|
|
|||||||||||||||
|
|
п/м, м |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
сортности |
|
|
нтов |
руб.коп. |
тыс.руб. |
|
м3 |
|
тыс.руб. |
м3 |
|
|
тыс.руб. |
|||||||||
I |
|
1,6 |
9016 |
|
|
|
14425,6 |
|
5676,606 |
|
51180,28 |
|
- |
|
|
|
- |
9016 |
|
51180,28 |
||
II |
|
1,3 |
16743 |
|
|
|
21765,9 |
|
4612,243 |
|
77222,78 |
|
- |
|
|
|
- |
16743 |
|
77222,78 |
||
III |
|
1,0 |
19319 |
|
|
|
19319 |
|
3547,879 |
|
68541,47 |
|
- |
|
|
|
- |
19319 |
|
68541,47 |
||
IV |
|
0,7 |
29622 |
|
|
|
20735,4 |
|
2483,515 |
|
73566,68 |
|
15996 |
|
39726,31 |
13626 |
|
33840,38 |
||||
Итого |
|
- |
74700 |
|
|
|
76245,9 |
|
- |
|
270511,21 |
|
15996 |
|
39726,31 |
58704 |
|
230784,91 |
||||
Таблица 4.8 - Расчет снижения себестоимости товарной продукции по плану |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Полная себестоимость |
|
Полная себестоимость |
|
|
Изменение |
||||||||
|
|
|
|
|
Количество |
|
всей товарной продукции, |
|
|
|||||||||||||
Наименование |
Ед.изме |
|
|
ед.продукции, руб.коп. |
|
себестоимости |
||||||||||||||||
продукции |
рения |
|
|
товарной |
|
|
|
|
|
руб.коп. |
|
|
(“–“ экон., “+” |
|||||||||
|
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
По отчету |
|
По плану |
|
По отчету |
|
По плану |
|
– перерасход) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
м3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
П/м хвойных пород |
|
|
58704 |
|
4169,18 |
|
4127,90 |
244747,54 |
|
242324,24 |
|
|
- 2423,3 |
|||||||||
ЧМЗ |
|
м3 |
|
|
9578 |
|
6983,32 |
|
6880,12 |
66886,24 |
|
|
65897,79 |
|
|
- 988,45 |
||||||
Тех.щепа |
|
м3 |
|
|
33299 |
|
967,06 |
|
955,59 |
32202,13 |
|
|
31820,19 |
|
|
- 381,94 |
||||||
Итого |
|
- |
|
|
- |
|
- |
|
- |
343835,91 |
|
340042,22 |
|
|
- 3793,69 |
|||||||
Примечание: себестоимость единицы продукции по плану на 1-1,5% ниже по сравнению с уровнем прошлого года.
39
Таблица 4.9 - Расчет цен на продукцию лесного комплекса
Наименование |
Производственная |
Коммерческие |
Полная |
продукции |
себестоимость 1 |
расходы (5%), |
себестоимость |
м3, руб.коп. |
руб.коп. |
1 м3, руб.коп. |
|
П/м хвойных |
|
|
|
пород, сорт: |
|
283,83 |
5960,44 |
I |
5676,61 |
||
II |
4612,24 |
230,61 |
4842,85 |
|
|
|
|
III |
3547,88 |
177,39 |
3725,27 |
IV |
2483,52 |
124,18 |
2607,70 |
ЧМЗ |
6552,50 |
327,63 |
6880,13 |
Тех.щепа |
910,09 |
45,50 |
955,59 |
Прибыль, |
Оптово- |
НДС |
Договорная |
отпускная |
(18%), |
цена за 1 м3, |
|
руб.коп. |
цена за 1 м3 |
руб.коп. |
руб.коп. |
1192,09 |
7152,53 |
1287,46 |
8439,99 |
968,57 |
5811,42 |
1046,06 |
6857,48 |
745,05 |
|
|
|
4470,32 |
804,66 |
5274,98 |
|
521,54 |
3129,24 |
563,26 |
3692,50 |
1582,43 |
8462,56 |
1523,26 |
9985,82 |
238,90 |
1194,49 |
215,01 |
1409,50 |
40