2240

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.

Практическое занятие № 4 «Налог на доходы физических лиц»

1.Налогоплательщики и объект налогообложения налога на доходы физических лиц.

2.Стандартные и социальные налоговые вычеты.

3.Имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

4.Налоговые ставки и порядок исчисления налога.

Задача 1.

Предприятие ООО «Шанс»15 января 2018 года реализовало своему работнику холодильник за 25 000 руб. Обычно такие холодильники предприятие продает другим покупателям за 30 000 руб. Предположим, что работник и предприятие являются взаимозависимыми лицами.

В связи с этим предприятие должно рассчитать материальную выгоду, которую получил работник, и обложить ее налогом на доходы физического лица.

Задача 2.

Гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получал по месту основной работы в 2018 г. следующие доходы:

январь – начислено 15000 руб.; февраль – начислено 20000 руб.; март – начислено 19000 руб.; апрель – начислено 19000 руб.

Заработная плата выплачивалась своевременно.

Рассчитайте удержанные суммы налога на доходы физического лица с начала года.

Задача 3.

Доход гражданина по его основному месту работы на мебельном предприятии ООО «Сомовчанка» составил 15 000 руб. ежемесячно. Кроме

того, им получено в течение года от сдачи внаем квартиры 36 000 руб. Гражданин имеет ребенка в возрасте до 18 лет.

Рассчитать сумму налога на доходы физического лица.

Задача 4.

Работник 15 апреля 2018 г. получил ссуду по месту работы на 4 месяца из расчета 10 % годовых. Размер ссуды – 150 000 руб.

Условиями ссудного договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производятся одновременно не позднее 15 октября 2018 г.

Какова сумма налога на доходы физического лица?

Задача 5.

Сотрудник организации — участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного иждивенца, получал в 2018 году по месту основной работы оклад в сумме 15000 руб. ежемесячно.

Определите НДФЛ за 2018 год

Задание для самостоятельной работы:

Задача 1.

Зарплата программиста ОАО «Арсенал» Иванова С.В. составляет 19500 руб. в месяц.

В марте 2018 года предприятие оплатило хирургическую операцию матери Иванова С.В. Стоимость медобслуживания составила также 52 000 руб.

Рассчитать налог на доход физического лица за 2018 г. с учетом льгот.

Задача 2.

За 2018 г. гражданин получил следующие доходы: 1. По месту основной работы:

•совокупный облагаемый налогом доход составил 150 000 руб.;

•стандартные налоговые вычеты на самого работника и на содержание двух несовершеннолетних детей.

2. Кроме того, за 2083 г. гражданин реализовал сторонним организациям и физическим лицам имущество, принадлежащее ему на правах собственности:

а) автомашину (срок эксплуатации 2 года) на сумму 180 000 руб.; б) квартиру (срок нахождения в собственности 4 года) на сумму 600 000

руб.

Определить совокупный налогооблагаемый доход и сумму налога на доходы физических лиц.

Задача 3.

Гражданин Иванов Н.И. в течение года затратил на свое обучение 10 000 руб. За обучение своих детей (сына и дочери) за этот же год он заплатил 60 000 руб., по 30 000 руб. за каждого. Годовой доход Иванова, подлежащий уменьшению на сумму вычетов, составил 50 000 руб. Годовой доход его супруги составил 25 000 руб.

Как применяются социальные налоговые вычеты на образование? Определить сумму налога на доходы физических лиц, уплачиваемую Ивановым и его супругой

Задача 4.

Общее собрание акционеров ОАО «Пирамида» 10 февраля 2018 г. решило выплатить дивиденды акционерам в сумме 100000 руб. по итогам 2018 г. Кроме того, само общество в январе 2018 г. получило дивиденды в сумме 30000 руб. от ЗАО «Стройинвест». Всего уставный капитал ОАО «Пирамида» состоит из 100 акций, из них 40 акций принадлежит Иванову И.И.

Рассчитать налог, который общество должно удержать у Иванова И.И.

Задача 5.

За 2018 г. физическое лицо направило на благотворительные цели часть своего дохода в размере 25 000 руб. на нужды медицинского учреждения, что подтверждено квитанцией Сбербанка с отражением в графе «Назначение платежа» записи: «Безвозмездно, на нужды здравоохранения». Всего за 2018 г. физическим лицом получен доход в сумме 110 000 руб.

Физическое лицо является инвалидом детства и имеет двух несовершеннолетних детей.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Задача 6.

В семье из трех человек (отец, мать, дочь 20 лет) в учебных заведениях обучаются отец (заочно) и дочь (дневная форма обучения).

Сумма фактических расходов на обучение за 2013 г. отца составила 20 000 руб., а на обучение дочери — 30 000 руб.

Совокупный налогооблагаемый доход отца за 2013 г. составил в размере 37 000 руб. Совокупный облагаемый налогом доход матери за 2013 г. составил

— 54 000 руб.

Как получить право на социальный налоговый вычет? Определить облагаемый доход обоих родителей и сумму налога на доходы физических лиц.

Практическое занятие № 5 «Акцизы, налог на имущество организаций,

транспортный налог, уплата пеней»

1.Налогоплательщики акцизов, налоговые ставки, порядок исчисления акцизов.

2.Налогоплательщики и объект налогообложения налога на имущество организаций.

3.Порядок исчисления суммы налога и суммы авансовых платежей по налогу на имущество организаций.

4.Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок исчисления транспортного налога.

5.Порядок уплаты пеней.

Задача 1.

Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах составляет 10 000 000 руб., в том числе НДС. Объем проданного вина 100 000 литров.

Задача 2.

В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:

Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за

год.

Задача 3.

В апреле 2018 г. ООО «Брест» купило и зарегистрировало автомобиль мощностью 70 лошадиных сил. Предприятие использовало купленный автомобиль весь оставшийся год.

Рассчитать транспортный налог за 2018 год.

Задача 4.

ООО «Зеленый лес» по итогам работы за апрель 2018 года начислило НДС – 100000 руб. Заплатить налог нужно было до 20 мая. Однако деньги в бюджет организация перечислила только 25 июня.

Рассчитать пени за несвоевременную уплату налога.

Задание для самостоятельной работы:

Задача 1.

В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:

Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за

год.

Задача 2.

Бухгалтер ООО «Розовый фламинго», составляя отчетность за 2 квартал 2019г., обнаружил, что часть выручки не была включена в облагаемую базу. Это

привело к тому, что НДС за 1 квартал был занижен на 3000 руб. Заплатить этот налог организация должна была до 20 апреля 2019 г. Однако, фактически предприятие перечислило его лишь 5 августа.

Рассчитать пени за несвоевременную уплату налога.

Задача 3.

В июле 2018 г. ООО «Бирюса» купило и зарегистрировало автомобиль мощностью 120 лошадиных сил. Предприятие использовало купленный автомобиль весь оставшийся год. Рассчитать транспортный налог за 2018 год.

Практическое занятие № 6 «Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход»

1.Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

2.Порядок определения доходов и расходов, налоговые ставки УСН.

3.Налогоплательщики, порядок и сроки уплаты единого налога.

4.Зачисление сумм единого налога.

Задача 1.

Доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенных на величину произведённых расходов, за квартал составили 460000 т.р., а расходы

389000 т.р.

Рассчитать сумму единого налога.

Задача 2.

Предприятие ООО «Система Торг» имеет оптовый склад и розничный магазин. Розничный магазин переведен на уплату ЕНВД. В июле предприятие закупило партию товара для оптовой продажи на сумму 240000 рублей (с НДС). В августе часть товара на сумму 25000 рублей (по учетным ценам склада) переведена для продажи в магазин. Учет в розничном магазине ведется по

.

Площадь торгового зала магазина 60 м2. Общие организационные расходы

равны 28000 рублей. Товары в опте проданы на сумму 390000 рублей (без НДС). Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, налог на прибыль и единый налог на вмененный доход.

Задача 3.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход на квартал, подлежащую уплате в бюджет, если предприятие оказывало услуги по автостоянке автомобилей (площадь автостоянки составляет 480 кв.м.)

Задача 4.

Доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виду доходов, уменьшенных на величину расходов за квартал составили 576780 т.р., а расходы 479030 т.р.

Рассчитать сумму единого налога.

Задание для самостоятельной работы:

Задача 1.

Рассчитать сумму налога по упрощённой системе налогообложения с объектом – доходы, которую предприниматель без образования юридического лица (ПБЮЛ) Пантелеев С.П. должен уплатить в бюджет за 1 квартал 2018года, если за этот период он получил доход в размере 120 000 тыс.рублей от оказанных услуг по сдаче нежилого собственного имущества, уплатил в Пенсионный фонд (ПФ) фиксированный платёж, суммы страховых и накопительных взносов в ПФ с начисленного фонда оплаты труда своим работникам в размере 10 500рублей.

Задача 2

ООО «Вера» сдаёт в аренду землю, принадлежащую ей на праве собственности. Ежемесячный доход от аренды составляет 90 000 руб. ООО

«Вера» имеет право на применение специального налогового режима – упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов. Рассчитать налог по УСН за 1 квартал 2018г., если в этом отчётном периоде были совершены следующие хозяйственные операции:

1. Получены доходы за январь, февраль, март 2018г.

2.Оплачено за электроэнергию в размере 9250 рублей (за освещение зем. уч-ка) (в т.ч. 18%НДС).

3.Выдана з/плата работникам ООО «Вера» в размере 62 000 руб.

4.Оплачены налоги по пенсионному страхованию – 8680 руб.

5.Оплачены взносы по травматизму в размере – 976 руб.

6.Оплачено за техническое обслуживание системы пожарной сигнализации в размере 6 000 руб. (в т.ч.18%НДС).

7.Оплачено на лечение работнику Перовой М.А. в размере 15 000 руб.

Задача 3.

Определите сумму платы за право пользования недрами, если объем добычи полезного ископаемого с учетом нормативных потерь — 90,0 тыс. м3, стоимость единицы добытого (по ценам реализации) полезного ископаемого — 50 руб., установленная ставка платы за право на добычу полезного ископаемого

- 5%.

Практическое занятие № 7 «Методика исчисления страховых взносов в

государственные внебюджетные фонды Российской Федерации»

Задание для самостоятельной работы:

1.Перечислите государственные внебюджетные фонды РФ, в которые осуществляется ежемесячное перечисление работодателем обязательных страховых взносов.

2.Каковы плательщики страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?

3.Что является объектом обложения страховыми взносами?

4.Каков источник уплаты страховых взносов?

5.Какие льготы существую по уплате страховых взносов?

Задача 1.

Рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в государственные внебюджетные фонды РФ работодателем – ООО «Ромул» на основании следующих исходных данных о зарплате его работников:

Задачи для самостоятельного решения

Задача 2

Рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в государственные внебюджетные фонды РФ работодателем – ООО «Инфант» на основании следующих исходных данных о зарплате его работников:

Задача 3

Рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в государственные внебюджетные фонды РФ работодателем – ООО «Березка» на основании следующих исходных данных о зарплате его работников:

Практическое занятие № 8 «Налоговые системы зарубежных стран»

Задание для самостоятельной работы по изучению следующих вопросов:

1.Налоговая система США;

2.Налоговая система Японии;

3.Налоговая система Великобритании;

4.Налоговая система Германии;

5.Налоговая система Франции;

6.Налоговая система Испании;

7.Налоговая система Италии;

8.Налоговая система Швейцарии;

9.Налоговая система Канады;

10.Налоговая система стран СНГ.