1675
.pdf11
На основании данных таблицы произвести факторный анализ стоимости товарной продукции, используя факторную модель: ТП = ОФ × ФО, применяя способ цепных подстановок. Результаты факторного анализа отразить в таблице (п. 6 - 9). На основании проведенных расчетов сделать выводы.
Задание 4.
1.Произвести анализ движения рабочей силы на основании данных таблицы 5 и рассчитанных показателей движения трудовых ресурсов: коэффициент принятых работников, коэффициент увольнения, коэффициент текучести кадров, коэффициент стабильности кадров. Сделать выводы.
|
|
Таблица 5 |
Данные о движении рабочей силы |
|
|
|
|
|
Показатель |
Предыдущий пери- |
Отчетный период |
|
од |
|
Численность ППП на начало года |
150 |
180 |
Приняты на работу |
50 |
80 |
Выбыли |
20 |
40 |
В том числе: |
|
|
По собственному желанию |
10 |
20 |
Уволены за нарушение трудовой дисциплины |
2 |
8 |
Численность персонала на конец года |
180 |
220 |
Среднесписочная численность персонала |
168 |
200 |
2.Произвести факторный анализ товарной продукции под влиянием изменения количественных и качественных показателей использования трудовых ресурсов, используя факторную модель ТП = Чппп × В, применяя способ цепных подстановок на основании данных таблицы 6. На основании проведенных расчетов сделать выводы.
Таблица 6 Данные для анализа изменения объема товарной продукции
Показатель |
Базовый уровень |
Новый уровень |
Выработка на одного работающего – В, тыс. |
8,25 |
8,34 |
р./чел. |
|
|
Численность работающих – Чппп, чел. |
160 |
168 |
Задание 5. На основании данных таблицы 7 произвести факторный анализ фондоотдачи действующего оборудования способом цепной подстановки,
12
используя факторную модель (стоимость действующего оборудования – ОПФд равна произведению количества – Кд и средней стоимости его единицы – Ц): ФООПФд = Кд х Тед х ЧВ / ОПФд = Кд х Д х Ксм х П х ЧВ / Кд х Ц = Д х Ксм х П х ЧВ / Ц
Таблица 7 Сведения о количественном и качественном использовании основных
фондов предприятия
|
Фактически |
Откло- |
Темпы |
|
Показатели |
За преды- |
За отчет- |
нения |
роста, % |
дущий |
ный год |
(+,-) |
|
|
|
|
|||
1 |
год |
|
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Объем выпуска продукции, тыс.р. |
80 000 |
100 320 |
|
|
Среднегодовая стоимость, тыс.р. |
20 000 |
23 660 |
|
|
основных производственных фондов (ОПФ) |
|
|
|
|
активной их части (ОПФа) |
13 600 |
16 562 |
|
|
действующего оборудования (ОПФд) |
12 500 |
14 906 |
|
|
единицы оборудования, тыс.р. |
250 |
276 |
|
|
Удельный вес активной части ОПФ (Уда) |
|
|
|
|
Удельный вес действующего оборудования в |
|
|
|
|
активной части ОПФ (Удд) |
|
|
|
|
Удельный вес действующего оборудования в |
|
|
|
|
общей сумме (Уд) |
|
|
|
|
Фондорентабельность (RОПФ), % |
|
|
|
|
Рентабельность продукции (RВП), % |
|
|
|
|
Фондоотдача ОПФ (ФООПФ), р. / 1 р. |
|
|
|
|
Фондоотдача активной части фондов (ФООП- |
|
|
|
|
Фа), р. / 1 р. |
|
|
|
|
Фондоотдача действующего оборудования |
|
|
|
|
(ФООПФд), р. / 1 р. |
|
|
|
|
Среднегодовое количество действующего обо- |
50 |
54 |
|
|
рудования (Кд), шт. |
|
|
|
|
Отработано за год всем оборудованием (Т), |
175 500 |
165 240 |
|
|
машино-часов |
|
|
|
|
В том числе единицей оборудования: |
3 510 |
3 060 |
|
|
часов (Тед) |
|
|
|
|
смен (См) |
450 |
408 |
|
|
дней (Д) |
250 |
240 |
|
|
Коэффициент сменности работы оборудования |
1,8 |
1,7 |
|
|
(Ксм) |
|
|
|
|
Средняя продолжительность смены (П), час |
7,8 |
7,5 |
|
|
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), р |
|
|
|
|
13
Задание 6. Произвести факторный анализ фондоотдачи основных производственных фондов способом абсолютных разниц, используя факторную модель:
ФООПФ = Уда х Удд х ФООПФд
Таблица 8 Количественные и качественные характеристики использования
основных производственных фондов предприятия
|
|
Фактически |
Откло- |
Темпы |
||
|
Показатели |
За преды- |
|
За отчетный |
нения |
роста, % |
|
|
дущий год |
|
год |
(+,-) |
|
1. |
Среднегодовая стоимость основных про- |
91 059 |
|
93 875 |
|
|
изводственных фондов – ОПФ, тыс. р. |
|
115 657 |
|
|
||
2. |
Стоимость товарной продукции – ТП, |
108 149 |
|
|
||
тыс. р. |
|
51 988 |
|
|
||
3. |
Стоимость активной части производст- |
49 682 |
|
|
||
венных фондов – ОПФа, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
4. |
Удельный вес активной части – Уда,% |
|
32 159 |
|
|
|
5. |
Стоимость действующего оборудования – |
30 974 |
|
|
||
ОПФд, тыс. р. |
|
|
|
|
|
6.Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части – Удд, %
7.Фондоотдача активной части производственных фондов – ФОа, р. / 1 р.
8.Фондоотдача действующего оборудования – ФООПФд , р. / 1 р.
9.Фондоотдача ОПФ – ФООПФ, р. / 1 р.
Задание 7. Рассчитать и проанализировать материалоемкость общую и по элементам материальных затрат по данным, приведенным в таблице 7. Произвести факторный анализ динамики товарной продукции под влиянием изменения количественных и качественных показателей использования материальных ресурсов, используя факторную модель ТП = МЗ × МО, применяя способ цепных подстановок. На основании проведенных расчетов сделать выводы.
14
Таблица 9 Количественные и качественные показатели использования материаль-
ных ресурсов предприятия
|
Показатель |
План |
Отчет |
% вы- |
Отклонение |
|
|
|
|
|
полне- |
абсо- |
отно- |
|
|
|
|
ния пла- |
лютное, |
сит.ельн |
|
|
|
|
на |
тыс.р. |
ое, % |
1. |
Выпуск продукции – ТП |
76715 |
77468 |
|
|
|
2. |
Материальные затраты – МЗ |
33496 |
33473 |
|
|
|
(тыс.руб), в том числе: |
|
|
|
|
|
|
- |
сырье и материалы |
7704 |
7364 |
|
|
|
- |
полуфабрикаты |
23280 |
23364 |
|
|
|
- |
топливо |
1040 |
1540 |
|
|
|
- |
энергия |
770 |
971 |
|
|
|
3. |
Материалоемкость общая, |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
- |
сырье и материалы |
|
|
|
|
|
- |
полуфабрикаты |
|
|
|
|
|
- |
топливо |
|
|
|
|
|
4. |
Энергоемкость |
|
|
|
|
|
5. |
Материалоотдача общая – МО, |
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
- |
сырье и материалы |
|
|
|
|
|
- |
полуфабрикаты |
|
|
|
|
|
- |
топливо |
|
|
|
|
|
Задание 8.
1.Произвести анализ движения рабочей силы на основании данных таблицы 10 и рассчитанных показателей движения трудовых ресурсов: коэффициент принятых работников, коэффициент увольнения, коэффициент текучести кадров, коэффициент стабильности кадров. Сделать выводы.
|
|
Таблица 10 |
Данные о движении рабочей силы |
|
|
|
|
|
Показатель |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Численность ППП на начало года |
150 |
180 |
Приняты на работу |
50 |
80 |
Выбыли |
20 |
40 |
В том числе: |
|
|
По собственному желанию |
10 |
20 |
Уволены за нарушение трудовой дисциплины |
2 |
8 |
Численность персонала на конец года |
180 |
220 |
Среднесписочная численность персонала |
168 |
200 |
15
2.Произвести факторный анализ товарной продукции под влиянием изменения количественных и качественных показателей использования трудовых ресурсов, используя факторную модель ТП = Чппп × В, применяя способ цепных подстановок на основании данных таблицы 11. На основании проведенных расчетов сделать выводы.
Таблица 11 Данные для анализа изменения объема товарной продукции
Показатель |
Базовый уровень |
Новый уровень |
Выработка на одного работающего – В, тыс. |
8,25 |
8,34 |
р./чел. |
|
|
Численность работающих – Чппп, чел. |
160 |
168 |
Задание 9.
1. Проанализировать качественный состав трудовых ресурсов предприятия по группам на основании данных таблицы 12.
Таблица 12 Качественный состав трудовых ресурсов предприятия
Показатель |
Численность рабочих на конец года |
Удельный вес, % |
||
|
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый |
Отчетный |
|
|
|
год |
год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Группы рабочих: |
|
|
|
|
По образованию |
|
|
|
|
Начальное |
5 |
- |
|
|
Незаконченное среднее |
30 |
34 |
|
|
Среднее, среднее специ- |
125 |
119 |
|
|
альное |
|
|
|
|
Высшее |
10 |
27 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
По трудовому стажу, |
|
|
|
|
лет: |
|
|
|
|
До 5 |
15 |
20 |
|
|
5-10 |
27 |
32 |
|
|
10-15 |
35 |
43 |
|
|
15-20 |
55 |
46 |
|
|
Свыше 20 |
38 |
39 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
16
2. На основании данных таблицы 13 произвести факторный анализ заработоемкости продукции, используя факторную модель ЗЕ = ЗП × ТО, применяя способ абсолютных разниц. Сделать выводы.
Таблица 13 Данные для проведения факторного анализа заработоемкости продукции
Показатели |
Фактический объем |
Отклонение |
||
|
По плановой |
По фактиче- |
Абсо- |
Относи |
|
себестоимо- |
ской себестои- |
солют |
ситель- |
|
сти |
мости |
лют- |
тель- |
|
|
|
ное |
ное |
1.Основная заработная плата (из калькуляции |
3220,0 |
3049,8 |
|
|
себестоимости – ЗП |
|
|
|
|
2.Численность основных производственных |
193 |
286 |
|
|
рабочих – Чр |
|
|
|
|
3.Товарная продукция в ценах, принятых в |
7290 |
7643 |
|
|
планы – ТП |
|
|
|
|
4.Заработоемкость – ЗЕ |
|
|
|
|
5.Условная трудообеспеченность –ТО |
|
|
|
|
Задание 10. Используя различные методы факторного анализа рассчитайте, насколько изменился выпуск продукции за счет ( см. данные в таблице 14): А) численности промышленно-производственного персонала (ППП) и выработки одного работника с использованием факторной модели ВП = Чппп × В,; Б) размера основных производственных фондов (ОПФ) и их фондоотдачи с использованием факторной модели ВП = ОФ × ФО,;
Г) стоимости использованных материальных ресурсов и материалоотдачи с использованием факторной модели ВП = МЗ × МО.
Сделайте выводы на основании результатов анализа.
|
|
|
Таблица 14 |
|
Данные о деятельности предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
1. |
Стоимость валового выпуска продукции – ВП, тыс. р. |
800 |
1020 |
2. |
Среднесписочная численность ППП – Чппп, чел. |
100 |
120 |
3. |
Среднегодовая стоимость ОПФ – ОФ, тыс. р. |
200 |
204 |
4. |
Сумма материальных затрат – МЗ, тыс. р. |
400 |
500 |
5. |
Выработка на одного работника – В, тыс.р. / чел. |
|
|
6. |
Фондоотдача – ФО, р. / 1 р. |
|
|
7. |
Материалоотдача – МО, р. / 1 р. |
|
|
17
Задание 11. На основании данных таблицы 15 произвести анализ движения основных средств предприятия по их группам, рассчитать структуру. Сделать выводы.
Таблица 15
Сведения о наличии и движении основных средств
|
|
|
Посту |
|
|
Изменения за год |
||
|
|
Оста- |
сту- |
|
Остаток |
|
В % к |
|
|
|
ток на |
пило |
|
|
В % к |
||
|
|
Выбыло, |
на конец |
Абсо- |
величи- |
|||
Показатели |
начало |
(вве- |
тыс. р. |
года, тыс. |
лютное, |
не на |
измене- |
|
|
|
года, |
дено), |
|
р. |
тыс. р. |
начало |
нию |
|
|
тыс. р. |
тыс. |
|
итога |
|||
|
|
|
|
|
года |
|||
|
|
|
р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Здания |
|
3487 |
19 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
765 |
|
|
|
|
|
Сооружения |
|
158 |
1214 |
57 |
|
|
|
|
Передаточные |
уст- |
16 |
1704 |
|
|
|
|
|
ройства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Машины и оборудо- |
4401 |
76 |
424 |
|
|
|
|
|
вание |
|
|
769 |
|
|
|
|
|
Транспортные |
сред- |
100 |
4783 |
28 |
|
|
|
|
ства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Инструмент: |
произ- |
20 |
85 |
2 |
|
|
|
|
водственный и хозяй- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ственный инвентарь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Другие виды |
основ- |
112 |
2784 |
|
|
|
|
|
ных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственные |
5742 |
10431 |
511 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
Непроизводственные |
2532 |
2794 |
15 |
|
|
|
|
Задание 12.
1.Произвести факторный анализ товарной продукции под влиянием изменения количественных и качественных показателей использования трудовых ресурсов, используя факторную модель ТП = Чппп × В, применяя способ цепных подстановок на основании данных таблицы 11. На основании проведенных расчетов сделать выводы.
18
Таблица 16 Данные для анализа изменения объема товарной продукции
Показатель |
Базовый уровень |
Новый уровень |
Выработка – В, тыс. р./чел. |
11,8 |
12.1 |
Численность работающих – Чппп, чел. |
340 |
335 |
2.На основании данных таблицы 17 произвести анализ затрат организации. Сделать выводы.
Таблица 17
Сведения о динамике и составе затрат организации
Показатели |
|
20ХХ |
|
20ХI |
20XII |
|||
Сумма |
|
В % к вы- |
Сумма, |
|
В % к вы- |
Сумма, |
В % к вы- |
|
|
тыс. р. |
|
ручке |
тыс. р. |
|
ручке |
тыс. р. |
ручке |
Выручка от реализации |
2800 |
|
|
2815 |
|
|
2830 |
|
Переменные расходы |
1680 |
|
|
1689 |
|
|
1698 |
|
Постоянные расходы |
1000 |
|
|
1000 |
|
|
1000 |
|
Прибыль |
120 |
|
|
126 |
|
|
132 |
|
Задание 13.
На основании данных таблицы 18 произвести анализ затрат организации по элементам затрат. Сделать выводы.
Таблица 18 Сведения о затратах организации по элементам затрат
|
За предыдущий |
За отчетный год |
Отклонения |
Темп |
|||
Виды затрат |
год |
|
|
|
|
|
роста, |
|
Сумма, |
В % |
Сумма, |
В % |
Сумма, |
В % |
% |
|
тыс. р. |
|
тыс. р. |
|
тыс. р. |
|
|
1.Материальные затраты |
46142 |
|
37239 |
|
|
|
|
2. Затраты на оплату |
13295 |
|
20942 |
|
|
|
|
труда |
|
|
|
|
|
|
|
3. Отчисления на соци- |
5603 |
|
9339 |
|
|
|
|
альные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
4. Амортизация ОС |
4147 |
|
6542 |
|
|
|
|
5.Прочие затраты |
1808 |
|
4346 |
|
|
|
|
Итого |
70995 |
|
78408 |
|
|
|
|
19
Задание 14. На основании данных таблицы 19 произвести анализ динамики и состава материальных затрат организации. Сделать выводы.
Таблица 19 Сведения о материальных затрат на выпуск изделия
|
Базисный период |
Отчетный период |
От- |
Отклонение стоимости |
||||||
|
Ко- |
Цена |
|
Ко- |
Це- |
|
четная |
|
В т.ч. за счет |
|
|
личе |
еди- |
Стои |
личе |
на |
Стои- |
стои- |
|
Коли- |
Цены |
|
че- |
ницы |
мость |
че- |
еди- |
мость, |
мость |
Всего |
чества |
|
|
ство |
мате- |
, тыс. |
ство |
ни- |
тыс. |
в со- |
|
|
|
|
|
те- |
р. |
|
цы |
руб. |
поста- |
|
|
|
Материалы |
|
риа- |
|
|
мате |
|
вимых |
|
|
|
|
|
ла, |
|
|
те- |
|
ценах, |
|
|
|
|
|
тыс. |
|
|
риа- |
|
тыс. р. |
|
|
|
|
|
р. |
|
|
ла, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
р. |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4=2*3 |
5 |
6 |
7=5*6 |
8=5*3 |
9=7-4 |
10=8- |
11=7- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
8 |
1.Отпущено в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
материала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«А» |
900 |
6,73 |
|
755 |
7,50 |
|
|
|
|
|
1.1.Отходы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а)возвратные |
110 |
4,68 |
|
98 |
4,68 |
|
|
|
|
|
б)безвоз- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вратные |
40 |
- |
|
52 |
- |
|
|
|
|
|
1.2 Расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на изделие |
750 |
- |
|
605 |
- |
|
|
|
|
|
(п.1—п.1.1.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Материал |
520 |
6,05 |
|
556 |
4,05 |
|
|
|
|
|
«Б» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Материал |
300 |
1,80 |
|
- |
- |
|
|
|
|
|
«В» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Материал |
- |
- |
|
300 |
1,04 |
|
|
|
|
|
«Д» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого на из- |
- |
- |
|
- |
- |
|
|
|
|
|
делие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК Основная литература
1)Управленческий анализ в отраслях [Текст] : учебное пособие / Э.А. Маркарьян, С.Э. Маркарьян, Г.П. Герасименко - 3-е изд., перераб. и
доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 304 с.
2)Безрукова, Т.Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник [Текст] / Т.Л. Безрукова, С.С. Мор-
ковина. – М., 2010. – 356 с.
Дополнительная литература
1)Вахрушина, М.А. Управленческий анализ: учебное пособие [Текст] / М.А. Вахрушина. - М.: Омега-Л, 2008 — 399 с.
2)Фетищева, З.И. Экономика предприятий лесной промышленности: учебное пособие для студентов специальности 260100 2-е изд. [Текст] / З.И. Фетищева. – М.: Изд-во МГУЛ, 2002. – 370 с.