560
.pdf31
Таблица 23
Главная книга Счет №
Месяц |
|
|
|
Обороты по дебету |
|
|
|
Оборот |
Сальдо |
||
|
С к-та сч |
С к-та сч. |
С к-та сч. |
С к-та сч. |
С к-та сч. |
С к-та сч. |
С к-та сч. |
Итого по Д |
по кре- |
Д |
К |
|
№ из |
№ из |
№ из |
№ из |
№ из |
№ из |
№ из |
|
диту |
|
|
|
ж/о № |
ж/о № |
ж/о № |
ж/о № |
ж/о № |
ж/о № |
ж/о № |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32
Задача 2 На основе приведенных данных:
1 Заполнить журнал хозяйственных операций
2 Заполнить журнал-ордер №2 (табл. 24)
3 Заполнить ведомость №2 (табл. 25)
4 Заполнить главную книгу по счету 51 «Расчетный счет» (табл. 23)
Данные для выполнения задания:
1 Остатки по счету 51 «Расчетный счет» на 1 июня – 7512278 руб. 2 За июнь совершены следующие операции:
|
|
|
Таблица 23 |
|
№ опера- |
Дата |
Содержание операции |
|
Сумма, |
ции |
|
|
|
руб. |
1 |
2 |
3 |
|
4 |
1 |
2.06. |
С расчетного счета по чеку получены на- |
|
35000 |
|
|
личные деньги в кассу на хозяйственные |
|
|
|
|
нужды |
|
|
2 |
3.06. |
С расчетного счета по чеку получены на- |
|
305000 |
|
|
личные деньги в кассу на выплату зарпла- |
|
|
|
|
ты |
|
|
3 |
3.06. |
Перечислен в бюджет с расчетного счета |
|
25319 |
|
|
налог на доходы с физических лиц |
|
|
4 |
3.06. |
Перечислено с расчетного счета фонду |
|
15127 |
|
|
социального страхования |
|
|
5 |
3.06. |
Перечислено с расчетного счета в пенси- |
|
77243 |
|
|
онный фонд |
|
|
6 |
3.06. |
Перечислено с расчетного счета в фонд |
|
10075 |
|
|
обязательного медицинского страхования |
|
|
7 |
4.06. |
С расчетного счета перечислен в бюджет |
|
6528 |
|
|
НДС |
|
|
8 |
5.06. |
На расчетный счет поступила от покупа- |
|
128747 |
|
|
теля выручка за отгруженную продукцию |
|
|
9 |
6.06. |
С расчетного счета оплачен счет авто- |
|
27480 |
|
|
транспортного предприятия за перевозку |
|
|
|
|
готовой продукции |
|
|
10 |
6.06. |
Из кассы по объявлению на взнос налич- |
|
6000 |
|
|
ными сдан на расчетный счет сверхли- |
|
|
|
|
митный остаток денежных средств |
|
|
11 |
9.06. |
С расчетного счета оплачен счет постав- |
|
78750 |
|
|
щика за поступившие материалы |
|
|
12 |
10.06. |
На расчетный счет поступили деньги от |
|
275140 |
|
|
покупателя за отгруженную продукцию |
|
|
33 Окончание табл. 23
13 |
11.06. |
На расчетный счет поступил штраф от по- |
3750 |
|
|
ставщика за нарушение договора постав- |
|
|
|
ки |
|
14 |
12.06. |
Ошибочно списано с расчетного счета |
26780 |
15 |
12.06. |
С расчетного счета по чеку получены |
10000 |
|
|
деньги в кассу на хозяйственные нужды |
|
16 |
13.06. |
Перечислен в бюджет налог на прибыль |
65278 |
17 |
13.06. |
Перечислен в бюджет транспортный на- |
9870 |
|
|
лог |
|
18 |
16.06. |
Перечислен в бюджет налог на содержа- |
14250 |
|
|
ние жилфонда |
|
19 |
16.06. |
Перечислен в бюджет налог на содержа- |
805 |
|
|
ние правоохранительных органов |
|
20 |
13.06. |
Перечислен в бюджет НДС |
66200 |
21 |
17.06. |
По чеку с расчетного счета получены |
127500 |
|
|
деньги в кассу на выплату зарплаты |
|
22 |
19.06. |
Из кассы по объявлению на взнос налич- |
8500 |
|
|
ными сдан сверхлимитный остаток денег |
|
23 |
20.06. |
На расчетный счет поступила от покупа- |
247200 |
|
|
теля выручка за реализованную продук- |
|
|
|
цию |
|
24 |
20.06. |
С расчетного счета оплачены проценты за |
7500 |
|
|
пользование банковским кредитом |
|
25 |
24.06. |
На расчетный счет возвращены ошибочно |
26780 |
|
|
списанные деньги |
|
26 |
25.06. |
С расчетного счета по чеку получены |
2000 |
|
|
деньги в кассу на хозяйственные нуды |
|
27 |
25.06. |
С расчетного счета перечислен в бюджет |
6528 |
|
|
НДС |
|
28 |
27.06. |
С расчетного счета по чеку получены |
200000 |
|
|
деньги в кассу для выдачи ссуды работ- |
|
|
|
нику |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 24 |
|
|
|
|
|
|
|
Журнал – ордер № 2 |
|
|
|||||
|
|
|
по кредиту счета 51 «Расчетные счета» |
|
|
||||||||
№ |
Дата |
|
|
|
С кредита счета 51 в дебет счетов |
|
|
||||||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
55 |
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кре- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
диту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 25 |
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 2 |
|
|
|||||
|
|
|
|
по дебету счета 51 «Расчетные счета» |
|
|
|||||||
|
|
|
остаток на начало месяца_____________р. |
|
|
||||||||
№ |
Дата |
|
Оборот по дебету счета 50 с кредита счетов |
||||||||||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
55 |
|
62 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебе- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
остаток на конец месяца_____________р. |
|
|
||||||||
Задача 3 На валютный счет организации 15 числа зачислена выручка от ино-
странного покупателя в сумме 60000 долл. США (курс доллара 32 р.).
20 числа организацией уполномоченному банку передана валютная выручка, подлежащая обязательной продаже (курс доллара 32,05 р.), остальная часть валютной выручки зачислена на текущий валютный счет организации. 23 числа уполномоченным банком продана валюта по цене 32,5 р. За доллар (курс доллара 32.1 р.). Средства от продажи перечислены на расчетный счет организации за вычетом комиссионного вознаграждения банку за продажу валюты 1500 р.
Записать бухгалтерские проводки, отражающие выполненные хозяйственные операции и курсовые разницы от изменения курса доллара.
35
9 Учет расчетов и заемных средств 1 Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, порядок ее списа-
ния.
2 Учет расчетов с подотчетными лицами.
3 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
4 Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
5 Учет расчетов по налогам и сборам.
6 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
7 Учет расчетов по кредитам и займам. Задача 1
На основании данных задачи 1 предыдущей темы заполнить журнал – ордер № 7 (табл. 26).
Задача 2 На основании исходных данных:
1 Заполнить журнал хозяйственных операций.
2Заполнить журнал-ордер № 6 (табл. 29). Исходные данные для выполнения задания:
1. Остатки по счету 60 «Расчеты с поставщикам и подрядчиками».
|
|
|
Таблица 27 |
|
|
|
|
|
|
№ |
№ счета |
Поставщик |
Стоимость посту- |
|
п/п |
|
|
пивших матери- |
|
|
|
|
альных ценностей, |
|
|
|
|
р. |
|
1 |
278 |
Металлозавод |
17850 |
|
2 |
395 |
Шинный завод |
28200 |
|
3 |
452 |
База № 1 |
78245 |
|
4 |
152 |
Горавтотранс |
13830 |
|
5 |
205 |
Горэлектросеть |
42200 |
|
|
|
Итого |
180325 |
|
|
2. За июль на деревообрабатывающем комбинате совершены следующие |
|||
операции по заготовлению материальных ценностей и услугам сторонних организаций:
|
|
|
Таблица 28 |
|
|
|
|
№ п/п |
Дата |
Содержание операций |
Сумма, р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
3.07 |
С расчетного счета оплачен счет |
78245 |
|
|
№ 452 базы 1 |
|
2 |
4.07 |
С расчетного счета выдан аванс базе |
80000 |
|
|
№ 2 под поставку пиловочника |
|
3 |
6.07 |
Акцептован счет № 298 станкозаво- |
10500 |
|
|
да поступивший автозавод |
|
36
|
|
|
Окончание табл. 28 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
НДС |
2100 |
4 |
9.07 |
С расчетного счета оплачен счет |
42200 |
|
|
№ 205 Горэлектросети |
|
5 |
10.07 |
С расчетного счета оплачены счета |
13830 |
|
|
№ 152 Горавтотранс |
|
6 |
12.07 |
Акцептован счет № 372 Горавтот- |
9250 |
|
|
ранса за перевозку готовой продук- |
|
|
|
ции |
|
|
|
НДС |
1850 |
7 |
16.07. |
Оплачен счет № 298 станкозавода |
12600 |
8 |
16.07. |
Акцептован счет № 58 нефтебазы за |
2500 |
|
|
поступившие ГСМ |
|
|
|
НДС |
500 |
9 |
17.07 |
С расчетного счета оплачен счет |
17850 |
|
|
№ 278 металлозавода |
|
10 |
21.07 |
Акцептован счет № 158 станкозаво- |
15200 |
|
|
да за поступившие инструменты |
|
|
|
НДС |
3040 |
11 |
22.07 |
С расчетного счета оплачен счет |
2800 |
|
|
№ 395 шинного завода |
|
12 |
25.07 |
Оплачен счет № 372 горавтотранс- |
11100 |
|
|
порта |
|
13 |
28.07 |
Акцептован счет № 95 горэлектро- |
|
|
|
сети за электроэнергию израсходо- |
|
|
|
ванную: |
|
|
|
на производство продукции |
88100 |
|
|
на вспомогательное производство |
10200 |
|
|
на общепроизводственные нужды |
2150 |
|
|
на общехозяйственные нужды |
4175 |
|
|
НДС |
10925 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 29 |
||
|
|
|
|
|
|
Журнал –ордер № 6 |
|
|
|
|
|
||
|
По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
||||||||||||
№ |
Номер |
По- |
С кредита счета |
76-2 |
Сумма |
На начало |
|
Отметка |
|||||
п/п |
счета |
став- |
|
60 в дебет |
Расч. |
акцепта |
месяца |
|
об оплате |
||||
|
|
щик |
|
счетов |
по пре- |
по сче- |
сальдо по |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
тен- |
там |
неоплачен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
зиям |
(оборот |
ным счетам |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
по кре- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
диту) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Да- |
С |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
та |
рас- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чет- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
но- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
го |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сче- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
та |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
для |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
записи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в глав- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ную |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
книгу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38
10 Учет капитала Контрольные вопросы
1 Капитал организации, понятие, его составляющие
2 Учет уставного капитала
3 Учет резервного капитала
4 Учет добавочного капитала
5 Учет целевого финансирования
6 Учет нераспределенной прибыли Задача 1
Отразить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям представленных в табл. 30.
|
|
|
|
Таблица 30 |
|
|
|
Хозяйственные операции |
|
|
|
№ |
|
Содержание хозяйственных операций |
Корреспондирующие |
||
п/п |
|
|
|
счета |
|
|
|
|
Д |
|
К |
1 |
Отражено формирование уставного капитала |
|
|
|
|
|
|
организации |
|
|
|
2 |
Учредителями внесены вклады в уставной ка- |
|
|
|
|
|
|
питал: |
|
|
|
|
− |
основными средствами |
|
|
|
|
− |
нематериальными активами |
|
|
|
|
− |
материалами |
|
|
|
|
− |
денежными средствами |
|
|
|
|
− |
ценными бумагами |
|
|
|
3 |
Отражено формирование при реформации ба- |
|
|
|
|
|
|
ланса: |
|
|
|
|
− |
нераспределенной прибыли |
|
|
|
|
− |
непокрытого убытка |
|
|
|
4 |
Часть нераспределенной прибыли направлена |
|
|
|
|
|
|
на увеличение резервного капитала |
|
|
|
5 |
За счет нераспределенной прибыли начислен |
|
|
|
|
|
|
доход учредителям |
|
|
|
6 |
Начислены дивиденды по привилегированным |
|
|
|
|
|
|
акциям за счет резервного капитала |
|
|
|
7 |
Отражено увеличение уставного капитала за |
|
|
|
|
|
счет добавочного капитала |
|
|
|
|
8 |
Отражена дооценка основных средств при их |
|
|
|
|
|
|
переоценке |
|
|
|
9 |
|
Отражена дооценка амортизации при пере- |
|
|
|
|
|
оценке основных средств |
|
|
|
10 |
|
Отражена сумма уценки основных средств |
|
|
|
11 |
Получены средства целевого финансирования |
|
|
|
|
|
|
на расчетный счет |
|
|
|
39
Задача 2 Проставьте корреспонденцию счетов по приведенным ниже хозяйственным операциям.
Таблица 31
Хозяйственные операции за отчетный месяц
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонди- |
|
п/п |
|
рующие счета |
|
|
|
Д |
К |
1 |
От поставщика поступили материалы |
|
|
|
НДС |
|
|
2 |
С расчетного счета поставщику перечислено за по- |
|
|
|
ставленные материалы |
|
|
3 |
НДС по полученным материалам принят к вычету |
|
|
4 |
От покупателя на расчетный счет получена предоп- |
|
|
|
лата НДС |
|
|
5 |
Списана по истечении срока исковой давности деби- |
|
|
|
торская задолженность покупателя |
|
|
6 |
Начислены налоги: |
|
|
|
на прибыль |
|
|
|
на землю |
|
|
|
на имущество |
|
|
|
на содержание жилфонда |
|
|
7 |
Начислен единый социальный налог: |
|
|
|
на заработную плату, включенную в себестоимость, |
|
|
|
на заработную плату рабочих, занятых приобретени- |
|
|
|
ем материалов |
|
|
|
на заработную плату работников капитального |
|
|
|
строительства |
|
|
40
Библиографический список:
1 Гражданский Кодекс РФ. Часть 1 и 2. – М.: Проспект, 1998. – 560 с. 2 Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ВИТ-
РЭМ», 2002. – 464 с.
3 Трудовой Кодекс РФ. – М.: ОСР –89, 2002. – 208 с.
4Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129 – ФЗ.
5Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Приказ МФ от 29.07.98. № 34 н.
6План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Приказ МФ от 31.10.2000 г. № 94 н.
7Бухгалтерский учет: Учебник/ Бакаев П. С. Безруких и др.; под ред. П. С. Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 719 с.
8Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. / Под. ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2001. – 476 с.
9Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 800 с.
10 Финансовый учет: Учебник /Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. М.: Финансы и статистика, 2002. –640 с.
Наталья Валерьяновна Казанцева
Бухгалтерский учет Методические указания к практическим занятиям для студентов 4 курса
специальности 060800 –Экономика и управление на предприятиях лесного комплекса дневной и заочной форм обучения.
Часть 2
|
|
Редактор А.В. Гладких |
Подписано в печать 16.09.03 |
Формат 60 x 84 1/16 |
|
Объем 25 п.л. |
Заказ № |
Тираж 100 |
Усп. п. л. 1,5 |
Уч.- изд. л. 2,3 |
|
Воронежская государственная лесотехническая академия
______________________________________________________________
РИО ВГЛТА 394613 г. Воронеж, ул. Тимирязева, 8