Таблица 5

График ожидаемых выплат поставщикам

С

Кварталы

Показатели

I

II

III

IV

Всего за год

Задолженность

прошлого года к

–

–

–

оплате

и

Выплаты денежных

средств по закупкам в

–

–

I квартале, руб.

Выплаты денежных

IV квартале, руб.

средств по закупкам во

–

–

II квартале, руб.

Сумма по

Выплаты денежных

строкам

средств по закупкам в

–

–

III квартале,

.

Выплаты денежных

А

средств по закупкам в

–

–

–

Итого выплат

денежных средств,

Сумма по столбцам

руб.

Д

ДС

мат

Iкв = (С

мат Iкв∙% выпл)/100,

(4)

безНДС

1

где % выпл

– значение, отражающее,

какой

процент денежных

средств

1

выплатит предприятие сразу по факту покупки (первое значение колонки –

схема расчета с поставщиками).

И

ДС

мат

IIкв = (С

безНДС

мат Iкв ∙% вып)/100,

(5)

2

Таблица 6

Смета прямых затрат на оплату труда

Кварталы

Всего за

Показатели

IV (прошлого

I

II

III

IV

год

года)

Д

1

2

3

4

5

6

7

Количество

единиц

продукции,

Заполняется согласно производственному плану

подлежащих

И

изготовлению Qп

Удельная

трудоемкость

Данные берутся из задания на курсовую работу

единицы изделия

УТ, ч

1

2

3

4

5

6

7

Общая

трудоемкость

Тi = Qпi∙ УТi

производственной

программы Т, ч

Прямые затраты

труда на 1 час

1ч,

Данные берутся из задания на курсовую работу

руб.

Общая сто мость

прямых затрат

ЗОТi = Тi∙ С1ч

труда ЗОТ, руб.

С

Взносы в

государственные

ГВФi = ЗОТi∙0,3

внебюджетные

фонды ГВФ,

.

Фонд оплаты

и

труда

производственных

ФОТi = ЗОТi+ ГВФi

рабочих с

отчислениями

ФОТ, руб.

руб

установленным в регионе и уровнем средней заработной платой в регионе.

ОбщепроизводственнымиАрасходами являются

расходы,

формируемые непосредственно в процессе производства, например

затраты на отопление производственных помещений, заработная

плата начальников участка, затраты на бытовую и техническую воду

и прочие затраты. Для их учета предприятием составляется смета

Д

общепроизводственных расходов.

Таблица 7

Смета общепроизводственных расходов

Показатели

Кварталы

Всего за

И

IV

год

(прошлого

I

II

III

IV

года)

1

2

3

4

5

6

7

Общая трудоемкость

производственной

Заполняется исходя из данных табл. 6

программы Т, ч

1

2

3

4

5

6

7

Переменная ставка

общепроизводственных

Данные берутся из дополнительного задания

расходов УСобр, руб. в

С

час

Итого переменные

ПРобр = УСобр∙ Т

расходы ПРобр, руб.

i

Планирован е

постоянных расходов

Данные заполняются исходя из дополнительного

общим

ПЗобр, руб.

задания к курсовой работе

Амортизац я АО, руб.

Итого выплат

денежных средств к

З

обпр

= ПР обр + ПЗ обр

+ АО

руб

i

i

i

i

производственным

расходам Зобпр, .

5. ПРОГНОЗИРОВ НИЕ КОСВЕННЫХ ЗАТРАТ

А

НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕ ЛИЗ ЦИЮ ПРОДУКЦИИ

Косвенные затраты — затраты, которые, в отличие от прямых

затрат, не

могут

ыть напрямую отнесены на себестоимость

изготовления продукции

(оказания

услуг,

предоставления

работ)

предприятием или организацией.

Д

При их определении обычно заполняется смета коммерческих и

управленческих расходов (табл. 8).

Таблица 8

И

Смета коммерческих и управленческих расходов

Показатели

Кварталы

Всего за

IV (прош-

I

II

III

IV

год

лого года)

1

2

3

4

5

6

7

Ожидаемые продажи

Заполняется согласно плану сбыта, табл. 1

Qр, ед.

Переменная ставка

коммерческих и

Заполняется согласно дополнительному заданию к

управленческих

курсовой работе

затрат УСКиУ, на ед.

Итого переменные

КиУ

КиУ

расходы ПР

КиУ

, руб.

ПРi

= Qрi∙ УСi

1

2

3

4

5

6

7

Постоянные

расходы, руб.:

реклама

С

(ежеквартально);

Заполняется согласно дополнительному заданию к

страхование;

курсовой работе

оплата труда

спец ал стов;

аренда;

налоги

Итого постоянные

расходы ЗПост

К У

,

Сумма статей постоянных расходов данной сметы

руб.

Итого коммерческ е

будут

КиУ + ЗПост КиУ

и управленческ е

З

КиУ = ПР

расходы ЗК У, руб.

i

i

i

При

Пр мечан е. определении сумм налогов, уплачиваемых предприятием и

входящ х в состав расходов, нео ходимо руководствоваться Налоговым

кодексом Росс йской Федерации для определения в каких кварталах и в каких

А

суммах они

выплачены. После таблицы необходимо кратко обосновать

данный расчет.

6. СОСТАВЛЕНИЕ СМЕТЫ СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ

РЕ ЛИЗ ЦИИ

Д

продукции.

Себестоимость:

Общая себестоимость — сумма затрат на производство

всего объема продукции.

И

Индивидуальная

себестоимость

—

затраты

на

производство только одного изделия.

Средняя себестоимость — определяется делением общей

суммы затрат на количество произведенной продукции.

Производственная себестоимость — затраты, связанные с

процессом производства

продукции

(от

запуска

производства до отгрузки на склад готовой продукции).

Полная

себестоимость — сумма

расходов, связанных с

производством продукции и расходов по ее реализации

С

(производственная

себестоимость

+

коммерческие

расходы, где «коммерческие расходы» — затраты на

упаковку, транспортировку и рекламу).

Материальные

Таблица 9

Определен е себестоимости реализации единицы продукции

Статьи затрат

Кол-во

Себестоимость,

Итого, руб.

руб.

б

затраты

Итоговое

Рассчитывается количество на значений итоговых

согласно Заполняется сметам составленным

Затраты на оплату труда

ожидаемых

год

деления

Взносы в ГВФ

Итого переменные

здержки

путем

значение

за

Амортизация основных фондов

продаж

Прочие издержки

(общепроизводственные)

Себестоимость производства

Коммерческие

и

управленческие

издержки

А

Полная себестоимость продукции

Примечание. Значение показателей по строкам « того переменные

издержки»,

«Себестоимость производства» и

«Полная себестоимость

И

продукции» в столбце «Итого» определяется путем сложения входящих в них

статей затрат.

Д

Так определение

значения

показателя «итого

переменные

издержки»

С

7. СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО ОТЧЕТА

О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ

Заполнен е прогнозного отчета о финансовых результатах

ли

(табл. 10) ведется с учетом разработанных смет. Студент определяет

способ форм рован я выручки для целей налогообложения: по

оплате

по отгрузке. Данные для заполнения таблицы собираются

б

с учетом составленных смет.

Таблица 10

Прогнозный отчет о финансовых результатах предприятия, рубл.

Показатели

За текущий период

Выручка предприятия

Себестоимость

Валовая прибыль (у ыток)

Коммерческие и управленческие расходы

Прибыль (убыток) от реализации

Д

А

Другие доходы

Другие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

Чистая прибыль (непокрытый убыток)

И

Показатели

Кварталы

Всего

I

II

III

IV

за год

Кассовый остаток на начало

Данные

периода КОнп

из

КО i-1

КП

нп

задания

КОIкв

на КР

Поступлен я:

Данные согласно ожидаемым поступлениям

поступлен

я от покупателей

(табл.2)

пост

Итого денежных средств в

нп

пост

ДС

ПДПi = КОi

+ ДСi

ПДП

Выплаты денежных средств:

основные про зводственные

материалы

оплата труда основных ра очих

наличии

Заполняются с учетом составленных

общепро зводственные

графиков выплат денежных средств и

расходы

дополнительному заданию на курсовую

коммерческ е управленческие

работу

расходы

закупка оборудования

налоги, относимые на

финансовый результат

Итого выплат ОДП

Сумма выплат по статьям

Излишек (недостаток) денежных

Иi = П Пi - О Пi

средств И

А

Финансирование:

кредитование

Подбирается с учетом нормального остатка

погашение кредита

денежных средств на конец периода

выплата процентов за кредит

Д

итого по финансированию ФДП

Кассовый остаток на конец

КП

= i

+ Ф Пi

периода КО

КП

КОi

И