129
.pdfАНАЛИЗ
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов 4,5 курсов специальности 080502 «Экономика
и управление на предприятии /строительство/»
Омск – 2006
Федеральное агентство по образованию Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия
(СибАДИ)
Кафедра экономики и управления недвижимостью
АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов 4, 5 курсов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии /строительство/»
Составители С.Ю. Столбова, О.Ю. Хуторная
Омск Издательство СибАДИ
2006
УДК 69.338 ББК 38.5
Рецензент канд. экон. наук, проф. Г.У. Козачун
Работа одобрена научно-методическим советом специальности факультета «Промышленное и гражданское строительство» Инженерностроительного института СибАДИ в качестве методических указаний по выполнению курсовой работы для специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (строительство)».
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов 4, 5 курсов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (строительство)» /Сост.: С.Ю. Столбова, О.Ю. Хуторная. – Омск: Изд-во СибАДИ, 2006. – 20 с.
В методических указаниях приводится методика анализа предприятия, на основании которой возможно прогнозировать финансовохозяйственную деятельность предприятия, и принимать оптимальные управленческие решения.
Табл.8.
© Составители С.Ю. Столбова, О.Ю. Хуторная, 2006
Введение
Всовременных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
1.Задачи изучения анализа финансово-хозяйственной деятельности
Впроцессе изучения дисциплины должны решаться следующие
задачи:
определить необходимую информационную базу, а именно изучить бухгалтерскую финансовую отчетность;
выполнить горизонтальный и вертикальный анализ структуры имущества предприятия и источников его образования;
выполнить анализ ликвидности бухгалтерского баланса;
выполнить расчет и оценку финансовых коэффициентов платежеспособности;
определить характер финансовой устойчивости;
выполнить общую оценку деловой активности предприятия;
выполнить анализ динамики прибыли;
сводная система показателей рентабельности предприятия;
определить критерий оценки несостоятельности (банкротства) предприятия;
предложить мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
2. Содержание дисциплины
Изучение дисциплины предусматривает проведение лекционных, практических занятий и выполнение курсовой работы.
Лекционные занятия Тема 1. Определение источников информации для проведения
анализа.
Тема 2. Методы анализа.
Тема 3. Анализ производства и реализации продукции. Тема 4. Анализ использования трудовых ресурсов. Тема 5. Анализ использования основных фондов.
Тема 6. Материальные ресурсы. Тема 7. Анализ себестоимости.
Тема 8. Анализ имущественного положения предприятия.
Тема 9. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.
Тема 10. Оценка деловой активности предприятия. Тема 11. Анализ прибыли и рентабельности. Тема 12. Критерии несостоятельности предприятия.
3. Методические указания по выполнению курсовой работы
Цель выполнения курсовой работы – проверка и оценка полученных знаний и навыков. Работа представляется в письменном виде с последующим рецензированием, устной защитой и оценкой.
Бухгалтерский баланс (форма 1) |
Таблица 1 |
|||
|
||||
А К Т И В |
Код |
На начало |
На конец отчетного |
|
строки |
отчетного периода |
периода |
||
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
603 |
644 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
права и активы |
111 |
603 |
644 |
|
Основные средства |
120 |
87731 |
97532 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
28527 |
19830 |
|
Долгосрочные вложения в |
|
|
|
|
материальные ценности |
140 |
11399 |
11514 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
4610 |
4725 |
|
займы, предоставленные |
|
|
|
|
организациям на срок более 12 |
144 |
6789 |
6789 |
|
мес. |
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
190 |
128260 |
129520 |
|
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
115134 |
121277 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
сырье и материалы |
211 |
20720 |
9010 |
|
затраты в незавершенном |
|
|
|
|
производстве |
213 |
1366 |
2246 |
|
готовая продукция |
214 |
92803 |
109623 |
|
расходы будущих периодов |
216 |
245 |
398 |
|
НДС |
220 |
4042 |
789 |
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
(долгосрочная) |
230 |
201 |
443 |
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
(краткосрочная) |
240 |
61151 |
62731 |
|
|
|
|
Продолжение табл.1 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
241 |
49391 |
50448 |
|
задолженность дочерних обществ |
243 |
705 |
568 |
|
авансы выданные |
245 |
7798 |
5910 |
|
прочие дебиторы |
246 |
3257 |
5805 |
|
Краткосрочные финансовые |
|
|
|
|
вложения |
250 |
2516 |
1334 |
|
Денежные средства |
260 |
7365 |
6525 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
касса |
261 |
606 |
596 |
|
расчетный счет |
262 |
4924 |
3822 |
|
валютный счет |
263 |
890 |
1304 |
|
прочие денежные средства |
264 |
945 |
803 |
|
Итого по разделу 2 |
290 |
190409 |
193099 |
|
БАЛАНС |
300 |
318669 |
322619 |
|
П А С С И В |
Код |
На начало |
На конец отчетного |
|
строки |
отчетного периода |
периода |
||
|
||||
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
64286 |
65004 |
|
Добавочный капитал |
420 |
23612 |
23942 |
|
Резервный капитал |
430 |
13869 |
14081 |
|
Фонд социальной сферы |
440 |
83555 |
87588 |
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
прошлых лет |
460 |
16476 |
- |
|
Нераспр.прибыль отчетного года |
470 |
Х |
15575 |
|
Итого по разделу 3 |
490 |
201798 |
206190 |
|
4.Долгосрочные обязат-ва |
|
|
|
|
Заемные средства |
510 |
7822 |
7075 |
|
В том числе: |
511 |
|
|
|
кредиты банков |
|
7093 |
6501 |
|
прочие займы |
512 |
729 |
574 |
|
Итого по разделу 4 |
590 |
7822 |
7075 |
|
5. Краткосрочные обязат-ва |
|
|
|
|
Заемные средства |
610 |
79462 |
59277 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
кредиты банков |
611 |
68747 |
52787 |
|
займы |
612 |
10715 |
6490 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
25664 |
47210 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
16574 |
31513 |
|
задолженность перед персоналом |
|
|
|
|
по оплате труда |
624 |
3526 |
5417 |
|
задолженность перед |
|
|
|
|
государственными |
|
|
|
|
внебюджетными фондами |
625 |
1677 |
3337 |
|
задолженность перед бюджетом |
626 |
1188 |
3365 |
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл.1 |
|
1 |
|
|
|
2 |
3 |
4 |
авансы полученные |
|
|
627 |
396 |
278 |
||
прочие кредиты |
|
|
|
628 |
2303 |
3300 |
|
Доходы будущих периодов |
|
|
640 |
3923 |
2867 |
||
Итого по разделу 5 |
|
|
690 |
109049 |
109354 |
||
БАЛАНС |
|
|
|
|
700 |
318669 |
322619 |
|
|
Отчет о прибылях и убытках (форма 2) |
Таблица 2 |
||||
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
Код |
За отчетный |
За аналогичный |
Наименование показателя |
|
|
период |
||||
|
|
строки |
период |
||||
|
|
|
|
|
предыдущего года |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
2 |
3 |
4 |
1.Доходы |
и |
расходы |
по |
|
|
|
|
обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
||
Выручка от продажи товаров, |
|
|
|
||||
продукции, работ, услуг (за |
|
|
|
||||
минусом |
НДС, |
акцизов |
|
и |
|
|
|
аналогичных |
обязательных |
010 |
106969 |
|
|||
платежей) |
|
|
|
|
|
|
99017 |
В том числе от продажи: |
|
|
|
|
|
||
продукции |
|
|
|
|
011 |
88988 |
80504 |
товаров |
|
|
|
|
012 |
12533 |
14652 |
услуг промышленного характера |
|
013 |
5448 |
3861 |
|||
Себестоимость |
проданных |
|
|
|
|||
товаров, продукции, работ, услуг |
|
020 |
69744 |
70203 |
|||
В том числе проданных: |
|
|
|
|
|
||
продукции |
|
|
|
|
021 |
59470 |
60254 |
товаров |
|
|
|
|
022 |
6893 |
7305 |
услуг промышленного характера |
|
023 |
3381 |
2644 |
|||
Валовая прибыль |
|
|
|
029 |
37225 |
28814 |
|
Коммерческие расходы |
|
|
030 |
5562 |
594 |
||
Управленческие рас ходы |
|
|
040 |
3102 |
198 |
||
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
050 |
28561 |
28022 |
||
2.Операционные |
доходы |
|
и |
|
|
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
|
|
060 |
1610 |
4654 |
||
Проценты к уплате |
|
|
|
070 |
3102 |
4188 |
|
Доходы от участия в других |
|
|
|
||||
организациях |
|
|
|
080 |
4814 |
1064 |
|
Прочие операционные доходы |
|
|
090 |
749 |
600 |
||
Прочие операционные расходы |
|
|
100 |
11344 |
3584 |
||
3. Внереализационные доходы и |
|
|
|
||||
расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы |
|
|
120 |
1604 |
495 |
||
Внереализационные расходы |
|
|
130 |
642 |
1715 |
||
|
|
|
Окончание табл.2 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Прибыль (убыток) |
140 |
22250 |
25348 |
до налогообложения |
|||
Налог на прибыль и иные |
|
|
|
аналогичные платежи |
150 |
6675 |
8872 |
Прибыль (убыток) от |
160 |
15575 |
16476 |
обычной деятельности |
|
|
|
Чистая прибыль (нераспреде- |
190 |
15575 |
16476 |
ленная прибыль (убыток) от- |
|||
четного периода) |
|
|
|
Порядок выполнения курсовой работы
1.Формирование информационной базы для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
форма 1 «Бухгалтерский баланс» (см. табл.1);
форма 2 «Отчет о прибылях и убытках» (см. табл.2);
форма 3 «Отчет об изменениях капитала»;
форма 4 «Отчет о движении денежных средств»;
форма 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
2.Горизонтальный и вертикальный анализ структуры имущества предприятия и источников его образования.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 |
|
Горизонтальный и вертикальный анализ структуры имущества предприятия и источников его образования |
||||||||
|
|
Код |
На начало отчетного |
На конец отчетного |
|
|
|
||
|
|
строки |
периода |
периода |
Темп роста/ |
Абсолютное |
Структур- |
||
|
Наименование показателя |
|
|
удельный |
|
удельный |
|||
|
|
|
вес в % к |
|
вес в % к |
Темп |
отклонение |
ный |
|
|
|
|
сумма |
сумма |
прироста |
сдвиг |
|||
|
|
|
|
валюте |
|
валюте |
|
|
|
|
|
|
|
баланса |
|
баланса |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
А К Т И В |
|
|
|
|
|
|
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
603 |
|
644 |
|
|
|
|
|
В том числе: |
111 |
603 |
|
644 |
|
|
|
|
|
права и активы |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Основные средства |
120 |
87731 |
|
97532 |
|
|
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
28527 |
|
19830 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Долгосрочные вложения в |
140 |
11399 |
|
11514 |
|
|
|
|
|
материальные ценности |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
инвестиции в дочерние |
141 |
4610 |
|
4725 |
|
|
|
|
|
общества |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
займы, предоставленные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организациям на срок более |
144 |
6789 |
|
6789 |
|
|
|
|
|
12 мес. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
190 |
128260 |
|
129520 |
|
|
|
|
|
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
115134 |
|
121277 |
|
|
|
|
|
В том числе: |
211 |
20720 |
|
9010 |
|
|
|
|
|
сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном |
213 |
1366 |
|
2246 |
|
|
|
|
|
производстве |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
готовая продукция |
214 |
92803 |
|
109623 |
|
|
|
|
Продолжение табл. 3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
расходы будущих периодов |
216 |
245 |
|
398 |
|
|
|
|
|
НДС |
220 |
4042 |
|
789 |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
230 |
201 |
|
443 |
|
|
|
|
|
(долгосрочная) |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
240 |
61151 |
|
62731 |
|
|
|
|
|
(краткосрочная) |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
241 |
49391 |
|
50448 |
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность дочерних |
243 |
705 |
|
568 |
|
|
|
|
|
обществ |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
авансы выданные |
245 |
7798 |
|
5910 |
|
|
|
|
|
прочие дебиторы |
246 |
3257 |
|
5805 |
|
|
|
|
9 |
Краткосрочные фин.вложения |
250 |
2516 |
|
1334 |
|
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
7365 |
|
6525 |
|
|
|
|
|
В том числе: |
261 |
606 |
|
596 |
|
|
|
|
|
касса |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расчетный счет |
262 |
4924 |
|
3822 |
|
|
|
|
|
валютный счет |
263 |
890 |
|
1304 |
|
|
|
|
|
прочие денежные средства |
264 |
945 |
|
803 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
290 |
190409 |
|
193099 |
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
300 |
318669 |
|
322619 |
|
|
|
|
|
|
|
|
П А С С И В |
|
|
|
|
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
64286 |
|
65004 |
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
23612 |
|
23942 |
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
13869 |
|
14081 |
|
|
|
|
|
Фонд социальной сферы |
440 |
83555 |
|
87588 |
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прошлых лет |
460 |
16476 |
|
- |
|
|
|
|