ответы / seminar2
.docx1. Имеются следующие данные:
Актив |
|
Пассив |
|
Основные средства |
2650 |
Источники собственных средств |
3550
|
Запасы и затраты |
1660 |
Долгосрочные заемные средства |
500 |
Дебиторская задолженность |
2350 |
Краткосрочные ссуды банка |
1020 |
Краткосрочные финансовые вложения |
55 |
Кредиторская задолженность |
1603 |
Денежные средства |
108 |
Расчеты по дивидендам |
150 |
Итого: |
6823 |
Итого: |
6823 |
Рассчитайте изменения валюты балансы в случае покупки основного средства на сумму 800 за счет привлечения долгосрочного кредита.
Решение:
Наименование показателя |
|
||
АКТИВ |
|
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
||
Нематериальные активы |
|
||
Результаты исследований и разработок |
|
||
Нематериальные поисковые активы |
|
||
Материальные поисковые активы |
|
||
Основные средства |
2650+800=3450 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
|
||
Финансовые вложения |
|
||
Отложенные налоговые активы |
|
||
Прочие внеоборотные активы |
|
||
Итого по разделу I |
2650+800=3450 |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
||
Запасы |
1660 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
||
Дебиторская задолженность |
2350 |
||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
55 |
||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
108 |
||
Прочие оборотные активы |
|
||
Итого по разделу II |
1660+2350+55+108=4173 |
||
БАЛАНС |
3450+4173=6823+800=7623 |
||
ПАССИВ |
|
||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
||
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
||
Резервный капитал |
|
||
Собственный капитал |
3550 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
150 |
||
Итого по разделу III |
3550+150=3700 |
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
||
Заемные средства |
500+800=1300 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
|
||
Оценочные обязательства |
|
||
Прочие обязательства |
|
||
Итого по разделу IV |
500+800=1300 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
||
Заемные средства |
1020 |
||
Кредиторская задолженность |
1603 |
||
Доходы будущих периодов |
|
||
Оценочные обязательства |
|
||
Прочие обязательства |
|
||
Итого по разделу V |
1020+1603=2623 |
||
БАЛАНС |
3700+500+2623=6823+800=7623 |
||
Изменение валюты баланса = 800
Увеличение долгосрочных заемных средств = 500 + 800 = 1300
Увеличение пассивов = 6823 + 800 = 7623
Увеличение основных средств = 2650 + 800 =3450
Увеличение актива = 6823 + 800 = 7623
2. Приведены следующие данные о деятельности акционерного общества (тыс. руб.)
Статья |
|
Внереализационные доходы |
125 |
Кредиторская задолженность |
1400 |
Основные средства |
3230 |
Резервный капитал |
115 |
Дебиторская задолженность |
1425 |
Себестоимость реализованной продукции |
10 350 |
Добавочный капитал |
439 |
Коммерческие расходы |
1320 |
Краткосрочные ссуды банка |
1544 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
436 |
Запасы |
1875 |
Долгосрочные заемные средства |
120 |
Выручка от реализации |
14 444 |
Износ основных средств |
750 |
Управленческие расходы |
1908 |
Денежные средства и прочие оборотные активы |
130 |
Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли |
32% |
Требуется: Построить отчетность общества, рассчитав для этого недостающие показатели, сделать распределение прибыли, направив 5% от чистой прибыли в резервный капитал. 15% в нераспределенную прибыль. Найти балансовую стоимость акции, если Уставный капитал состоит из 10 тыс. обыкновенных акций.
Решение:
Составим бухгалтерский баланс
Наименование показателя |
|
||
АКТИВ |
|
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
||
Нематериальные активы |
|
||
Результаты исследований и разработок |
|
||
Нематериальные поисковые активы |
|
||
Материальные поисковые активы |
|
||
Основные средства |
3230 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
|
||
Финансовые вложения |
|
||
Отложенные налоговые активы |
|
||
Износ основных средств |
-750 |
||
Прочие внеоборотные активы |
3230-750=2480 |
||
Итого по разделу I |
|
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
||
Запасы |
1875 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
||
Дебиторская задолженность |
1425 |
||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
||
Денежные средства и прочие оборотные активы |
130 |
||
Прочие оборотные активы |
|
||
Итого по разделу II |
1875+1425+130=3430 |
||
БАЛАНС |
2480+3430=5910 |
||
ПАССИВ |
|
||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1856 |
||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
||
Добавочный капитал (без переоценки) |
439 |
||
Резервный капитал |
115 |
||
Собственный капитал |
|
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
436 |
||
Итого по разделу III |
439+115+436=990+1856=2846 |
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
||
Заемные средства |
120 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
|
||
Оценочные обязательства |
|
||
Прочие обязательства |
|
||
Итого по разделу IV |
120 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
||
Заемные средства |
|
||
Кредиторская задолженность |
1400 |
||
Доходы будущих периодов |
|
||
Оценочные обязательства |
|
||
Краткосрочные ссуды банка |
1544 |
||
Прочие обязательства |
|
||
Итого по разделу V |
1400+1544=2944 |
||
БАЛАНС |
4054+1856=5910 |
||
Уставный капитал = Активы – Пассивы
Уставной капитал = 5910 тысяч рублей - 4054 тысяч рублей = 1856 тысяч рублей
Уставной капитал состоит из 10 000 обыкновенных акций
Балансовая стоимость акции = 1856 / 10 = 185,6 тысяч рублей
Составим отчет о финансовых результатах:
Наименование показателя |
|
||
Выручка |
14444 |
||
Себестоимость продаж |
( |
10350 |
) |
Валовая прибыль (убыток) |
4094 |
||
Коммерческие расходы |
( |
1320 |
) |
Управленческие расходы |
( |
1908 |
) |
Прибыль (убыток) от продаж |
866 |
||
Доходы от участия в других организациях |
|
||
Проценты к получению |
|
||
Проценты к уплате |
( |
|
) |
Прочие доходы |
125 |
||
Прочие расходы |
( |
|
) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
991 |
||
Налог на прибыль |
|
317,12 |
|
в т.ч. текущий налог на прибыль |
( |
|
) |
отложенный налог на прибыль |
|
||
Прочее |
|
||
Если дивиденды не выплачиваются, нераспределенная прибыль равна чистой прибыли.
5% от чистой прибыли направляется в резервный капитал
674 * 0,05 = 33,7 тысяч рублей
15% поступит в нераспределенную прибыль
674 * 0,15 = 101,1 тысяч рублей
В активе баланса будет увеличен остаток денежных средств
33,694 + 101,082 = 134,8 тысяч рублей
Баланс после распределения чистой прибыли:
Наименование показателя |
|
||
АКТИВ |
|
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
||
Нематериальные активы |
|
||
Результаты исследований и разработок |
|
||
Нематериальные поисковые активы |
|
||
Материальные поисковые активы |
|
||
Основные средства |
3230 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
|
||
Финансовые вложения |
|
||
Отложенные налоговые активы |
|
||
Износ основных средств |
-750 |
||
Прочие внеоборотные активы |
3230-750=2480 |
||
Итого по разделу I |
|
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
||
Запасы |
1875 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
||
Дебиторская задолженность |
1425 |
||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
||
Денежные средства и прочие оборотные активы |
130+134,8=264,8 |
||
Прочие оборотные активы |
|
||
Итого по разделу II |
1875+1425+264,8=3564,8 |
||
БАЛАНС |
2480+3564,8=6044,8 |
||
ПАССИВ |
|
||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1856 |
||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
||
Добавочный капитал (без переоценки) |
439 |
||
Резервный капитал |
115+33,7=148,7 |
||
Собственный капитал |
|
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
436+101,1=537,1 |
||
Итого по разделу III |
1856+439+148,7+537,1=2980,8 |
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
||
Заемные средства |
120 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
|
||
Оценочные обязательства |
|
||
Прочие обязательства |
|
||
Итого по разделу IV |
120 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
||
Заемные средства |
|
||
Кредиторская задолженность |
1400 |
||
Доходы будущих периодов |
|
||
Оценочные обязательства |
|
||
Краткосрочные ссуды банка |
1544 |
||
Прочие обязательства |
|
||
Итого по разделу V |
1400+1544=2944 |
||
БАЛАНС |
2980,8+120+2944=6044,8 |
||
3. Рассчитайте прибыль до налогообложения предприятия, если выручка за год составила 2,5 млн рублей, годовые переменные издержки составили 0,5 млн рублей, постоянные издержки составили 1,2 млн рублей., а чистая прибыль составила 3.2 млн. руб. За счет каких доходов сформирована прибыль до налогообложения и каков их размер?
Решение:
Определим валовую прибыль:
Прибыль от продаж = Выручка – Себестоимость = Выручка – (переменные затраты + постоянные затраты)
Прибыль от продаж = 2 500 000 – (500 000 + 1 200 000) = 800 000 рублей
Прибыль от продаж + Сальдо внереализационных доходов и расходов = Прибыль до налогообложения.
При ставке налога на прибыль 20%, прибыль до налогообложения составляет = Чистая прибыль / (1 000 000 – 200 000) = 3 200 000 / 800 000 = 4 000 000 рублей
Следовательно, сальдо внереализационных доходов и расходов = 4 000 000 -800 000 = 3 200 000 рублей
4. Уставный капитал акционерного общества составляет 60 млн.руб. и выпущено 300 обыкновенных акций. Определить номинальную стоимость 1 акции.
Решение:
Номинальная стоимость = уставной капитал / количество акций
60 000 000 / 300 = 200 000 рублей
Задача 5. Из зарегистрированных акционерным обществом 30000 обыкновенных акций 29000 продано акционерам. В последующем общество выкупило у владельцев 2500 акций. По итогам года собрание акционеров приняло решение распределить 605 млн.руб. чистой прибыли в качестве дивидендов.
Определить сумму дивиденда на каждую акцию, находящуюся в обращении.
Решение:
Сумма дивиденда = чистая прибыль / проданные акции – выкупленные акции
605 000 000 / (29000 – 2500) = 605 000 000 / 26 500 = 22 830,19 рублей
Задача 6. Определить налог на прибыль при следующих условиях:
Предприятие выпустило 3 вида товаров, А, Б, В. на сумму 24 млн. руб.
Расходы по производству и реализации (без амортизации) товара А составляет 16 млн. руб., товара Б 3 млн. руб., В 3 млн. руб.