Глава 5. Бюджетно-налоговая политика
5.3. Государственный бюджет, бюджетный дефицит и государственный долг
5.3.1. Государственный бюджет
Государственный бюджет - это баланс доходов и расходов государства за определенный период времени, представляющий собой основной финансовый план страны, который после его принятия законодательным органом власти приобретает силу закона и обязателен для исполнения.
При выполнении своих функций государство несет расходы на:
политические цели - обеспечение национальной обороны и безопасности (содержание армии, милиции, судов и т. п.) и содержание аппарата управления государством;
экономические цели - содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики и субсидии частному сектору экономики;
социальные цели - социальное обеспечение (пенсии, стипендии, пособия), образование, здравоохранение, развитие фундаментальной науки, охрану окружающей среды.
С макроэкономической точки зрения все государственные расходы делятся на :
-государственные закупки товаров и услуг (их стоимость включается в ВВП);
-трансферты (их стоимость не включается в ВВП);
-обслуживание государственного долга (эти расходы также не входят в ВВП).
Государственные закупки товаров и услуг состоят из:
-расходов на государственное потребление, которые включают, во-первых, покупку государством потребительских товаров и, во-вторых, оплату услуг государственных служащих, т. е. выплату жалования чиновникам, учителям, врачам;
-государственных инвестиций, представляющих собой расходы на покупку
государством инвестиционных товаров для обеспечения процесса производства в государственном секторе экономики, т. е. расходы на строительство дорог школ, больниц и т. п.
Основные источники доходов государства - это налоги (включая взносы на социальное страхование), прибыль государственных предприятий, сеньораж (доход от эмиссии денег), доходы от приватизации и др.
Разница между доходами и расходами государства представляет собой сальдо
(состояние) государственного бюджета.
Государственный бюджет может находиться в трех различные состояниях (рис.5.8):
1)когда доходы бюджета превышают расходы, сальдо бюджета положительное (δ > 0), что соответствует профициту государственного бюджета;
2)если расходы бюджета равны расходам, сальдо бюджета равно нулю (δ = 0), это означает, что бюджет сбалансирован;
3)когда доходы бюджета меньше, чем расходы, сальдо бюджете отрицательное
(δ < 0), т. е. имеет место дефицит государственного бюджета.
δ
Доходы бюджета
δ > 0 δ = 0 
δ < 0
Расходы бюджета
Рис. 5.8 Виды состояний государственного бюджета
На разных фазах экономического цикла состояние государственного бюджета разное. При спаде доходы бюджета сокращаются, поскольку сокращается деловая активность и поэтому налогооблагаемая база, следовательно, дефицит бюджета увеличивается, а профицит сокращается. При буме, наоборот, дефицит бюджета уменьшается, так как увеличиваются доходы бюджета, а профицит увеличивается.
5.3.2. Виды дефицита государственного бюджета
Различают следующие виды дефицита государственного бюджета:
1) структурный дефицит δS, представляющий собой разницу между величинами расходов бюджета G и доходов бюджета, которые поступили бы в него в условиях полной занятости ресурсов при существующей системе налогообложения:
δ |
S |
G t Y*, |
|
где Y* - потенциальный ВВП, t - налоговая ставка;
2) фактический дефицит δ, равный разности между величинами расходов и доходов бюджета, фактически полученных в условиях существующей экономической ситуации и существующей системы налогообложения:
|
|
|
|
δ |
G t Y , |
где Y - фактический ВВП; |
|
|
|
||
3) циклический дефицит δС - |
это разность между фактическим и структурным |
||||
дефицитами: |
|
δ - δ |
|
G t Y G t Y * t Y * Y . |
|
δ |
С |
S |
|||
|
|
|
|
||
В период спада фактический дефицит больше структурного, так как к структурному дефициту добавляется циклический (при рецессии Y < Y*). В период подъема фактический дефицит меньше структурного на абсолютную величину циклического дефицита (при буме Y > Y*). Структурный дефицит является следствием стимулирующей дискреционной
фискальной политики, а циклический дефицит – результатом автоматической фискальной политики, следствием действия автоматических стабилизаторов.
Если раньше бюджетный дефицит возникал редко и был связан с чрезвычайными обстоятельствами, прежде всего с войнами, то сегодня, и в мирное время, бюджетный дефицит стал типичен для большинства стран рыночной экономики. При этом бюджетный дефицит носит не просто хронический характер, но и постоянно возрастает. Динамика
бюджетных дефицитов отчетливо проявляется как в абсолютных размерах, так и в процентах к ВНП (ВВП).
Бюджетный дефицит возникает вследствие многих причин объективного и субъективного характера. Наиболее часто – из-за невозможности мобилизовать необходимые доходы в результате спада или падения роста производства, высокого уровня затрат, низкой производительности труда и других причин, вызывающих несбалансированность экономики, снижение эффективности производства.
Причина бюджетного дефицита кроется и в безудержном росте расходов без учета финансовых возможностей, в недостаточной их целесообразности, эффективности. Высокий уровень расходов непроизводительного характера (военные расходы, содержание административного аппарата, покрытие убытков предприятий и др.) приводит к проеданию бюджетных средств, а не к умножению общественного богатства.
Отрицательное влияние на сбалансированность бюджета оказывает инфляция, расшатывание денежного обращения и системы расчетов, нерациональная налоговая, инвестиционная и кредитная политика.
5.3.3. Способы финансирования дефицита государственного бюджет а
Регулирование бюджетных дефицитов превратилось в одну из острейших проблем деятельности современного государства в сфере экономики. Вопрос о том, за счет каких источников государство мобилизует необходимые ему ресурсы, имеет важнейшее значение для состояния денежного обращения и функционирования экономики в целом.
Дефицит государственного бюджета может быть профинансирован:
1) за счет эмиссии денег (монетизация дефицита). Этот способ называется эмиссионным или денежным и состоит в том, что Центральный банк увеличивает денежную массу, выпуская в обращение дополнительные деньги, с помощью которых правительство покрывает превышение своих расходов над доходами. Главным недостатком эмиссионного способа финансирования является его инфляционный характер, так как увеличение денежной массы, особенно в долгосрочном периоде, ведет к инфляции;
2) за счет внутреннего займа. Этот способ заключается в том, что государство выпускает ценные бумаги (государственные облигации и казначейские векселя), продает их населению и полученные средства использует для финансирования превышения государственных расходов над доходами. Достоинства этого способа: во-первых, в краткосрочном периоде он не ведет к инфляции, так как денежная масса не изменяется, поэтому считается неинфляционным способом финансирования бюджетного дефицита; во-вторых, это достаточно оперативный способ, поскольку выпуск и размещение (продажу) государственных ценных бумаг можно обеспечить быстро. Население в развитых странах охотно покупает государственные облигации, поскольку они высоколиквидны (их легко и быстро можно продать), высоконадежны (гарантированы государством, которое пользуется доверием), практически безрисковы и достаточно доходны (по ним выплачивается процент). Основным недостатком такого способа финансирования дефицита бюджета является эффект вытеснения частных инвестиций;
3) за счет внешнего займа, т. е. займа у других стран (как правило, путем продажи им частных и государственных финансовых активов (ценных бумаг) и получения средств для финансирования бюджетного дефицита) или международных финансовых организаций (Международного валютного фонда - МВФ, Мирового банка, Лондонского клуба, Парижского клуба и др.). Достоинства этого способа: возможность получения крупных сумм; его неинфляционный характер. Главный недостаток этого способа - необходимость возвращения взятых взаймы сумм и выплаты процентов по займам.
5.3.4. Государственный долг и его виды
Финансирование дефицита государственного бюджета за счет внутреннего и внешнего займов, которые являются долговыми способами покрытия бюджетного дефицита, ведет к появлению и росту величины государственного долга. Соответственно различают два вида государственного долга: внутренний и внешний.
Государственный долг - это сумма накопленных бюджетных дефицитов, скорректированная на величину профицитов бюджета (если они имели место).
По абсолютной величине государственного долга невозможно определить его бремя для экономики. Для этого используется показатель отношения величины государственного долга D к величине национального дохода или ВВП Y, т.е. d = D/Y или более точный показатель соотношения темпов роста долга к темпам роста ВВ . При низких темпах роста ВВП и экономического роста государственный долг превращается в серьезную макроэкономическую проблему.
Опасность большого внутреннего государственного долга связана не с тем, что правительство может обанкротиться, так как оно обычно не погашает долг, а рефинансирует его, выпуская дополнительно государственные облигации и делая новые долги для погашения старых, т.е. строит финансовую пирамиду. Кроме того, правительство для финансирования своих расходов может повысить налоги или
выпустить в обращение дополнительные деньги.
Серьезные проблемы и негативные последствия большого государственного внутреннего долга заключаются в том, что:
1) снижается эффективность экономики, поскольку отвлекаются средства из производственного сектора экономики как на обслуживание долга, так и на выплату самой суммы долга;
2)перераспределяется доход от частного сектора к государственному;
3)в краткосрочном периоде происходит вытеснение частных инвестиций в результате рефинансирования долга, а в долгосрочном периоде это может привести к
сокращению запаса капитала и производственного потенциала страны. С точки зрения финансирования бюджетного дефицита эффект вытеснения заключается в следующем: увеличение количества государственных облигаций на рынке ценных бумаг приводит к тому, что часть сбережений домохозяйств расходуется на покупку государственных ценных бумаг, что обеспечивает финансировали дефицита государственного бюджета, а не на покупку ценный бумаг частных фирм, что могло бы обеспечить расширение производства и увеличение объема выпуска. Это сокращает инвестиционные ресурсы и поэтому инвестиционные расходы частных фирм;
4)необходимость выплаты суммы долга и процентов по долгу может потребовать повышение налогов, что приведет к подрыву действия экономических стимулов;
5)дефицит государственного бюджета может стать хроническим явлением;
6)чем больше государственный долг, т.е. чем больше выпущено государственных облигаций, тем большие суммы должны идти на обслуживание долга. А выплата процентов по государственным облигациям является частью расходов государственного
бюджета, и чем они больше, тем больше дефицит бюджета. Получается порочный круг: государство выпускает облигации для финансирования дефицита государственного бюджета, выплата процентов по которым провоцирует еще больший дефицит;
7) создается угроза высокой инфляции, особенно в долгосрочном периоде. Это объясняется тем, что если государство будет постоянно рефинансировать долг, выпуская все большее количество государственных облигаций, то в будущем может наступить момент, когда дефицит будет столь велик (т.е. будет выпущено такое количество
государственных облигаций и расходы по обслуживанию государственного долга будут столь значительны), что его финансирование долговым способом будет невозможным, и придется использовать эмиссионное финансирование. Но при этом величина эмиссии будет гораздо больше, чем если проводить ее в разумных размерах (небольшими порциями) каждый год. Более того, основоположники теории рациональных ожиданий американские экономисты Т. Саржент и Н. Уоллес показали, что если ожидания экономических агентов рациональны, то долговое финансирование дефицита государственного бюджета может привести к высокой инфляции даже в краткосрочном периоде;
8) может появиться двойной дефицит, при котором дефицит государственного бюджета сочетается с дефицитом торгового баланса. Эти два вида дефицитов взаимообусловлены. Из тождества инъекций и изъятий I + G + Ex = S + Т + Im следует, что (G - Т) = (S - I) + (Im - Ex). При невозможности финансирования роста дефицита государственного бюджета за счет внутренних сбережений приходится его финансировать за счет увеличения дефицита торгового баланса. При этом действует внешний эффект вытеснения (эффект вытеснения чистого экспорта).
Основные негативные последствия внешнего долга, обусловленные необходимостью возвращения долга и его обслуживания, т.е. выплаты, как самой суммы долга, так и процентов по долгу, состоят:
1)в отвлечении средств из экономики страны и переводе части ВВП за рубеж, что ведет к сокращению внутреннего объема производства и спаду в экономике;
2)в перекладывании бремени выплаты долга на будущие поколения, что может привести к снижению уровня их благосостояния;
3)в возможности истощения золотовалютных резервов страны при хроническом дефиците платежного баланса (особенно при режиме фиксированных валютных курсов),
что может привести в итоге к валютному кризису;
4)в угрозе долгового кризиса.
5.4.Социальная политика государства в области доходов
5.4.1. Доходы населения и источники их формирования
Главное звено в социальной политике государства занимает политика формирования доходов населения. Понятие "доход" представляет собой показатель результатов экономической деятельности. Экономическая литература использует понятие «доход» как превышение стоимости произведенного продукта над затратами на это производство, а также как долю каждого класса, социальной группы или отдельного индивидуума в произведенном продукте и присвоенную им. Это последнее и будет рассматриваться в дальнейшем анализе.
Уровень доходов членов общества является важнейшим показателем их благосостояния, так как определяет возможности материальной и духовной жизни индивидуума, параметры его потребления, качество отдыха, условие для получения образования, поддержания здоровья и т.д. Значимость доходов населения, помимо его количественной величины, зависит и от динамики розничных цен, степени насыщенности потребительского рынка, степени доступности экономических благ и т.п.
Для оценки абсолютного уровня и динамики доходов населения используются следующие показатели:
1. Номинальный доход - денежный доход, полученный отдельными лицами в течение определенного периода. Номинальные денежные доходы населения формируются из различных источников:
-факторные доходы, связанные с экономической реализацией собственности на факторы производства (зарплата, рента, предпринимательская прибыль, процент);
-денежные поступления по линии государственных программ помощи в виде
прямых выплат и различных льгот (пенсионное обеспечение; пособия по уходу за детьми, на медицинское обслуживание, на обучение; выплаты пособий по безработице);
- поступления из финансовых систем - страховых учреждений, банков, через сберкассы и т.п.
2.Располагаемый доход - доход, оставшийся после уплаты налогов и других обязательных платежей (взносов за жилье, процентов на кредит и т.п.), который может быть использован наличное потребление и сбережения.
3.Реальный доход - количество товаров и услуг, которое можно купить на
располагаемый доход в течение определённого периода. В этом показателе учитывается динамика цен.
5.4.2. Неравенство доходов. Кривая Лоренца и коэффициент Джини
Рыночная справедливость предполагает неравенство доходов у различных групп населения. Значительное неравенство существует между лицами, владеющими собственностью - землей, недвижимостью и т.д., и получающих от неё доход, и лицами, лишенных собственности. Это неравенство усиливается правом наследования: «богатство порождает богатство».
Для количественной оценки степени дифференциации доходов применяются различные показатели.
1. Наиболее наглядно и чаще всего применяется кривая Лоренца (Макс Лоренц (1876-1959) - американский экономист и статистик). Для ее построения (рис.5.9) обычно используют данные распределения по квантилям (квантиль - 20% семей и их доля в совокупном доходе). По горизонтали отложены процентные группы населения, а по вертикали – проценты дохода, получаемые этими группами.
доход
%
Е
100
80
60 55 
D
40 35 
С
20 15 |
|
|
|
В |
|
|
|
|
5 |
|
|
А |
|
|
|
F |
|
|
|
|
|
|
|
|||
0 |
20 |
40 |
60 |
80 |
100 |
% |
||
|
|
|
население |
|
|
|
|
|
Рис. 5.9. Кривая Лоренца
Если бы в распределении доходов существовало абсолютное равенство, то любой данный процент населения получал бы соответствующий процент дохода: 20% населения получали бы 20% от всего совокупного дохода общества, 40% населения – соответственно 40% дохода, 80% населения - 80% дохода. Такую теоретическую возможность абсолютно равного распределения доходов показывает биссектриса 0Е.
Абсолютное неравенство означает, что и 20%, и 40%, и 60%, и т.д. населения не получают никакого дохода, за исключением одного-единственного, последнего в ряду человека, который присваивает 100% всего дохода. Ломаная линия 0FЕ - это линия абсолютного неравенства.
Кривая Лоренца (линия 0АВСDE) демонстрирует фактическое распределение доходов по квантилям.
Так, например, в 1987 г. в США это распределение характеризовалось следующим образом: первые 20% - низшие по доходам – имели 4,5% всех доходов, вторые 20% -
10,8%, третьи 20% - 16,9%, четвертые 20% - 24,1%, пятые 20% - 43,7%. При таком распределении доходов кривая Лоренца имеет следующий вид: точка А = 4,5% всех доходов, точка B = 15,3% (4,5 + 10,8), точка С = 32,2% (4,5 + 10,8 + 16,9), точка D = 56,3% (4,5 + 10,8 + 16,9 + 24,1).
Пространство между линией абсолютного равенства и кривой Лоренца указывает на степень неравенства доходов: чем больше этот разрыв, тем больше и степень неравенства доходов.
2. Другой метод измерения неравенства в распределении доходов - использование децильного коэффициента, который выражает соотношение между средними доходами 10% наиболее высокообеспеченных граждан и средними доходами 10% наименее обеспеченных.
В известной мере, децильный коэффициент более правильно отражает существующую в обществе степень неравенства в распределении доходов, так как группы по 20% затушевывают реальную степень неравенства. Они растворяют доходы наиболее богатых 5-10% в доходах, близких к средним, как и доходы наиболее бедных слоев населения, и пропасть между богатыми и бедными уже не выглядит столь неприглядной. Иногда даже, чтобы подчеркнуть степень неравенства, специально показывают доходы 1- 5% самых богатых семей в обществе.
Предельным критическим значением децильного коэффициента в мировой практике считается соотношение 10:1. В 2002 г. в РФ это соотношение составляло 14:1.
3. Коэффициент Джини (индекс концентрации доходов). Назван в честь итальянского экономиста и статистика Коррадо Джини (1884 – 1965 г.). Рассчитывается на основе кривой Лоренца путем деления площади заштрихованной области на площадь треугольника 0FЕ (см. рис.5.9). Если площадь заштрихованного участка графика обозначить SТ, то можно получить следующее отношение:
|
G |
S |
T |
. |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
S |
0FE |
|
|
|
|
|
|
||
где G – коэффициент Джини, |
измеряющий степень неравенства в доходах. |
||||
Очевидно, что чем больше отклонение кривой Лоренца от биссектрисы, тем больше |
|||||
SТ, и, следовательно, тем |
больше коэффициент Джини будет приближаться к 1 |
||||
(0 - абсолютное равенство, 1 – абсолютное неравенство).
5.4.3. Социальная политика государства в области доходов
Основным звеном в социальной политике государства является политика дохода. Государство строит свою политику доходов по двум основным направлениям.
1. Путем формирования первичных денежных доходов населения, в основном на основе регулирования заработной платы. Государство устанавливает минимальный размер заработной платы, законодательно регулирует условия найма рабочей силы, права и обязанности работников и работодателей.
Экономическое значение государственного регулирования заработной платы определяется тем, что ее изменение оказывает влияние на совокупный спрос и издержки производства, повышение конкурентоспособности национальной продукции, сдерживание инфляции, поощрение инвестиций. Особое место в социальной политике имеет определение государством минимума заработной платы.
2.Путем перераспределения доходов через госбюджет на основе
дифференцированного налогообложения различных групп получателей дохода и
осуществления трансфертных платежей.
Основополагающая целевая функция перераспределения национального дохода состоит в том, чтобы уменьшить различия в доходах и обеспечить более благоприятные для всех членов общества условия жизни. При этом часть национального дохода переходит от слоев населения с высокими доходами малообеспеченным слоям населения, и тем самым создаются условия для нормального воспроизводства рабочей силы, ослабления социальной напряженности и т.д.
Степень влияния государства на процесс перераспределения доходов зависит от объема и динамики расходов на социальные цели за счет бюджетных средств, системы и размера налогообложения, финансовых возможностей страны. Реальные возможности государства ограничиваются бюджетными поступлениями. В зависимости от конкретной экономической ситуации в стране, динамики бюджетных поступлений увеличение расходов государства на социальные программы и конкретные формы социальных выплат становятся первым объектом для сокращения при дефицитном бюджете.
Составной частью социальной политики государства в области доходов является защита фиксированных денежных доходов от инфляции, смягчение или преодоление ее влияния на различные группы населения. С этой целью проводится индексация, т.е. увеличение номинальных доходов в зависимости от роста цен.
Система индексации предусматривает дифференцированный подход в зависимости от величины доходов: от полной компенсации самых низких до близкой к нулю компенсации самых высоких.