[3 курс, практические работы] Налоги и налогообложение / Задачи

Задача 1.

ООО «Ромашка» занято розничной продажей непродовольственных товаров. Торговля ведется через магазин, площадь которого составляет 75 кв. м. Соберем данные для подстановки в формулу:

• базовая доходность для данного направления деятельности составляет 1 800 руб. на кв. м.;

• физический показатель – метраж магазина, равен 75 кв. м.;

• К1 в текущем году составляет 1,798;

• К2 – уточняется в ИНФН, за которой закреплено ООО, для простоты расчетов примем его равным 1;

• ставка – меняется от 7,5 до 15%, допустим, что в конкретном регионе она равна максимальному значению.

Решение:

Чтобы определить квартальный размер налога, помножим это число на три:

Задача 2.

Администрация рынка заключила договор аренды с ООО «Бета», по которому все здание рынка с выделенными в нем обособленными торговыми секциями передано в аренду. Общее количество торговых мест в этих секциях – 100.

ООО «Бета» в отношении всех арендованных торговых мест заключило договоры субаренды. Субарендаторы выплачивают арендную плату только за дни фактического использования торговых мест. Все субарендаторы занимают торговые места по 20 дней в месяц.

Орган власти субъекта Федерации в отношении рассматриваемого вида деятельности установил К2=0,66. Данный коэффициент исчислен с учетом фактического времени работы налогоплательщика. Следовательно, для администрации рынка К2=1.

ООО «Бета» выплачивает рынку арендную плату за полный месяц.

Какова сумма ЕНВД за налоговый период?

Решение:

• базовая доходность для данного направления деятельности составляет 6 000 руб. на 1 торговое место;

• физический показатель – количество рабочих мест, равен 100;

• К1 в текущем году составляет 1,798;

• К2 для ООО «Бета» – 0,66, для администрации рынка – 1;

• ставка – меняется от 7,5 до 15%, допустим, что в конкретном регионе она равна максимальному значению.

Рассчитываем сколько должна заплатить администрация рынка ЕНВД за налоговый период (3 месяца):

Рассчитываем сколько должна заплатить ЕНВД за налоговый период (3 месяца) ООО «Бета»:

Так как работа осуществляется 20 дней в течение месяца К2 получается равным дроби .

Задача 3.

ИП Герасимов Т.Е. осуществляет розничную торговлю женской одеждой:

– в ТЦ «ЗАРЯ» посредством двух торговых мест, площадью 15 м² и 9 м²;

– на вещевом рынке «СИТИ», посредством одной торговой точки.

Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,75. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4 048 руб. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года.

Решение:

• базовая доходность для

  • торговых мест в ТЦ «ЗАРЯ» составляет 1 800 руб. на кв. м.;

  • торговой точки на рынке «СИТИ» составляет 9 000 руб. на место;

• физический показатель для

  • торговых мест в ТЦ «ЗАРЯ» – площадь торгового зала – 15 и 9 м²;

  • торговой точки на рынке «СИТИ» – количество мест – одно;

• К1 в текущем году составляет 1,798; К2 – равно 0,75;

• ставка – меняется от 7,5 до 15%, допустим, что в конкретном регионе она равна 15%.

Рассчитываем сколько должен заплатить ИП Герасимов Т.Е. за торговые места в ТЦ «ЗАРЯ» ЕНВД за налоговый период (3 месяца):

Рассчитываем сколько должен заплатить ИП Герасимов Т.Е. за торговые точки на рынке «СИТИ» ЕНВД за налоговый период (3 месяца):

Сумма ЕНВД за 3 квартал 2017 года составила:

Мы можем уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, т.е. на 4 048 руб.

Тогда, сумма ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал: