Практическое задание.
Задача №1 Отражение в учете операций процесса заготовления
Журнал регистрации хозяйственных операций
-
Номер
операции
Содержание хозяйственных операций
Корреспондирующие
счета
Сумма,
руб.
Дебет
Кредит
1
Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие материалы, штук, по цене за единицу:
«А» -40руб.
«Б» -30руб.
«В» -20руб.
10
60
10400
5100
900
Итого: 16400
2
Начислено сторонней организации за погрузку материалов
10«ТЗР»
60
150
3
Начислено автотранспортным предприятием за доставку материалов
10«ТЗР»
60
200
4
Перечислено с расчетного счета поставщикам
60
51
18300
5
Отпущены в основное производство материалы, штук. по цене за единицу:
«А» -40руб.
«Б» -30руб.
«В» - 20руб.
20
10
10000
4500
600
Итого:
15100
6
Отпущены во вспомогательное производство материалы, штук, по цене за единицу:
«А» -40руб
«Б» -30руб.
«В» -20руб.
23
10
3600
900
600
Итого:
5100
7
Списаны транспортно- заготовительные расходы на:
а) основное производство
б) вспомогательное производство
20
23
10
10
1359
459
Синтетические счета
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет |
Кредит |
||
Сн=43500 |
|
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
4 |
18300 |
Ск=25200 |
|
||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
||
|
Сн=4200 |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
4 |
18300 |
1 |
16400 |
|
|
2 |
150 |
|
|
3 |
200 |
|
Ск=2650 |
||
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
||
Сн=10420 |
|
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
1 |
16400 |
5 |
15100 |
2 |
150 |
6 |
5100 |
3 |
200 |
7 |
1818 |
Ск=5152 |
|
||
Аналитические счета
Счет «Материалы «А»
Дебет |
Кредит |
||||||
Сн=120(шт)*40(ц)=4800(руб) |
|
||||||
Номер операции |
Количество |
Цена |
Сумма, руб |
Номер операции |
Количество |
Цена |
Сумма, руб |
1 |
260 |
40 |
10400 |
5 |
250 |
40 |
10000 |
|
|
|
|
6 |
90 |
40 |
3600 |
Ск=40(шт)*40(ц)=1600(руб) |
|
||||||
Счет «Материалы «Б»
Дебет |
Кредит |
|||||||
Сн=50(шт)*30(ц)=1500(руб) |
|
|||||||
Номер операции |
Количество |
Цена |
Сумма, руб |
Номер операции |
Количество |
Цена |
Сумма, руб |
|
1 |
170 |
30 |
5100 |
5 |
150 |
30 |
4500 |
|
|
|
|
|
6 |
30 |
30 |
900 |
|
Ск=40(шт)*30(ц)=1200(руб) |
|
|||||||
Счет «Материалы «В»
Дебет |
Кредит |
|||||||
Сн=100(шт)*20(ц)=2000(руб) |
|
|||||||
Номер операции |
Количество |
Цена |
Сумма, руб |
Номер операции |
Количество |
Цена |
Сумма, руб |
|
1 |
45 |
20 |
900 |
5 |
30 |
20 |
600 |
|
|
|
|
|
6 |
30 |
20 |
600 |
|
Ск=85(шт)*20(ц)=1700(руб) |
|
|||||||
Счет «ТЗР»
Дебет |
Кредит |
|||||||
Сн=2120 |
|
|||||||
Номер операции |
Количество |
Цена |
Сумма, руб |
Номер операции |
Количество |
Цена |
Сумма, руб |
|
2 |
|
|
150 |
7 |
|
|
1818 |
|
3 |
|
|
200 |
|
|
|
|
|
Ск=652 |
|
|||||||
Счет «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
5 |
15100 |
|
|
7 |
1359 |
|
|
Счет «Вспомогательное производство»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
6 |
5100 |
|
|
7 |
459 |
|
|
Перераспределение суммы ТЗР производим пропорционально расходу и остаткам материалов на складах. Расчет суммы ТЗР, подлежащей списанию на счета бухгалтерского учета, на которых отражен расход соответствующих материалов, осуществляется по следующей формуле: Коэффициент распределения ТЗР = (ТЗР на начало отчетного периода + ТЗР за отчетный период) / (Остаток материалов на начало отчетного периода + Приход материалов за отчетный период)*100. Сумма ТЗР к списанию за отчетный период = Расход материалов за отчетный период* Коэффициент распределения /100.
К=((2120+350)/(10420+16400))*100=9
Сумма ТЗР к списанию в основное производство=(15100*9) /100=1359
Сумма ТЗР к списанию в вспомогательное производство =(5100*9) /100=459
Задача № 2 Отражение в учете процесса производства
Журнал регистрации хозяйственных операций
-
Номер
операции
Содержание хозяйственных операций
Корреспондирующие
счета
Сумма,
руб.
Дебет
Кредит
1
Начислена амортизация по основным средствам:
а) используемым при изготовлении продукции
«А»
«Б»
Итого
б) цехов основного производства
в) заводоуправления
20.1
20.2
20
25
26
02
02
02
02
02
4420
5230
9650
2350
1750
Итого 13750
2
Списана стоимость материалов, израсходованных:
а) на изготовление продукции
«А»
«Б»
Итого
б) для нужд цехов основного производства
в) для нужд заводоуправления
20.1
20.2
20
25
26
10
10
10
10
10
11850
10120
21970
2980
1238
Итого 26188
3
Начислена заработная плата работникам:
а) за изготовление продукции
«А»
«Б»
ИТОГО
б) персоналу цехов
в) административно-управленческому персоналу
20.1
20.2
20
25
26
70
70
70
70
70
19850
18970
38820
7250
3940
Итого 50010
4
Получено с расчетного счета в кассу
50
51
48700
5
Выдана из кассы заработная плата работникам
70
50
48300
6
Начислено поставщикам за потребленную эл/энергию для:
а) изготовления продукции
«А»
«Б»
ИТОГО
б) нужд цехов основного производства
в) нужд заводоуправления
20.1
20.2
20
25
26
60
60
60
60
60
1680
1480
3160
470
710
Итого 4340
7
Выпущена из производства продукция, штук, по плановой с/с за единицу:
«А» – 50 руб.
«Б» – 25 руб.
43
43
20.1
20.2
49750
38000
Итого 87750
8
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за эл/энергию
60
51
4340
9
Распределены и списаны общепроизводственные расходы на продукцию:
«А»
«Б»
20.1
20.2
25
25
6702
6348
Итого 13050
10
Распределены и списаны общехозяйственные расходы на продукцию:
«А»
«Б»
20.1
20.2
26
26
3923
3715
Итого 7638
11
Списана сумма отклонения между фактической и плановой с/с продукции:
«А»
«Б»
43.1
43.2
20
20
2609сторно
4599