2.3 Учет налога на добавленную стоимость ооо «Феникс-плюс»

В приложении (А) представлена налоговая декларация по НДС за 2015 год.

В приложении (Б) представлена налоговая декларация по НДС за 2016 год.

Расчёт НДС начинается с определения выручки сумм от реализации товаров (работ и услуг), по предъявленным счётам-фактур покупателям услуг.

На предприятии ООО «Феникс-Плюс» рассмотрим суммы НДС к уплат в бюджет:

Т а б л и ц а - 4 «Сумма НДС оплачиваема ООО «Феникс-плюс»».

Показатель	Реализация	Сумма НДС (2016)	Реализация	Сумма НДС(2015)
Выручка от реализации услуг	1 092 924	196 726	9 333 550	1 680 039
НДС начисленный	-	373 119	-	1 793 851
Сумма приобретённых товаров и услуг	1 156 149	176 393	746 103	113 812
НДС к возмещению	-	-	-	-
ИТОГО:	2 249 273	746 238	10 079 653	3 587 702

Итого сумма налога, к уплате в бюджет в соответствии с (НКРФ СТ.173) составила- 17680 (руб.).

2.4 Учет налога на прибыль в предприятии ооо «Феникс-плюс»

По общему правилу, установленному ст. 252 НК, траты фирмы в налоговом учете должны быть:

- обоснованными, экономически и необходимыми для фирмы;

- подтверждены документами, оформленными корректно, в соответствии с законодательными требованиями. Это могут быть любые подтверждающие документы: проездные, приказы, отчеты о выполненной работе и т.п.

- расходы должны быть сделаны ради получения дохода, что вообще-то главное для коммерческой деятельности любой фирмы. Если же в данном месяце не будет дохода, то расход может быть все равно признан, главное, чтобы затраты были произведены по своему виду деятельности.

Если расход не отвечает хотя бы одному из вышеперечисленных требований, его нельзя будет принять, поэтому часть расходов вообще не признается в налоговом учете.

Предприятие ООО «Феникс -плюс» не уплачивает налоги с 2016года.

2.5 Учет расчетов с внебюджетными фондами на предприятии ООО «Феникс-плюс»

14