1. За пределами Францией

2. на территории Франции

3. на приграничной зоне Франции

4. местонахождение не имеет значения

5. на территории иностранного государства

28. В каком государстве существуют скидки на детей и иждивенцев при уплате подоходного налога, предусмотренные в форме дополнительного необлагаемого минимума, предоставляемого налогоплательщику на каждого ребенка и иждивенца

1. США

2. Япония

3. Германия

4. Узбекистан

5. Казахстан

29. Для какого государства характерно обложение первой, самой низкой в шкале подоходного налога группы доходов по нулевой ставке

1. Австралия

2. Бельгия

3. Финляндия

4. Казахстан

5. Россия

30. Какие лица в Канаде, США и Дании освобождаются от налогов по всем доходам, получаемым ими в виде процентов

1. Люди пожилого возраста

2. предприниматели

3. студенты

4. государственные служащие

5. все физические лица

31. В каком государстве проценты по займам для деловых целей освобождаются от налогообложения, но проценты по займам, взятым для покупки облигаций, не исключаются из налогообложения

1. Япония

2. Германия

3. США

4. Франция

5. Португалия

32. В каком государстве налогоплательщику предоставляется налоговая скидка на сумму выплаченным им процентов по займам, взятым на цели производственных инвестиций

1. Бельгия

2. Канада

3. Дания

4. Португалия

5. Греция

33. Система уменьшения обложения прибыли подоходным налогом с юридических лиц на уровне компании на основе частичного освобождения от налогообложения действует в

1. Финляндии, Исландии, Испании и Швеции

2. Финляндии

3. Исландии

4. Испании

5. Швеции

34. В какой стране, если расходы на медицинские цели превышают определенную сумму, предоставляется налоговый кредит, компенсирующих это превышение, т.е. из налога вычитается сумма превышения

1. Австралия

2. Казахстан

3. Греция

4. Австрия

5. Португалия

35. НДС в Италии взимается по дифференцированным ставкам, укажите эти ставки

1. 3, 4, 8 и 0%; 5,9

2. 18, 2 и 38%

3. 5, 7, 9 и 12%

4. 10, 12, 14 и 15%

5. 0, 6,15, и 20%

36. Вид налогового кредита, при котором размер вычитаемого налога, уплаченного в первом государстве, не может превышать размер налога, подлежащего уплате во втором государстве

1. Обычный

2. полный

3. краткосрочный

4. среднесрочный

5. долгосрочный

37. Вид налогового кредита, при котором вычитается вся сумма налога, уплаченного в первом государстве

1. полный

2. Обычный

3. краткосрочный

4. среднесрочный

5. долгосрочный

38. Метод налогового освобождения, который позволяет не включать доход, полученный в первой стране в налоговую базу при исчислении налога во второй стране

1. полное

2. освобождение с прогрессией

3. освобождение с регрессией

4. неполное

5. обычное

39. Метод налогового освобождения, при применении которого второе государство не облагает налогом доход, полученный в первом государстве, но с целью применения более высокой прогрессивной ставки, суммирует его с другими доходами налогоплательщика

1. освобождение с прогрессией

2. полное

3. освобождение с регрессией

4. неполное

5. обычное

40. Уменьшение налогооблагаемой базы на сумму уплаченного в первом государстве налога, то есть при исчислении во втором государстве налогооблагаемого дохода, из него вычитается сумма налога, уплаченного в первом государстве

1. налоговая скидка

2. налоговый кредит

3. налоговое освобождение

4. налоговый зачёт

5. освобождение с прогрессией

41. Общим для всех развитых стран является:

а) понятие серой зарплаты

b) понятие поэтапного увеличения ставки налога

с) понятие необлагаемого минимума

d) понятие контроль за исчислением и уплатой налогов

е) понятие легальному производству и экспорту

42. Налоговый вычет, это

1. уменьшение налогооблагаемой базы на сумму уплаченного в первом государстве налога, то есть при исчислении во втором государстве налогооблагаемого дохода, из него вычитается сумма налога, уплаченного в первом государстве

2. метод избежания двойного налогообложения, при применении которого второе государство не облагает налогом доход, полученный в первом государстве, но с целью применения более высокой прогрессивной ставки, суммирует его с другими доходами налогоплательщика

3. метод избежания двойного налогообложения, который позволяет не включать доход, полученный в первой стране в налоговую базу при исчислении налога во второй стране

4. метод избежания двойного налогообложения, при котором размер вычитаемого налога, уплаченного в первом государстве, не может превышать размер налога, подлежащего уплате во втором государстве

5. метод избежания двойного налогообложения, при котором вычитается вся сумма налога, уплаченного в первом государстве

43. Налоговая скидка, это

1. уменьшение налогооблагаемой базы на сумму уплаченного в первом государстве налога, то есть при исчислении во втором государстве налогооблагаемого дохода, из него вычитается сумма налога, уплаченного в первом государстве

2. метод избежания двойного налогообложения, при применении которого второе государство не облагает налогом доход, полученный в первом государстве, но с целью применения более высокой прогрессивной ставки, суммирует его с другими доходами налогоплательщика

3. метод избежания двойного налогообложения, который позволяет не включать доход, полученный в первой стране в налоговую базу при исчислении налога во второй стране

4. метод избежания двойного налогообложения, при котором размер вычитаемого налога, уплаченного в первом государстве, не может превышать размер налога, подлежащего уплате во втором государстве

5. метод избежания двойного налогообложения, при котором вычитается вся сумма налога, уплаченного в первом государстве

44. Налоговое освобождение с прогрессией, это

1. метод избежания двойного налогообложения, при применении которого второе государство не облагает налогом доход, полученный в первом государстве, но с целью применения более высокой прогрессивной ставки, суммирует его с другими доходами налогоплательщика

2. уменьшение налогооблагаемой базы на сумму уплаченного в первом государстве налога, то есть при исчислении во втором государстве налогооблагаемого дохода, из него вычитается сумма налога, уплаченного в первом государстве

3. метод избежания двойного налогообложения, который позволяет не включать доход, полученный в первой стране в налоговую базу при исчислении налога во второй стране

4. метод избежания двойного налогообложения, при котором размер вычитаемого налога, уплаченного в первом государстве, не может превышать размер налога, подлежащего уплате во втором государстве

5. метод избежания двойного налогообложения, при котором вычитается вся сумма налога, уплаченного в первом государстве

45. Полное налоговое освобождение, это

1. метод избежания двойного налогообложения, который позволяет не включать доход, полученный в первой стране в налоговую базу при исчислении налога во второй стране

2. уменьшение налогооблагаемой базы на сумму уплаченного в первом государстве налога, то есть при исчислении во втором государстве налогооблагаемого дохода, из него вычитается сумма налога, уплаченного в первом государстве

3. метод избежания двойного налогообложения, при применении которого второе государство не облагает налогом доход, полученный в первом государстве, но с целью применения более высокой прогрессивной ставки, суммирует его с другими доходами налогоплательщика

4. метод избежания двойного налогообложения, при котором размер вычитаемого налога, уплаченного в первом государстве, не может превышать размер налога, подлежащего уплате во втором государстве

5. метод избежания двойного налогообложения, при котором вычитается вся сумма налога, уплаченного в первом государстве

46. Обычный налоговый кредит, это:

1. метод избежания двойного налогообложения, при котором размер вычитаемого налога, уплаченного в первом государстве, не может превышать размер налога, подлежащего уплате во втором государстве

2. уменьшение налогооблагаемой базы на сумму уплаченного в первом государстве налога, то есть при исчислении во втором государстве налогооблагаемого дохода, из него вычитается сумма налога, уплаченного в первом государстве

3. метод избежания двойного налогообложения, который позволяет не включать доход, полученный в первой стране в налоговую базу при исчислении налога во второй стране

4. метод избежания двойного налогообложения, при применении которого второе государство не облагает налогом доход, полученный в первом государстве, но с целью применения более высокой прогрессивной ставки, суммирует его с другими доходами налогоплательщика

5. метод избежания двойного налогообложения, при котором вычитается вся сумма налога, уплаченного в первом государстве

47. Полный налоговый кредит, это

1. метод избежания двойного налогообложения, при котором вычитается вся сумма налога, уплаченного в первом государстве

2. уменьшение налогооблагаемой базы на сумму уплаченного в первом государстве налога, то есть при исчислении во втором государстве налогооблагаемого дохода, из него вычитается сумма налога, уплаченного в первом государстве

3. метод избежания двойного налогообложения, который позволяет не включать доход, полученный в первой стране в налоговую базу при исчислении налога во второй стране

4. метод избежания двойного налогообложения, при котором размер вычитаемого налога, уплаченного в нервом государстве, не может превышать размер налога, подлежащего уплате во втором государстве

5. метод избежания двойного налогообложения, при применении которого второе государство не облагает налогом доход, полученный в первом государстве, но с целью применения более высокой прогрессивной ставки, суммирует его с другими доходами налогоплательщика

48. Какая статья Типовой модели ОЭСР фактически предоставляет дополнительные гарантии устранения двойного налогообложения для налогоплательщиков

1. 25

2. 5

3. 10

4. 30

5. 15

49. В какие годы ХХ-го столетия в США чрезвычайно возрос уровень налогообложения

1. в 70 годы

2. в 80 годы

3. в 90 годы

4. в 60 годы

5. в 50 годы

50. Налоговая реформа в США в 1986-1987 гг. затронула всю налоговую систему страны

1. только вопросы прямых налогов

2. только вопросы косвенных налогов

3. вопросы кредитования

4. налогообложение нерезидентов

5. только вопросы региональных налогов

51. Наивысшая ставка подоходного обложения населения в США до начала 90-х годов составляла

1. 33%

2. 50%

3. 78%

4. 43%

5. 66%

52. Наивысшая ставка подоходного обложения населения в США просуществовала до

1. начала 1990-х годов

2. 1980-го года

3. 1979-го года

4. 1956-го года

5. 2000-го года

53. Ни одна из налоговых реформ США так и не решила проблему

1. поляризации общества

2. обложения частного капитала

3. обложение сельской продукции

4. развитие малого бизнеса

5. привлечение иностранных инвестиций

54. Подсчет налога альтернативным методом в США производится следующим образом

1. декларируется налогооблагаемый налог

2. декларируется чистый прирост капитала

3. определяется налогооблагаемый доход без учета чистого прироста капитала

4. определяется общая сумма налога

5. привлечение иностранных инвестиций

55. Законодательства США требует, чтобы компании вносили свои оценочные налоговые платежи в Службу Внутренних Доходов

1. 4 раза в год

2. 2 раза в год

3. 3 раза в год

4. 1 раз в год

5. 5 раз в год

56. Неограниченной налоговой ответственностью в Германии обладают

1. физические лица, имеющие местожительство или обычное местопребывание внутри страны (более 183 дней в году), а также служащие немецких учреждений за границей

2. все физические лица, проживающие в Германии

3. все физические и юридические лица, проживающие в Германии

4. физические и юридические лица, находящиеся на территории Германии более чем 250 дней

5. физические лица, имеющие местожительство или обычное местопребывание внутри страны (более 283 дней в году)

57. Налоговая система России включает в себя налоги

1. 3-х уровней

2. 2-х уровней

3. 4-х уровней

4. 5-ти уровней

5. 1-го уровня

58. В состав федеральных налогов России входят

1. НДС, налог на имущество, подоходный налог с физических лиц и налог на прибыль предприятий

2. НДС

3. налог на имущество

4. подоходный налог с физ. лиц

5. налог на прибыль предприятий

59. Всего в России насчитывается

1. до 300 налогов и сборов

2. 150 налогов и 50 сборов

3. 225 налогов и 65 сборов

4. 498 налогов и 359 сборов

5. до 200 налогов и сборов

60. Максимальная ставка налога на прибыль предприятий в России может составлять:

1. 35% (для банков 43%)

2. 40% (для банков 43%)

3. 25% (для банков 43%)

4. 20% (для банков 43%)

5. 15% (для банков 43%)

61. От уплаты НДС в России освобождается

1. экспорт товаров и услуг

2. импорт товаров и услуг

3. продажа товаров и услуг на территории России

4. экспорт и импорт товаров и услуг

5. импорт подакцизных товаров

62. В случае нарушения налогового законодательства России предусмотрены следующие санкции

1. штрафы, составляющие до 100% суммы укрытого от налогообложения дохода, до тюремного заключения

2. штрафы, составляющие до 50% суммы укрытого от налогообложения дохода, до тюремного заключения

3. тюремное заключение сроком от 2-х до 5-ти лет

4. конфискация имущества

5. только административная ответственность

63. Название реформы, имевшей место в Японии

1. Шалпа

2. Кунг-Лао

3. Лю-Канг

4. Шан-тци

5. Вонг

64. Налоговая система Японии сложилась еще в

1. XIX в

2. XII в

3. XX в

4. 1956 г

5. 1946 г

65. В Японии физ. лица уплачивают государственный подоходный налог по прогрессивной шкале

1. 10, 20, 30, 40 и 50%

2. 5, 10, 15, 20 и 25%

3. 15,25,28,31 и 35%

4. 7, 14, 21, 28 и 35%

5. 2,4,8, 16 и 32%

66. Чем характеризуется налоговая система Японии