- •Тема 7 Взаимоотношения субъектов мсп с покупателями (2 часа) 65
- •Тема 8: Взаимоотношения субъектов мсп с поставщиками и подрядчиками (2 часа) 82
- •Тема 1: Ведение учета и формирование отчетности у субъектов мсп в условиях общей и специальных режимов налогообложения (4 часа)
- •1.1. Особенности учета и отчетности юридических лиц – субъектов мсп на общей системе налогообложения
- •1.2. Учет и отчетность юридических лиц – субъектов мсп при применении специальных налоговых режимов
- •При применении псн
- •Тема 2: Кассовая дисциплина у субъектов мсп (2 часа)
- •2.1. Понятие и нормативное регулирование кассовой дисциплины
- •2.2. Документальное оформление кассовых операций
- •2.3. Особенности ведения кассовой дисциплины индивидуальными предпринимателями
- •2.4. Бухгалтерский учет операций с применением наличных денежных средств
- •2.5. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины и ответственность за ее несоблюдение
- •Тема 3 Взаимоотношения субъектов мсп с кредитными учреждениями (2 часа)
- •3.1. Порядок открытия расчетного счета в банке. Учет и документирование операций по расчетному счету
- •Бухгалтерские проводки по учету операций на расчетном счете
- •Бухгалтерские проводки по учету операций по аккредитивам и специальным счетам в банках
- •3.3. Учет и документирование кредитов и займов
- •Бухгалтерский учет кредитов и займов
- •Учет расходов по займам и кредитам
- •Бухгалтерские проводки по учету кредитов и займов
- •Налоговый учет кредитов и займов
- •Тема 6: Взаимоотношения субъектов мсп с работниками (4 часа)
- •6.1. Регулирование трудовых отношений между работодателем и работников в законодательстве рф
- •Оформление трудовых отношений через трудовой договор
- •Заключение гражданско-правовых договоров
- •Особенности трудового и гражданско-правового договоров
- •Удаленная или дистанционная работа
- •6.2. Учет и документирование расчетов с персоналом
- •Бухгалтерские проводки по учету оплаты труда9
- •Бухгалтерские проводки по учету расчетов с работниками за товары, купленные в кредит
- •Бухгалтерские проводки по учету расчетов с работниками по предоставленным займам
- •Бухгалтерские проводки по учету расчетов по возмещению материального ущерба
- •Тема 7 Взаимоотношения субъектов мсп с покупателями (2 часа)
- •7.1. Учет и документирование расчетов с покупателями
- •7.2. Доходы субъекта мсп: формирование, учет и отражение в отчетности
- •Тема 8: Взаимоотношения субъектов мсп с поставщиками и подрядчиками (2 часа)
- •8.1. Учет и документирование расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •8.2. Расходы субъекта мсп: формирование, учет и отражение в отчетности
При применении псн
ПСН применяют только ИП. Бухучет не ведется, налоговая отчетность не сдается (за исключением отчетности в качестве работодателя). Ведется книга учета доходов.
Тема 2: Кассовая дисциплина у субъектов мсп (2 часа)
2.1. Понятие и нормативное регулирование кассовой дисциплины
Контрольно-кассовая (или кассовая) дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательно установленных в РФ правил осуществления наличных денежных расчетов. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.
Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 2 закона РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение:
Юрлицами и ИП, применяющими бланки строгой отчетности (БСО) при оказании услуг населению (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Юрлицами и ИП, находящимися на ЕНВД, и ИП, применяющими ПСН (ст. 2.1 закона № 54-ФЗ). Им достаточно оформить для покупателя любой документ, подтверждающий прием денег. По содержанию он схож с обычным товарным чеком.
Юрлицами и ИП при осуществлении некоторых видов деятельности или ведении этой деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Количество используемых кассовых аппаратов или иных пунктов получения денег способами, допускающими неприменение ККТ, не ограничено. Но в конце рабочего дня поступившая выручка должна быть оприходована в кассу фирмы или ИП.
Соблюдение кассовой дисциплины сводится к исполнению правил, установленных следующими документами:
Указанием Банка РФ от 11.03.2014№ 3210-У, которое определяет правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП.
Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013№ 3073-У, которое содержит условия расчетов наличными деньгами.
Законом РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, устанавливающим правила применения ККТ.
Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470, определяющим порядок регистрации ККТ.
Существует ряд исключений, которые позволяют некоторым индивидуальным предпринимателям и организациям вести бизнес без применения кассового аппарата: Плательщики ЕНВД (ИП и организации), а также ИП применяющие ПСН имеют право не использовать кассовый аппарат. Однако по требованию покупателя или клиента они обязаны выдавать документ подтверждающий прием денежных средств (товарный чек, квитанция и т.д.). Данный документ должен предоставляться в момент оплаты и содержать следующие сведения: наименование документа; порядковый номер документа и дату его выдачи; наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях; должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, его личную подпись. Организации и ИП, которые оказывают услуги населению, независимо от выбранной системы налогообложения имеют право не использовать кассовый аппарат, но при условии выдачи покупателю (клиенту) бланка строгой отчетности (БСО). К примерам бланков строгой отчетности можно отнести транспортные билеты, квитанции, билеты в кино, абонементы, талоны, туристические и экскурсионные путевки и так далее. Порядок оформления и выдачи бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения установлен Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359. ИП и организации на любой системе налогообложения, могут не использовать кассовый аппарат при осуществлении некоторых видов деятельности:
продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом местной власти. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;
продажа ценных бумаг и лотерейных билетов;
продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий (детские сады, школы);
торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, и других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых мест, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);
продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
реализация предметов религиозного культа, религиозной литературы и оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний; продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местах (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа) которые указаны в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ;
аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность расположенных в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации1.
.