- •Тема 7 Взаимоотношения субъектов мсп с покупателями (2 часа) 65
- •Тема 8: Взаимоотношения субъектов мсп с поставщиками и подрядчиками (2 часа) 82
- •Тема 1: Ведение учета и формирование отчетности у субъектов мсп в условиях общей и специальных режимов налогообложения (4 часа)
- •1.1. Особенности учета и отчетности юридических лиц – субъектов мсп на общей системе налогообложения
- •1.2. Учет и отчетность юридических лиц – субъектов мсп при применении специальных налоговых режимов
- •При применении псн
- •Тема 2: Кассовая дисциплина у субъектов мсп (2 часа)
- •2.1. Понятие и нормативное регулирование кассовой дисциплины
- •2.2. Документальное оформление кассовых операций
- •2.3. Особенности ведения кассовой дисциплины индивидуальными предпринимателями
- •2.4. Бухгалтерский учет операций с применением наличных денежных средств
- •2.5. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины и ответственность за ее несоблюдение
- •Тема 3 Взаимоотношения субъектов мсп с кредитными учреждениями (2 часа)
- •3.1. Порядок открытия расчетного счета в банке. Учет и документирование операций по расчетному счету
- •Бухгалтерские проводки по учету операций на расчетном счете
- •Бухгалтерские проводки по учету операций по аккредитивам и специальным счетам в банках
- •3.3. Учет и документирование кредитов и займов
- •Бухгалтерский учет кредитов и займов
- •Учет расходов по займам и кредитам
- •Бухгалтерские проводки по учету кредитов и займов
- •Налоговый учет кредитов и займов
- •Тема 6: Взаимоотношения субъектов мсп с работниками (4 часа)
- •6.1. Регулирование трудовых отношений между работодателем и работников в законодательстве рф
- •Оформление трудовых отношений через трудовой договор
- •Заключение гражданско-правовых договоров
- •Особенности трудового и гражданско-правового договоров
- •Удаленная или дистанционная работа
- •6.2. Учет и документирование расчетов с персоналом
- •Бухгалтерские проводки по учету оплаты труда9
- •Бухгалтерские проводки по учету расчетов с работниками за товары, купленные в кредит
- •Бухгалтерские проводки по учету расчетов с работниками по предоставленным займам
- •Бухгалтерские проводки по учету расчетов по возмещению материального ущерба
- •Тема 7 Взаимоотношения субъектов мсп с покупателями (2 часа)
- •7.1. Учет и документирование расчетов с покупателями
- •7.2. Доходы субъекта мсп: формирование, учет и отражение в отчетности
- •Тема 8: Взаимоотношения субъектов мсп с поставщиками и подрядчиками (2 часа)
- •8.1. Учет и документирование расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •8.2. Расходы субъекта мсп: формирование, учет и отражение в отчетности
1.2. Учет и отчетность юридических лиц – субъектов мсп при применении специальных налоговых режимов
При применении УСН:
Налогоплательщики УСН обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого налога. Для этих целей они ведут Книгу учёта доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный период. До 2013 года компании, применяющие УСН, могли не вести бухгалтерский учет, но в 2013 году у них это право у них отняли. Однако специально для небольших организаций есть послабления. Например, федеральный закон № 209-ФЗ разрешает субъектам малого бизнеса вести бухгалтерский учёт в упрощённой форме. Под упрощенной системой бухгалтерского учета малых предприятий следует понимать информационное единств подсистем финансового и налогового учета, основанных на упрощении содержания её элементов в зависимости от типа малого предприятия. Рабочий план счетов можно упростить, объединив некоторые счета. В Информации Минфина РФ № ПЗ-3/2010 подробно рассмотрены варианты такого объединения. Например, можно вести учет затрат на производство на счете 20 «Основное производство», а счета 23, 25, 26, 28, 29 не использовать. Закон № 402-ФЗ устанавливает единые требования к бухгалтерскому учету и бухгалтерской (финансовой) отчетности для всех организаций. Так в части 1 статьи 6 закона 402-ФЗ сказано, что любой экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет.
Если организации малого бизнеса на УСН или ЕНВД удобнее сдавать баланс и отчет о финансовых результатах по обычным формам, можно продолжать делать это и в дальнейшем.
Отчетность организации на УСН
декларации (расчёты) по налогам (сборам), подлежащим уплате по итогам налогового периода (по УСН, налогу на имущество, транспортному);
сведения о доходах физических лиц (справка по форме 2-НДФЛ; декларации 6-НДФЛ);
сведения о средней численности работников;
Отчётность во внебюджетные фонды включает в себя (в ФСС и ПФР)
Отчетность ИП на УСН:
Декларация по УСН (сдается в налоговую)
Книга доходов и расходов (обязанности сдавать в налоговую нет)
Отчетность во внебюджетные фонды за работников (ФСС и ПФР)
При применении ЕНВД
Для юридических лиц бухгалтерский учет при ЕНВД обязателен. Индивидуальные предприниматели от него освобождены. Ведение бухгалтерского учета при ЕНВД должно соответствовать нормам, прописанным в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» 402-ФЗ. К Бухгалтерский учет при ЕНВД ничем не отличается от других систем налогообложения.
Отчетность:
декларации (расчёты) по налогам (сборам), подлежащим уплате по итогам налогового периода (по ЕНВД ежеквартально, налогу на имущество (если необходимо предоставлять), транспортному);
сведения о доходах физических лиц (справка по форме 2-НДФЛ; декларации 6-НДФЛ);
сведения о средней численности работников;
Отчётность во внебюджетные фонды включает в себя (в ФСС и ПФР)
Отчетность в статитиску (баланс, форма 2, отчетность по формам для конкретного вида деятельности).