2.1 Анализ показателей ао «КазТрансГаз Аймак»
В ходе работы был проведен анализ активов и обязательств компании горизонтальным и вертикальным методами за 2015-2016 гг.
Ниже приведён анализ активов и обязательств по горизонтальному методу. (Таблица 4).
Таблица №1 – Горизонтальный анализ расходов и доходов за период 2015-2016г. АО «КазТрансГаз Аймак»
Показатели |
горизонтальный |
|||
31.12.2016 |
31.12.2015 |
Абсолютные изменения, тенге |
Относительные изменения, % |
|
Активы |
291 946 031 |
257 729 153 |
34 216 878 |
13,28 |
Долгосрочные активы |
242 348 885 |
212 351 566 |
29 997 319 |
14,13 |
Основные средства |
228 993 710 |
204 523 335 |
24 470 375 |
11,96 |
Нематериальные активы |
383 214 |
341 635 |
41 579 |
7 |
Расходы будущих периодов |
27 067 |
40 937 |
-13 870 |
12,17 |
Авансы выданные |
4 657 113 |
314 083 |
4 343 030 |
1382,77 |
Инвестиционная недвижимость |
34 319 |
36 031 |
-1 712 |
-4,75 |
Долгосрочная часть НДС к возмещению |
7 049 419 |
5 573 970 |
1 475 449 |
26,47 |
Беспроцентные займы выданные связанным сторонам |
3 243 |
3 464 |
-221 |
-6,38 |
Долгосрочные банковские вклады |
40 000 |
40 000 |
0 |
0 |
Денежные средства, ограниченные в использовании |
1 160 800 |
1 478 111 |
-317 311 |
-21,47 |
Текущие активы |
49 597 146 |
45 377 587 |
4 219 559 |
9,29 |
Товарно-материальные запасы |
1 272 022 |
1 578 912 |
-306 890 |
-19,44 |
Торговая и прочая дебиторская задолженность |
38 466 763 |
29 018 299 |
9 448 464 |
32,56 |
Авансы выданные |
875 096 |
230 426 |
644 670 |
279,77 |
Налоги к возмещению |
1 407 214 |
3 288 273 |
-1 881 059 |
-57,21 |
Предоплата по корпоративному подоходному налогу |
259 270 |
1 721 001 |
-1 461 731 |
-84,93 |
Прочие текущие активы |
251 845 |
357 326 |
-105 481 |
-29,52 |
Краткосрочные банковские вклады |
3 979 900 |
5 120 424 |
-1 140 524 |
-22,27 |
Денежные средства и их эквиваленты |
3 085 036 |
4 062 926 |
-977 890 |
-99,92 |
Примечание: источник [1] |
||||
Таблица №2 – Горизонтальный анализ расходов и доходов за период 2015-2016г. АО «КазТрансГаз Аймак»
Показатели |
горизонтальный |
|||
31.12.2016 |
31.12.2015 |
Абсолютные изменения, тенге |
Относительные изменения, % |
|
Пассив |
291 946 031 |
257 729 153 |
34 216 878 |
13,28 |
Капитал |
125 019 987 |
95 505 781 |
29 514 206 |
31 |
Уставный капитал |
91 374 582 |
84 052 173 |
7 322 409 |
8,7 |
Нераспределенная прибыль |
33 645 405 |
11 453 608 |
22 191 797 |
193,76 |
Обязательства |
166 926 044 |
162 223 372 |
4 702 672 |
2,9 |
Долгосрочные обязательства |
67 022 108 |
51 342 529 |
15 679 579 |
30,54 |
Процентные займы |
35 905 570 |
27 353 098 |
8 552 472 |
31,27 |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
24 056 204 |
16 317 145 |
4 739 059 |
47,43 |
Обязательства по отсроченному налогу |
454 813 |
1 580 740 |
-1 125 927 |
-71,23 |
Резерв по ликвидации газопровода и восстановлению участка |
947 743 |
507 627 |
440 116 |
86,7 |
Доходы будущих периодов |
5 657 778 |
5 583 919 |
73 859 |
1,32 |
Текущие обязательства |
99 903 936 |
110 880 843 |
-10 976 907 |
-9,9 |
Процентные займы |
4 024 207 |
3 110 759 |
913 448 |
29,36 |
Беспроцентный заем от материнской компании |
- |
2 778 667 |
-2 778 667 |
-100 |
Торговая кредиторская задолженность |
66 695 218 |
74 744 405 |
-8 049 187 |
-10,77 |
Авансы полученные |
2 918 676 |
3 389 667 |
-470 991 |
-13,9 |
Налоги к уплате |
63 877 |
114 951 |
-51 074 |
-44,43 |
Вознаграждение к выплате по долговым ценным бумагам |
587 578 |
94 248 |
493 330 |
523,44 |
Доходы будущих периодов |
362 350 |
344 185 |
18 165 |
5,28 |
Оценочные обязательства |
24 361 458 |
24 813 178 |
-451 720 |
-1,82 |
Прочие текущие обязательства |
890 572 |
1 490 783 |
-600 211 |
-40,26 |
Примечание: источник [2] |
||||
Анализ активов АО "КазТрансГаз Аймак" показывает, что абсолютная их сумма за 2015-2016 гг. повысилась на 34 216 878 тенге, или на 13,28%. Можно сделать вывод, что организация повышает свой экономический потенциал.
С точки зрения динамики активов наблюдаемое увеличение произошло за счет роста оборотных активов – на 4 219 559 тенге или на 9,29% . Когда как внеоборотные активы увеличились на 29 997 319 тенге или на 14,13%.
Повышение пассивов АО «КазТрансГаз Аймак» произошло на 34 216 878тенге или на 13,28%. Увеличение произошло в основном за счет увеличения обязательств на 4 702 672 тенге или на 2,9%. В частности, за счет уменьшения краткосрочных обязательств на 10 976 907 тенге или на 9,9%. За анализируемый период отмечается тенденция роста заёмных средств.
Рисунок-1 Динамика изменения актива и пассива горизонтальным способом
Примечание: Уалханова Салтанат
Динамика изменения активов и пассивов во времени наглядно представлена на рис.4. На основании проведённого горизонтального анализа можно сказать, что финансовая деятельность АО «КазТрансГаз Аймак» находится в не стабильном положении
2.2 Анализ активов и обязательств вертикальным методом (Таб.5)
Таблица №5 – Вертикальный метод АО «КазТрансГаз Аймак»
Показатели |
горизонтальный |
|||
31.12.2016 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
31.12.2015 |
|
Активы |
291 946 031 |
257 729 153 |
100 |
100 |
Внеоборотные активы |
242 348 885 |
212 351 566 |
83,02 |
82,39 |
Основные средства |
228 993 710 |
204 523 335 |
94,49 |
96,31 |
Нематериальные активы |
383 214 |
341 635 |
0,16 |
0,16 |
Расходы будущих периодов |
27 067 |
40 937 |
0,01 |
0,02 |
Авансы выданные |
4 657 113 |
314 083 |
1,92 |
0,15 |
Инвестиционная недвижимость |
34 319 |
36 031 |
0,01 |
0,02 |
Долгосрочная часть НДС к возмещению |
7 049 419 |
5 573 970 |
2,91 |
2,62 |
Беспроцентные займы выданные связанным сторонам |
3 243 |
3 464 |
0,001 |
0,002 |
Долгосрочные банковские вклады |
40 000 |
40 000 |
0 |
0 |
Денежные средства, ограниченные в использовании |
1 160 800 |
1 478 111 |
0,005 |
0,02 |
Оборотные активы |
49 597 146 |
45 377 587 |
16,99 |
17,61 |
Товарно-материальные запасы |
1 272 022 |
1 578 912 |
2,56 |
3,78 |
Торговая и прочая дебиторская задолженность |
38 466 763 |
29 018 299 |
77,56 |
63,95 |
Авансы выданные |
875 096 |
230 426 |
1,76 |
0,51 |
Налоги к возмещению |
1 407 214 |
3 288 273 |
2,83 |
7,25 |
Предоплата по корпоративному подоходному налогу |
259 270 |
1 721 001 |
0,52 |
3,79 |
Прочие текущие активы |
251 845 |
357 326 |
0,51 |
0,79 |
Краткосрочные банковские вклады |
3 979 900 |
5 120 424 |
8,02 |
11,28 |
Денежные средства и их эквиваленты |
3 085 036 |
4 062 926 |
6,22 |
8,95 |
В структуре активов баланса АО «КазТрансГаз Аймак» значительная доля принадлежит оборотным активам. Увеличение удельного веса оборотных активов способствует мобилизации активов и ускорению оборачиваемости средств компании. Резкое увеличение оборотного капитала может быть результатом неэффективной политики (затоваривания склада, выбора дорогих источников финансирования). На 2015 г. величина оборотных активов составила 82,39% от их общей величины, а в 2016г. – 83,02%. Прослеживается тенденция увеличения этого вида активов в общей сумме.
За анализируемый период в АО «КазТрансГаз Аймак» происходило увеличение доли собственного капитала с 37,06% до 42,82%. Так же можно сделать вывод, что АО «КазТрансГаз Аймак» не зависит от лиц, предоставляющих ему займы.