3.Пути совершенствования управления собственным капиталом банка

3.1. Направления модернизации управления собственным капиталом банка

Основными аспектами недостаточной эффективности в управлении собственным капиталом банка являются следующие результаты, полученные в ходе исследования его бухгалтерской отчетности: пониженный показатель прибыли после налогообложения, резкое уменьшения резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а так же начисленных процентных доходам (около 24% в течение рассматриваемого периода) , значительное и резкое уменьшение доли переоценки основных средств(с 22,35% до 0,76%), которая является существенным источником капитала для банков.

Согласно аудиторскому заключению, значения нормативов находятся в допустимых пределах, но многие близки к минимальным, а именно, норматив H1.0, величина которого (10,8%) близка к минимальному значению, установленному Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков в размере 12,5».

Также аудиторская фирма заключила, что есть недочеты в управлении самой компании, особенно - структуры филиально-офисной сети, и, как следствие, убыточной работе подразделений банка., которые также могли повлиять на низкие значения показателей оценки капитала и собственного капитала в бухгалтерской отчетности, а именно:

1) служба внутреннего аудита Банка подчинена и подотчетна Совету директоров, а подразделения управления рисками Банками не были подчинены и не были подотчетны подразделениям принимающих соответствующие риски.

2) отсутствие внутренних методик по осуществлению стресс-тестирования кредитного риска Банка, которые были утверждены уполномоченными органами управления банка.

В основном, снижение величины показателей эффективности управления собственным капиталом связано с наступлением 2016г., который стал серьезным испытанием для экономики и финансового секторы страны и повлек за собой снижение темпов роста промышленности и ВВП, сохранение темпов инфляции, а также усиление требований ЦБ РФ к достаточности капитала и резервным кредитам и банковской системе.

3.2.Пути оптимизации управления собственным капиталом банка

Несмотря на тяжелую финансовую ситуацию в стране и сравнительно стабильное состояние ПАО «МИнБанк», все же необходимо решить назревшие проблемы, так как они увеличивают вероятность кредитного риска, риска ликвидности и рыночного риска, операционных рисков.

Рассмотрим пути решения вопроса оптимизации управления собственным капиталом банка ПАО «МИнБанк».

Как ранее было сказано, основная причина недочетов кроется в недостаточном контроле по поддержанию качества кредитного портфеля, несогласованной работе подразделений и отсутствия по факту тестирований на наличие кредитного риска.

Поэтому банку следует предпринять следующее, исходя из данных бухгалтерской и аудиторской отчетности:

1.проведение взвешенной политики при оптимизации сети подразделений, а именно:

1.1.активизация работ по закрытию убыточных подразделений и открытию новых

1.2..изменение структуры филиально-офисной сети

1.3.централизация ряда стандартных бэк-офисных процессов по выполнению рутинных, типовых операций внутренне бухгалтерии и операционной работы

1.4.формирование комплекса мероприятий по повышению эффективности филиальной сети банка

2.усиление контроля за отслеживанием вероятности кредитного риска банка

проведение утвержденных внутренних методик по осуществле-нию стресс- тестирования кредитного риска ПАО «МИнБанк».Также банк может воспользоваться подходами к разработке систем стресс- тестирования, которые отражены в материалах Банка России "Подходы к организации стресс - тестирования в кредитных организациях (на основе обзора международной финансовой практики)"

На мой взгляд, банку ПАО «МИнБанк» следует отдать предпочтение многофакторным стресс - тестам (анализ сценариев), нежели однофакторным, так как такой анализ преимущественно нацелен на оценку стратегических перспектив кредитной организации. Он оценивает потенциальное воздействие ряда факторов риска на деятельность кредитной организации в случае кризисной ситуации, при условии вероятностного наступление такого события. Перечень возможных сценариев стресс-тестирований представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Классификация и сравнительный анализ

многофакторных стресс-тестов

Вид	Содержание	Достоинства	Недостатки
Исторические сценарии	Модель основывается на оценке прошлых событий и факторах, оказавших влияние на финансовую устойчивость и ликвидность кредитной организации в прошлом.	Основываясь на историческом опыте не допустить ошибок и скорректировать стресс-факторы на ту или иную стресс-ситуацию.	Основываясь на опыте прошлым событий не учитывает актуальную конъектуру рынка.
Гипотетические сценарии	Рассмотрение потенциальных событий, по отношению к которым рассматриваемый портфель наиболее уязвим.	Гибкая формулировка потенциальных событий.	Трудное определение вероятности событий, которые никогда до этого не происходили.
Наихудшие сценарии	Все факторы риска принимают свои наихудшие значения с целью оценки портфеля организации в наиболее рискованной ситуации.	Простота расчетов.	Не учитывается корреляция между факторами риска, т.е. при таком подходе не учитывается влияние одного фактора на другой, что может привести к некорректности расчетов.
Субъективные сценарии	Масштаб изменения факторов риска зависит от мнения экспертов (трейдеров, топ менеджеров и т.д.)	Верное мнение экспертов, позволяет эффективно устранить риск банкротства.	Сценарии основываются на опыте и экспертной оценке субъектов рынка, которые как и все люди могу ошибаться.
Метод Монте Карло	Основан на получении большого числа реализаций стохастического (случайного) процесса, который формируется таким образом, чтобы его вероятностные характеристики совпадали с аналогичными величинами решаемой задачи.	Возможность использования любых распределений и моделирования сложного поведения рынков (например, меняющихся корреляций между факторами риска).	Сложность вычислении и реализации.
Теория экстремальных значений	Позволяет рассмотреть распределение экстремальных значений факторов риска за определенный период времени.Рассчитывается величина Valueatrisk(Var)- стоимостная мера риска. Это выраженная в денежных единицах оценка величины, которую не превысят ожидаемые в течение данного периода времени потери с заданной вероятностью.	Построение  распределение непосредственно экстремальных значений позволяет избежать недооценки вероятностных событий.	При анализе простого нормального  распределения, вероятности экстраординарных сценариев недооцениваются.

Источник: статья «Стресс-тестирование. Методы анализа рисков в банке» . Электронный научно-практический журнал «Экономика и менеджмент инновационных технологий»

Самым популярным в настоящее время является последний метод теорию экстремальных значений.

Периодичность проведения стресс-тестирования определяется на

основании прогноза изменения экономических или иных условий деятельности кредитной организации, которые могут оказать существенное влияние на уровень принимаемого кредитной организацией процентного риска.

Кроме того, при проведении сценарного стресс-тестирования целесообразно использовать те сценарии, которые предусматривают резкие ухудшения ключевых рыночных, финансовых и (или) иных факторов и условий деятельности кредитной организации. То есть помимо проведения стресс-тестирования на основе прогноза возможных событий осуществляется стресс-тестирование на основе сценариев, предусматривающих наихудший вариант развития событий.

Исполнительный орган и совет директоров (наблюдательный совет) периодически анализируют результаты проведения стресс-тестирования, а также применяемые кредитной организацией стресс-тесты.

Измерение процентного риска

Для целей оценки влияния возможного изменения процентных ставок на величину доходов и экономическую (чистую) стоимость кредитной организации могут применяться различные методы измерения процентного риска, позволяющие осуществлять оценку текущего уровня риска, а также идентифицировать (определить) возможное существенное (значительное) повышение процентного риска, которое может возникнуть в будущем.Измерение процентного риска осуществляется в отношении финансовых инструментов, чувствительных к изменению процентных ставок. Используемые в кредитной организации методы измерения процентного риска должны охватывать все существенные источники процентного риска, присущие проводимым кредитной организацией операциям и сделкам. Кроме того, особо пристальное внимание уделяется анализу риска, связанного с финансовым инструментом, чувствительным к изменению процентных ставок, которые оказывают существенное влияние на совокупную позицию кредитной организации, подверженную процентному риску.

приоритет жесткой регламентации всего процесса предоставления ссуд

поддержание качества кредитного портфеля

Кредитная организация может использовать любые общепринятые в

мировой практике методы измерения процентного риска, к числу которых

относятся: гэп-анализ, метод дюрации (измерение влияния изменения

процентных ставок на величину текущей стоимости активов и обязательств

кредитной организации), имитационные модели

Исходя из опыта управления капиталом других банков(например, ОАО «Сбербанк») предпочтительнее использовать такой инструмент для повышения эффективности показателей собственного капитала, как GAP-анализ (в соответствии с Письмом Банка России от 02.10.2007 г. №15-1-3-6/3995 «О международных подходах (стандартах) организации управления процентным риском») – это анализ стратегического разрыва, позволяющий определить расхождение между желаемым и реальным в деятельности предприятия. Цель GAP – анализа – определить, существует ли разрыв между целями фирмы и ее возможностями и, если да, установить, как «заполнить» его.

Другой способ применения GAP – анализа – это определение разницы между наиболее высокими ожиданиями и самыми скромными прогнозами.

Заполнение можно произвести несколькими способами, например:

за счет роста производительности и достижения желаемых 20%;

за счет отказа от более амбициозных планов в пользу 15%.

Различают несколько типов ГЭПа.

1. Абсолютный ГЭП, или абсолютная разница между величиной активов данного срока, т.е. чувствительных к изменению процентных ставок в данном периоде (АЧП), и обязательств этого же срока (ОЧП).Абсолютный ГЭП, в свою очередь, может быть трех видов:

– положительный ГЭП, когда у банка больше активов данного срока, чем пассивов, т.е. АЧП > 0ЧП;

– отрицательный ГЭП, когда у банка больше пассивов данного срока, чем активов, т.е. АЧП < ОЧП;

– нулевой ГЭП, когда разрыв между активами и пассивами данного срока отсутствует, т е. АЧП = ОЧП;

Таким образом, у ПАО «МИНБанк» в рассматриваемом периоде наблюдается нулевой ГЭП, так как на конец периода величина АЧП

( 225433330 тыс.руб) равна величине ОЧП(225433330тыс.руб.)

2. Относительный ГЭП, или относительная величина (коэффициент ГЭПа), характеризующая разрыв между АЧП и ОЧП.

(АЧП-ОЧП)/АЧП ; АЧП/ОЧП

 ГЭП-анализ предполагает оценку степени процентного риска в несколько этапов.

– Во-первых, выявляются по балансу активы и пассивы, подверженные влиянию изменения уровня процентных ставок в пределах данного срока.

– Во-вторых, определяется разрыв (GАР) между указанными активами и пассивами.

– В-третьих, проводится оценка полученных данных (наличие, величина разрыва, характер разрыва, позитивный, негативный или нейтральный).

– В-четвертых, делаются выводы и принимаются решения по корректировке процентной политики банка.

Для оценки степени процентного риска используются следующие приемы ГЭП-анализа:

1. Расчет коэффициента ГЭПа, оценка его величины и динамики.

При этом возможны следующие варианты значений коэффициента ГЭПа

  (10)

Чем больше отклонение коэффициента ГЭПа от 1, тем выше процентный риск.

Таким образом, коэффициент для ПАО «МИнБанк» составил на конец периода:

225433330/225433330=1

Это является оптимальным значением.Банку ПАО «МИнБанк» следует поддерживать такой уровень контроля за своими активами и пассива вышеперечисленными методами.

Также производится расчет величины изменения процентной маржи (чистого процентного дохода) на основе ГЭПа:

(11)

Изменение чистого процентного дохода банка (∆NП) зависит от изменения уровня процентных ставок (∆i) и разрыва (GАР) между активами и пассивами банка, чувствительными к изменениям процентных ставок в данном периоде

А для подведения итогов к концу года возможно произвести расчет накопленного ГЭПа., который к концу данного срока определяется сложением абсолютного ГЭПа по отдельным периодам внутри данного срока.Если накопленный ГЭП к концу какого-либо срока равен 0, то имеется вероятность получения банком к концу этого срока запланированной процентной маржи, заложенной в договорный процент.

Оценка процентного риска с точки зрения перспективы получения

дохода осуществляется при помощи такого показателя, как уровень процентной маржи. Процентная маржа представляет собой разницу между процентным доходом от активов, приносящих доход, и процентным расходом по обязательствам банка. Процентную маржу определяют также, как чистый доход по процентам, выраженный в отношении к объему активов,

приносящих доход в виде процентов.

Чаще всего для расчета процентной маржи используют следующую формулу: , где: (12)

М факт – размер фактической процентной маржи,

Дп – процентный доход,

Рп- расходы по выплате процентов,

Ад- активы, приносящие доход виде процентов

Рассчитаем величину фактической процентной маржи для ПАО «МИнБанк» на 01.01.2016 и 01.01.2017 гг.:

1. на 01.01.2016: (17916941-10582173)/ 146869598 * 100% = 4,994 %

2. на 01.01.2017: (20025176-12133599)/ 165789151*100%=4,7%

Таким образом, значение фактической процентной маржи(на 01.01.2017) по сравнению с базовой(на 01.01.2016) уменьшилось, что говорит о некоторой незначительной тенденции снижения дохода по процентам. Как правило, причиной такого результата является увеличение процентного риска, которого можно избежать с усилением контроля за соблюдаемостью мероприятий по диагностике соблюдения регламентации по основным операциям банка, по выявлению имеющихся проблем(например, кредитный риск) и других процессов, описанных выше.