1.2.Методика анализа управления собственным капиталом банка:
Анализ собственного капитала имеет следующие основные цели:
выявить основные источники формирования собственного
капитала и их динамику;
установить способность к сохранению капитала;
оценить возможность прироста капитала;
определить правовые, договорные и финансовые ограничения
в распоряжении текущей и накопленной нераспределенной
прибылью.
При анализе собственных средств следует различать понятия собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.
Понятие собственных средств-брутто – это сумма фактического остатка собственных средств-нетто и отвлеченных иммобилизованных собственных средств.
Иммобилизация представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.
Сумма иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств будут способствовать росту доходов и повышению ликвидности банка.
Для расчета собственных средств-нетто статьи, включаемые в состав собственных источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение — основные средства и нематериальные активы за вычетом амортизационных отчислений, материальные запасы, участия, вложения в ценные бумаги для инвестирования, а также на сумму резервов на возможные потери (это ресурсы целевого назначения).
Иммобилизация собственных средств банка рассчитывается по формуле:
ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА, (1)
где ИМ - сумма иммобилизации, Ф - фонды банка, ПС — прирост стоимости имущества при переоценке, А - амортизация основных средств и нематериальных активов, ОС - основные средства по балансу, включая землю, КЗ - капитальные затраты (вложения), НА - нематериальные активы.
Если ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию собственных средств.
Если сумма иммобилизации - это количественная оценка, то качественной оценкой иммобилизации является коэффициент иммобилизации.
Анализ собственных средств банка включает следующие этапы:
1 этап. Проводится анализ состава и структуры собственных средств в динамике, определяются изменения и формируется типовая аналитическая таблица, включающая показатели:
1) уставный фонд, размер которого определяется законодательством и является обязательным условием регистрации банка;
2) резервный фонд, который предназначен для возмещения убытков от активных операций банка и увеличения уставного фонда;
3) фонды переоценки (добавочный капитал);
4) другие фонды, образованные за счет прибыли;
5) нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;
6) резервы на возможные потери.
На основе проведенного анализа на этапе 1 делаются выводы и предложения без расчетов для улучшения структуры собственных средств.
2 этап. Проводится анализ комплексной характеристики долевого участия уставного фонда в банковской деятельности, т. к. ему принадлежит наибольший удельный вес в собственных средствах. Анализ проводится на основании следующих показателей: зарегистрированный уставный фонд банка, собственные средства банка, удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств, активные операции банка, удельный вес уставного фонда в активных операциях банка, кредитные вложения банка,
удельный вес уставного фонда в сумме кредитных вложений, обязательства банка, отношение уставного фонда к сумме обязательства банка, привлеченные средства банка, удельный вес уставного фонда к сумме привлеченных средств, заемные средства банка, удельный вес уставного фонда к сумме заемных средств, валюта баланса, удельный вес уставного фонда в валюте баланса.
Базовые и отчетные данные и изменения заносятся в таблицу. По результатам анализа делаются выводы и предложения.
3 этап. Проводится анализ относительных показателей, характеризующий эффективное использование собственных средств:
1) коэффициент иммобилизации рассчитывается как:
Ким = Сумма иммобилизации / сумма СС-брутто. (2)
При анализе иммобилизации определяют, за счет каких факторов допущена иммобилизация, какова динамика коэффициента иммобилизации. Вложения сверх суммы фондов, амортизации и переоценки основных средств необходимо сокращать.
Если сумма отвлеченных собственных средств превысит величину собственных средств-брутто, то у банка могут отсутствовать собственные средства-нетто, вложение которых приносит доход. В такой ситуации необходимо выявить и устранить причины недостатка средств, так как на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, что является симптомом неэффективной работы банка.
2) коэффициент эффективности использования собственных средств банка
Кэф.и.сс = СС/КВ, (3)
где СС – собственные средства,
KB - сумма кредитных вложений банка.
3) коэффициент соотношения размеров инвестируемых и собственных средств банка
Кинв/сс = ССинв / СС (4)
Нормативное значение - (0,1 -0,25).
4) коэффициент доходности собственных средств банка
Rск = ЧП/СС*100 (5)
где ЧП - сумма чистой прибыли, СС - средняя сума собственных средств за период.
4 этап. Проводится факторный анализ эффективности использования собственных средств банка:
Кэф.исп.cс =СС/КВ (6)
5 этап. Проводится расчет резервов роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка:
6 этап. Разрабатываются мероприятия по рациональному использованию собственных средств.
Обязательные нормативы деятельности коммерческих банков
В целях обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк Российской Федерации разрабатывает для коммерческих банков обязательные нормативы, которые позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами.
Для оценки собственного капитала банка были разработаны следующие показатели:
норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)-
регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.
В расчет норматива Н1 включаются:
величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;
величина операционного риска;
величина рыночного риска.
Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле: (7)
где:
К - собственные средства (капитал) банка
Кi - коэффициент риска i-го актива
Аi - i-й актив банка;
Рi - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;
код 8733 – требования банка-заемщика по возврату ценных бумаг, переданных по сделкам, совершаемым на возвратной основе, с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без первоначального признания;
код 8735 – сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим лицам на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого помещения;
код 8741 – сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, указанным в строке кода обозначения 8740, умноженная на коэффициент 0,75;
код 8752 – сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим лицам на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого помещения;
код 8807 – сумма кредитных требований по получению начисленных процентов по ссудам, предоставленным физическим лицам на приобретение жилого помещения, по которым исполнении обязательств заемщика обеспечено залогом жилого помещения, умноженная на коэффициент 0,7.
код 8839 – кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим лицам в иностранной валюте ;
код 8847 – кредитные требования участников клиринга включаются в расчет в размере наименьшей из величин:
- 20 процентов от суммы средств, перечисленных для обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, либо
- совокупности двух величин:
5 процентов от суммы средств, перечисленных для обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и 1000 процентов от суммы коллективного клирингового обеспечения.
БК – показатель, предусматривающий применение повышенных требований по покрытию капиталом соответствующего уровня отдельных активов банка
код 8855 – корректирующая знаменатели нормативов достаточности капитала банка расчетная величина кредитных требований, включенных в IV группу риска, к связанным с банком лицам, которые могут быть включены в два и более кодов с разным значением повышенных коэффициентов;
ПКр - кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам
код 8957 – Сумма кредитных требований к связанным с банком лицам, взвешенных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3.
ПК - операции с повышенными коэффициентами риска (Показатель ПК используется при расчете норматива достаточности собственных средств (капитала) банка)
КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера,
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам,
РСК – величина риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента
ОР - величина операционного риска,
РР - величина рыночного риска,
Капитал банка состоит из основного и дополнительного капитала Его расчет осуществляется поэтапно:
На первом этапе суммируются элементы, составляющие основной капитал.
На втором этапе из полученной суммы вычитается показатели, уменьшаемые основной капитал
На третьем этапе рассчитывается дополнительный капитал банка
Дополнительный капитал включает:
1) прирост стоимости имущества за счет переоценки на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией;
2) резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года без подтверждения
аудиторской организацией (индивидуальным аудитором), и прибыли
предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией
(индивидуальным аудитором).
3) прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала;
4) субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), который одновременно удовлетворяет следующим условиям:
срок его предоставления составляет не менее пяти лет,
досрочный возврат, расторжение и (или) внесение изменний в договор кредита (депозита, займа) возможны только с согласия Банка России,
привлекаемый кредит (депозит, заем) не имеет обеспечения,
стороной договора не может быть физическое лицо;
5) привилегированные (включая кумулятивные) акции..
Сумма перечисленных источников дополнительного капитала уменьшается на те элементы, для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.
Под ненадлежащими активами понимаются денежные средства и (или) иное имущество, прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самой кредитной организацией, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества.
Сумма дополнительного капитала уменьшается на величину указанных источников за минусом сформированного резерва на возможные потери по соответствующему имуществу, предоставленному кредитной организацией инвесторам.
2.АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ БАНКА
ПАО «МИНБАНК»