СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1. Теоретические основы управления собственным капиталом банка…………………………………………………………………………..…...6

1.1.Понятие и классификация собственного капитала банка 6

1.2.Методика анализа управления собственным капиталом банка 14

2.Анализ управления собственным капиталом банка ПАО «МИнБанк» 23

2.1.Краткая характеристика банка Публичного акционерного общества «Московский Индустриальный банк» 23

2.2 Анализ статей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах……………………………………………………………………….25

2.3.Анализ управления собственным капиталом ПАО «МИнБанк»(в соответствии с обязательными нормативами БР)……………………………..36

3.Пути совершенствования управления собственным капиталом банка……41

3.1. Направления модернизации управления собственным капиталом банка……………………………………………………………………………...41

3.2.Пути оптимизации управления собственным капиталом банка………….42

3.3.Оценка экономической эффективности предлагаемых решений………...50

Заключение………………………………………………………………………53

Список использованных источников.………………………………………….55

Приложения……………………………………………………………………...57

ВВЕДЕНИЕ

Управление собственным капиталом банка - это важный аспект в деятельности любой кредитной организации. Особенно эта тема актуальна в настоящее время ввиду сложившейся экономической ситуации в стране, так как в последнее время увеличилось число обанкротившихся коммерческих банков, что является следствием неэффективного управления банковским капиталом. Кроме того, от величины банковского капитала зависит степень защиты вкладчиков и уровень обеспечения жизнеспособности страховых фондов, а также и вероятность банкротства самой кредитной организации.

Нередко проблемы в управлении собственным капиталом кроются в проведении агрессивной банковской политики при отсутствии реальной информационной базы, а именно, профессиональных знаний. Чаще всего банкиры предпочитают в первую очередь обеспечить своему делу прибыльность и рост активов, а во вторую – заботиться о качестве проводимой работы и соответствию нормативных показателей собственного капитала действительным. В связи с этим Центральный банк РФ усилил контроль за минимальными нормами собственного капитала.

Целью курсовой работы - исследование управления собственным капиталом коммерческого банка, его оценки и методов оптимизации.

Объетом исследования данной работы является ПАО «Московский Индустриальный банк»

В связи с поставленной целью были выдвинуты и решены следующие задачи:

1.Раскрыть понятие и классификацию собственного капитала

2.Дать определение и рассмотреть методику анализа управления собственным капиталом банка

3.Обозначить обязательные нормативы деятельности коммерческих банков и сделать необходимые выводы на основе их значений

4.Дать краткую характеристику исследуемой кредитной организации

5. Выявить существующие проблемы банка на основе анализа бухгалтерской отчетности и предложить возможные пути их решения

6. Дать оценку экономической эффективности в итоге внедрения предложенных мероприятий

7.Сделать обобщенный вывод по полученным результатам.

Теоретическая и практическая база были составлены на основе данных бухгалтерской отчетности , аудиторского заключения о финансовой отчетности и отчета менеджмента о деятельности банка ПАО «МИнБанк»; были использованы инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков", указание Банка России «Об оценке экономического положения банков» и другие нормативные документы, а также статьи из экономических журналов, интернет-ресурсов и учебных пособий.

1.Теоретические основы управления собственным капиталом банка

1.1.Понятие, классификация и функции собственного капитала банка

ПОНЯТИЕ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

Собственный капитал (собственные средства) банка — это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, .экономической стабильности, поглощения возможных убытков, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего года и прошлых лет, и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Собственный капитал банка (равный сумме акционерного и резервного капитала) представляет часть банковского капитала, вложенную владельцами (акционерами) банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

Классификация собственного капитала банка

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: капитал первого уровня и капитал второго уровня.

Капитал первого уровня — это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня — это относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

В соответствии с Положением Банка России от 28 декабря 2012 г. № 395-П «Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций » капитал первого уровня называется основным, капитал второго уровня — дополнительным. Величина собственных средств (капитала) банка определяется, следовательно, как сумма основного и дополнительного капитала. Сумма дополнительного капитала не может превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств (капитала) банка.

Источники собственных средств, принимаемые в расчет капитала первого уровня:

• уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;

• уставный капитал банка в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями;

• эмиссионный доход банков;

• фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;

• прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.

• В состав капитала второго уровня включаются следующие источники собственных средств:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;

• фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;

• прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;

• прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до I июля года, следующего за отчетным (при отсутствии такого подтверждения прибыль после указанной даты не включается в расчет собственного капитала);

• субординированный кредит;

• часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.

Функции собственного капитала банка :

Собственный капитал имеет следующие важнейшие функции: оперативную, защитную, распределительную, регулирующую, информационную. Рассмотрим их подробнее:

• оперативная функция: уставный капитал, представляя собой стабильную неизменную величину, обеспечивает предприятию юридическую возможность существования. Так, обязательным условием функционирования предприятия является сохранение уставного капитала на уровне не ниже предусмотренной законодательством минимальной величины.

• защитная функция: правовая и экономическая защита интересов кредиторов в случае стремления собственников или менеджмента компании к «проеданию» собственного капитала, что равносильно перемещению риска осуществления неэффективной деятельности на кредиторов. В качестве гарантии защиты интересов кредиторов выступает соблюдение обязательного требования наличия чистых активов, стоимость которых по величине должна быть не меньше, чем зарегистрированный уставный капитал. Особое место в реализации функции гарантии защиты кредиторов занимает резервный капитал. Чем больше резервный капитал, тем большая сумма убытков может быть компенсирована и тем большую свободу маневра получает руководство предприятия в принятии мер по преодолению убытков.

• распределительная функция - защищает право собственников на всю прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия.

• регулирующая функция: регулирование участие отдельных субъектов в управлении акционерным обществом согласно составу и структуре акционерного капитала, которые определяют возможности владельцев обыкновенных и привилегированных акций, определяют

• информационная функция: величина, динамика, а также состав отдельных элементов собственного капитала как характеристика финансовой устойчивости компании и эффективности функционирования бизнеса являются важнейшей сигнальной информации о компании для инвесторов, что влияет на возможность дальнейшего привлечения финансовых ресурсов. В этом, как правило, и проявляется положительный эффект успешного проведения IPO.

Понятие управления капиталом банка

Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала, с целью достижения установленных банком параметров.

Постоянные изменения в области нормативного регулирования и в состоянии финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых управленческих решений. В большинстве коммерческих банках Росси работа по управлению капиталом ограничивается выполнением требований надзорных органов.

Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и источников роста капитала. Банковской практике известно множество способов планирования капитала, но все они включают следующие основные этапы:

-разработка общего финансового плана

-определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, условий государственного регулирования;

- определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;

- оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источников капитала.

Планирование собственного капитала должно осуществляться на основе общего финансового плана. Планированию капитала предшествуют разработки по определению темпов роста активных операций банка и их структуре, т.е. составляется прогнозный баланс активных операций. На следующем этапе определяются необходимые источники финансирования активных операций, прогнозируется размер и источники привлеченных средств (депозитные и не депозитные), оценивается состав активов по степени риска, исходя из стратегии банка. На основе прогноза выплаты дивидендов определяется вероятный размер внутренне генерируемого капитала, т.е. сумма прибыли, которая может быть направлена на прирост собственного капитала. Исходя из планируемого роста активов, рассчитывается необходимая величина капитала, привлекаемого за счет внешних источников.

Методы управления собственным капиталом:

Выбор метода управления собственным капиталом зависит главным образом от того, какой эффект это будет иметь по отношению к доходам акционеров, который обычно измеряется прибылью на одну акцию. Рассмотрим их подробнее:

• накопление прибыли: основным источником собственного капитала для банка является накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределенном виде. Это нередко самый легкий и наименее дорогостоящий метод пополнения капитала для банков, а привлечение капитала за счет внутренних источников не несет в себе угрозы потери контроля над банком существующими акционерами и снижения доходности их акций. Недостатки метода: прибыль, направляемая на прирост капитала, полностью облагается федеральными налогами, а также зависит от экономических условий, процентных ставок, валютного курса; итоги деятельности могут привести как к увеличению собственного капитала, так и к его сокращению вследствие убытков.

• дивидендная политика: дивиденды увеличивают доходы имеющихся акционеров и облегчают наращивание капитала путем дополнительного выпуска акций (высокая доля прибыли, направляемая на прирост каптала, приводит к снижению выплачиваемых дивидендов, а высокие дивиденды ведут к росту курсовой стоимости акций банка, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников). Оптимальной дивидендной политикой будет та, которая максимизирует рыночную стоимость инвестиций акционеров. Банк сможет привлекать новых акционеров и сохранять старых, если доходность акционерного капитала, по крайней мере, равна доходности инвестиций в другие сферы бизнеса с той же степенью риска.

• переоценка основных средств: прирост стоимости имущества за счет переоценки собственных зданий и оборудования является существенным источником капитала для банков, имеющих вложения в недвижимость с повышающейся ценой. Недостатки метода: не является достаточно надежным, так как стоимость материальных активов подвержена значительным колебаниям особенно в условиях нестабильной экономики.

• выпуск и продажа обыкновенных и привилегированных акций: этот метод ведет, как правило, к росту уставного капитала, эмиссионного дохода и резервного капитала, минимальный размер которого привязан к величине уставного капитала, но имеет существенные недостатки. А именно: высокие издержки по подготовке новой эмиссии и размещению акций; риск, связанный с доходами акционеров по сравнению с держателями долговых обязательств; угроза размывания существующей структуры акционерного капитала, контрольных пакетов акций; В случае необходимости сохранить контроль над банком - наложение вето на новые выпуски акций.

• продажа активов и аренда недвижимого имущества (у новых владельцев): обеспечивает дополнительный приток денежных средств, а также существенную добавку к собственному капиталу, что усиливает капитальную позицию банка.

• бонусная эмиссия(капитализация в виде бесплатного размещения акций между акционерами банка): покрытие разницы между балансовой и рыночной стоимостью с помощью создания резервов для переоценки(бонусной эмиссии) собственности увеличивает акционерный капитал, но не распыляют собственность банка и не уменьшают стоимость выпущенных до этого акций, но имеет недостатки: при росте рыночной стоимости каких-либо активов банка (преимущественно зданий) по сравнению с их балансовой стоимостью банку невыгодно продавать такие активы.

• Другими важными факторами, которые должны быть учтены руководством, являются:

• относительные издержки, связанные с каждым источником капитальных средств (включая процентные расходы, расходы и комиссионные платежи по размещению ценных бумаг, а также инспекционные расходы);

• относительный риск, связанный с каждым источником капитала;

• общая подверженность банка риску, выражаемая такими показателями, соотношение совокупного объема выданных кредитов и активов банка, либо депозитов, либо капитала банка;

• сила и слабость рынков капитала, на которых может осуществляться привлечение новых капитальных средств;

• регулирующие нормативные акты, касающиеся как объема, так и структуры собственного капитала.

В целом увеличение собственного капитала повышает надежность, создает условия для увеличения депозитной базы, а, следовательно, и для расширения активных прибыльных операций.