5.2 Финансовая система предприятия
Цель работы: Приобрести практические навыки анализа баланса и составления отчета о прибыли с помощью электронных таблиц EXCEL.
Краткое описание работы. В процессе лабораторной работы слушатель должен выполнить следующее.
Используя программу, составить отчет о прибыли и произвести расчет суммы денежных средств прямым методом.
Проанализировать зависимость величины прибыли и денежного потока от процентной доли выручки, которую предприятие получает в виде денег.
Проанализировать зависимость величины прибыли и денежного потока от процентной доли оплаты деньгами за прямые материалы (комплектующие).
Выполнение работы. Работа состоит из трех частей, которые необходимо выполнять последовательно. Перед началом работы слушатель получает свой номер варианта и выписывает из приложения 3 соответствующие исходные данные. Выполняя работу, необходимо придерживаться следующей инструкции.
Используя полученные исходные данные, необходимо заполнить все пустые клетки.
Составить отчет о прибыли, заполнив таблицу 2.
Произвести расчет денежного счета, заполнив таблицу 3.
Составить баланс предприятия, рассчитав остальные (кроме денежного счета) статьи баланса и заполнив таблицу 1.
На этом первая часть работы считается оконченной.
Произвести анализ зависимости величины чистой прибыли предприятия и величины денежного потока от доли выручки, полученной предприятием деньгами. Для этого необходимо повторить пп. 4,5,6 многократно, изменяя долю выручки, полученной предприятием деньгами, в интервале [20% - 100%] с шагом 20% (часть 2).
Произвести анализ зависимости величины чистой прибыли предприятия и величины денежного потока от денежной доли оплаты за комплектующие. Для этого необходимо повторить пп. 4,5,6 многократно, изменяя денежную долю оплаты за комплектующие, в интервале [20% - 100%] с шагом 20% (часть 3).
Результаты анализа по пунктам 7 и 8 оформляются в виде таблицы и графика, аналогичного примеру, помещенному в приложении 2.
Приложение 1
|
Исходные данные |
|
|
|
Закуплены комплектующие на |
282,000 |
из них |
|
оплачено деньгами до 31.01 |
20% |
|
|
Осталось на складе в конце месяца |
19,740 |
|
|
Продана готовая продукция на |
600,000 |
из них |
|
оплачено деньгами до 31.01 |
45% |
|
|
Понесены следующие валовые издержки: |
|
|
|
Оплата производственного персонала с начислениями |
90,000 |
выплаты до 31.01 |
|
Производственные накладные издержки |
78,000 |
без амортизации и аренды. |
|
Амортизация |
643.8 |
|
|
Административные издержки |
60,000 |
выплаты после 31.01 |
|
Маркетинговые издержки |
30,000 |
выплаты до 31.01 |
|
Процентная ставка банковского кредита |
24% |
|
|
Аренда оплачена в конце прошлого года на год вперед и включается в издержки ежемесячно. | ||
|
Выплата процентов осуществляется до последнего числа каждого месяца. |
| |
|
Имеющиеся кредиторская задолженность, начисленные обязательства |
| |
|
и задолженности перед бюджетом погашаются в течение месяца. |
| |
|
Дебиторы погашают свою задолженность в течение месяца на половину. |
| |
|
|
|
Табл. 1 |
|
Баланс предприятия на |
01.01.ХХ |
31.01.ХХ |
|
АКТИВЫ |
|
|
|
Оборотные средства |
|
|
|
Денежные средства |
22,400 |
|
|
Дебиторская задолженность |
48,000 |
|
|
Товарно-материальные средства |
5,400 |
|
|
Предоплаченная аренда помещений |
12,000 |
|
|
Основные средства |
|
|
|
Начальная стоимость |
32,762 |
|
|
Накопленная амортизация |
1,862 |
|
|
Остаточная стоимость |
30,900 |
|
|
Активы, всего |
118,700 |
|
|
ПАССИВЫ |
|
|
|
Краткосрочные задолженности |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
34,000 |
|
|
Начисленные обязательства |
21,200 |
|
|
Банковская ссуда |
- |
|
|
Задолженности по налогу на прибыль |
820 |
|
|
Долгосрочные задолженности |
|
|
|
Долгосрочный банковский кредит |
20,000 |
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
Уставной капитал |
30,000 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
12,680 |
|
|
Пассивы, всего |
118,700 |
|
|
|
|
|
|
Отчет о прибыли за месяц |
Табл. 2 |
|
|
Выручка |
|
|
|
Производственная себестоимость: |
|
|
|
Материальные затраты |
|
|
|
Оплата прямого труда |
|
|
|
Производственные накладные издержки |
|
|
|
Арендная плата |
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
Валовый доход |
|
|
|
Административные издержки |
|
|
|
Маркетинговые издержки |
|
|
|
Операционная прибыль |
|
|
|
Процентные платежи |
|
|
|
Прибыль до налога на прибыль |
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
Расчет денежного счета |
Табл. 3 |
|
|
Начальный баланс |
|
|
|
Погашение дебиторской задолженности прошлого мес. |
|
|
|
Денежные поступления от продаж |
|
|
|
Денежные расходы вследствие покупки комплектующих |
|
|
|
Оплата производственного персонала |
|
|
|
Оплата производственных накладных издержек |
|
|
|
Оплата маркетинговых издержек |
|
|
|
Погашение кредиторской задолженности прошлого мес. |
|
|
|
Выплаты процентов |
|
|
|
Погашение начисленных обязательств прошлого мес. |
|
|
|
Выплаты задолженности по налогам |
|
|
|
Конечный баланс |
|
|