Налогооблажение субъектов малого предпринимательства

Предприятия и организации, физические лица зарегистрированные в качестве предпринимателей могут переходить на управляющую систему налогообложения. На данную систему могут переходить предприятия с численностью до 100 человек и налоговым доходом не превышающим 15 млн.руб. за отчетный год или с остаточной стоимостью ОС и НМА в сумме составляет 100 млн.руб. на конец года.

При использовании данной системы налогообложения все налоги заменяются единым за исключением платежей в ФСС, государственные таможенные пошлины и приобретение лицензии на осуществлении деятельности. Кроме того, подоходный налог может быть заменен приобретением патента. Налогообложению подлежит либо доход, либо валовая прибыль (доход-расход). Объект обложения устанавливается государственным органам власти с налоговыми органами.

Если НОБ признается доход, то ставка налога = 6%

Если доход минус расход, то 15%

Если объектом налогообложения является валовая прибыль, то платится минимальный налог, который платится по итогам налогового периода (1 год), если сумма единого налога по ставке 15 % оказывается меньше чем 1% от суммы дохода.

Ежеквартально предоставляется налоговая декларация, и уплачиваются авансовые платежи в бюджет, отражаются:

1. доход по ставке в %, то Д90 К68

2. прибыль Д99 К68

Задача

ООО «Парус» работает по упрощенной системе нал-я выбрав фазу Д-р за год облагаемы доход фирмы сост-л 950000, расход – 870000. Рассчитать упрощенный налог за год.

950000-870000=80000

80000*15%=12000 Д99 К68

Налогообложение дивидендов и ценных бумаг физических лиц

Налогоплательщиками данного налога являются физические лица, граждане РФ и иностранные граждане, получившие на территории РФ доход в виде дивидендов и процента по ценным бумагам НОБ признается доход. Законодательством установлены следующие ставки данного налога:

1. граждане РФ – 9%

2. нерезиденты – 15 %

Если дивиденды начислены пропорционально вкладу, то исполняется ставка 9%

Если сверх плана – 13%

Стандартные вычеты на дивиденды не используются

Не включаются в облагаемый доход:

1. проценты по выйграшам и вкладам в банках на территории РФ

2. сумма дивидендов направленная на реконструкцию и перевооружение предприятий

3. суммы, полученные в денежной и натуральной форме членами трудового коллектива.

За счет льгот и приватизации начисления налога отражается Д75², 70 К68¹

В конце налогового периода физическое лицо должно предоставить налоговую декларацию.

Задача

Гражданину Петрову тетя подарила дом, в котором прописана одна стоимостью по данным БТИ 540000 руб.

Договор дарения был оформлен в марте у нотариуса в 2006 г. какую сумму уплатит Петров.

НДФЛ= 540000*0,13=70200

Задача

Начислить налог на дивидеенты и %-ты Ц.Б., если ЗП работника составила 16850 руб. начислены дивиденды 15010 руб.Составить бухгалтерские проводки

ПН=(16850-400)*0,13=2139 Д70 К68

Н_див.=15010*0,09=1351 Д75² К68