Налогообложение прибыли иностранных юридических лиц

Плательщиками данного налога являются иностранные юридические лица в соответствии с налоговой юридукцией, которая определяется следующими критериями:

1. резидентство т.е. НОБ признаются доходы полученные от всех источников

2. территориальность т.е. НОБ признается доход полученный только на территории данной страны

НОБ для всех налогоплательщиков являются валовая прибыль. Ставка налога составляет 20 %. Налог рассчитывается по месту осуществления своей деятельности.

Налоговые органы оформляют извещение на уплату налога. Декларация предоставляется за налоговый период не позднее 15 апреля следующего года.

Задача

Рассчитать налог на прибыль

№	Наименование	∑	Д	К
1	Предъявлены счета за пер-ки с НДС	248980	62	90
		37980	90	68
2	Списываются расходы от автоперевозок	132560	90	20
3	Получены штрафы от заказчика	4100	50	99
4	Начислены налоги в бюджет от прибыли	1980	99	68
5	Определить общую прибыль	78440	90	99
6	Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль	58003	99	68

Д 90 К

37980 248980

1 32560

Пр 78440

о бд248980 обк248980

Задача

Составить бухгалтерские проводки и заполните форму №2 по следующим данным

№	Наименование	∑ руб	Д	К
1	Доходы от реализации	785300	51	90
2	Расходы от основной деятельности	615400	90	20
3	Получена прибыль от реализации ОС	1280	99	91
4	Получены убытки от списания ОС	720	91	99
5	Начислен налог на прибыль	307	90	68
6	Получены штрафы от заказчиков	3100	51	99
7	Отражен конечный финансовый результат по деятельности предприятия за отчетный год

Собирается самолетик счета 90

Задача

Определить НДС к уплате в бюджет

№	Содержание	∑ руб	Д	К
1	Реализованы запчасти	44000	51	90
	в т.ч. НДС 18%	6712	90	68
	Покупная стоимость	27000	01	01/
2	Предъявлен счет за автоперевозки	71000	62	90
	НДС 18%	12780	19	60
3	Предъявлен счет за приобретение
	- станок	58000	68	60
	в т.ч НДС 18%	10440	19	60
	- товары	9000	08	60
	НДС 18%	1620	19	60
4	Оплачена задолженность за приобретенные
	-товары	58000	60	51
	-станок	10620	60	51
5	Списывается НДС в зачет бюджету	55828	68	19
6	Реализован авто	250000	51	90
	В т.ч. НДС 18%	38136	90	68
7	Перечислено в бюджет
	Задолженность за прошлый месяц	1300	68	51
	аванс	500	68	51

Д сч 68 К

Сн-1300

1300 38136

500 12780

О бд 1800 Обк 57628

Ск 57128

Задача

Рассчитать авансовый платеж налога на имущество за квартал

№ счета	01.01	01.02	01.03	01.04
01	27000	29500	24400	31000
02	4900	5200	3300	5800
03	11000	8200	12600	10000
04	6600	7100	5300	8000

А_п01=(27000+29500+24400+31000)*2,2/4=61545 Д91 К68

А_п02=(4900+5200+3300+5800)*2,2/4=10560 Д91 К68

А_п03=(11000+8200+12600+10000)*2,2/4=22990 Д91 К68

А_п04=(6600+7100+5300+8000)*2,2/4=14850 Д91 К68

Q=33100+32500+33700+35200/3+1=33625

А_п=33625*2,2/100*4=185 Д91 К68

Задача

Рассчитать налог землю, если предприятие приобрело:

- участок S-32 м², коэф.-1,1

-участок S-28 м² коэф.-1,25 Сн-10р.

НЗ=32*1,1*10+28*1,25*10=702

Задача

Начислить налог на прибыль за 4 квартал, если прибыль за полугодие составило 252200р.,а за 9 месяцев 564000. Составить бухгалтерские проводки и определить задолженность по налогу на прибыль, если предприятие за прошлый месяц перечислило авансовый платеж по налогу на прибыль в бюджет 3390

НП_4кв=(564000-252200)*0,24/3=21554 руб. Д99 К68